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内部审计；

免疫系统论；

评价和咨询

作者的观点：

通过“内部审计‘免疫系统论’的提出”，“我国企业内部审计的现状及突出问题”和“发挥企业内部审计‘免疫系统’作用的对策”三部分构成了这篇文章。

作者通过国家审计局于2008年4月15日所提出的“审计免疫系统论”和对现代我国的内部审计所存在的问题的简要阐述以及分析，提出我国的内部审计应该构建一个多层次的职能结构，突出重点需要审计的项目，迎接多方面的挑战以及创造一定的条件使我国的内部审计“免疫系统”顺利执行。

本人的观点：

在医学范畴中，一个健全的生物免疫系统，不仅要求及时地发现病毒和杀死病毒，更重要的是它拥有稳定、可靠、实时的预警，当病毒将要侵入而未侵入之前，就发出警报，就是免疫系统的“免疫监视”功能。

审计要真正发挥免疫系统的功能，除了要对已存在的问题进行查处和修补，对潜在的风险进行揭示和抵御，更重要的还是要通过优化审计管理，发挥审计的预防功能。

在2008年4月15日中国内部审计协会在北京举办“推进内部审计转型与发展”研讨会，在会上刘家义审计长提出现代内部审计从本质上讲是部门单位、企业事业组织的“免疫系统”。

根本目的是提供组织自身的“免疫力”，保证其安全健康，促进其可持续发展。

这在理论上第一次把“免疫系统论”应用在内部审计，要求内部审计不仅要起到监督作用，而且要有评价和咨询职能，能对企业运营中的问题及时预警、揭露和抵御，保证企业运营中的安全，使企业内部审计能够更好的为企业服务。

在企业经济运营中，也需要一个“免疫系统”来预警、揭露和抵御经济运行中的各种矛盾和风险。

可以很明显的从第三部分，即“发挥企业内部审计‘免疫系统’作用的对策”看出，当今的企业内部审计绝不再是传统型内部审计，因为它不仅仅只有监督职能，它还具有评价职能以及咨询服务职能；

它的审计范围不再只有差错而已，它还包括公司治理过程中所有环节的监督咨询评价等。

因此，现代企业的内部审计的审计方式已经从原来传统型内部审计的单纯的事后监督方式逐渐向治理型内部审计的事后监督、事中控制和事前预防相结合的方式转变，而这一系列“监、控、防”正是起着免疫系统理论中的预防作用。

总结：

该篇文章重点是凸显我国现代治理型内部审计起着免疫系统中的预防作用，从而扩充本人论文收集材料内容。

附注：

读完这篇文章后，我还参考2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营分析和信息技术（国际注册内部审计师cia考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《实施内部审计业务（国际注册内部审计师cia考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《内部审计在治理、风险和控制中的作用（国际注册内部审计师cia考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营管理技术（国际注册内部审计师cia考试指定辅导用书）》等专业辅导书籍和医学书籍，即王忠彦在2009年11月1日出版的《免疫力是人体最好的老师》，所以此篇读书笔记花费我4天的时间才能够完成。

《如何有效执行企业内部审计决定》之读书笔记

葛长发（河南质量工程职业学院），《如何有效执行企业内部审计决定》，《内江科技（知识经济）》，2009年第5期

企业内部审计决定的有效执行是内部审计工作中重要的一个环节，决定着审计目标是否得以实现。

本文就目前企业内部审计决定如何有效执行进行了分析，并有针对性的提出治理意见和建议，以期完善企业内部审计决定的执行机制。

管理；

内部审计决定；

有效执行；

价值增值

通过“影响企业内部审计决定有效执行的制约因素”和“有效利用内部审计决定，实现审计价值增值”两部分内容构成了该篇文章。

作者想表达的是，近年来，企业内部审计决定已经涉及到内部控制和业务操作的各个层面，但由于诸多因素的制约，内部审计决定不能有效被执行，极有可能产生审计风险或是审计失败的隐患，从而对审计双方产生不利影响。

也因此，建立有效的审计决定执行机制，是目前企业内部审计不容忽视和亟待研究解决的当务之急。

在企业内部审计工作中，内部审计决定是审计成果的重要组成部分和最终体现，而内部审计决定的有效执行一直是一个较为突出的问题，同时也是制约了审计工作质量，从而影响审计公正执法的关键所在。

作者认为解决的关键在于“三个结合”，即：

坚持与内部控制相结合，坚持与领导干部履职能力评价相结合，坚持与调查研究相结合。

本人认为本文中将影响企业内部审计决定有效执行的制约因素主要是由两个方面构成，即：

重视审计过程而轻视审计决定利用和被审计单位，内部各部门之间沟通等外因削弱了审计决定的利用价值，总结的很不错。

不过，我更为关心的是，正因为忽视内部审计结束之后对被审计部门或是项目整改决定的督察、督办和责任追究，致使内部审计决定无法有效地执行，从而使得之后的跟踪审计变得毫无意义可言，也因此，内部审计无法起到警示、预防作用。

良好的审计环境决定了审计质量的高低，直接关系到内部审计工作的效率和效果，从而影响到审计决定执行情况是否优质。

内部审计决定的有效执行既是审计工作的出发点，又是审计工作的落脚点，更是保证审计工作质量，预防风险的重要环节。

所以，建立一个有效的审计决定利用机制，并且将之落实，或许企业的内部审计能够起到预防未知风险与已知风险的作用，从而达到最终的增值效果。

治理型内部审计的预防作用能够带来最终的增值效果，从而实现内部审计目标——企业利益最大化。

这扩充本人论文收集材料内容。

读完这篇文章后，我还参考2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营分析和信息技术（国际注册内部审计师cia考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《实施内部审计业务（国际注册内部审计师cia考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《内部审计在治理、风险和控制中的作用（国际注册内部审计师cia考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营管理技术（国际注册内部审计师cia考试指定辅篇二：

读书笔记范例

读书笔记姓名：

24069335106级会计学班1

评价和咨询

附注：

《内审职能拓展中面对的机遇和风险——对萨班斯法案的重新思考》之读书笔记

郭慧（暨南大学管理学院），《内审职能拓展中面对的机遇和风险——对萨班斯法案的重新思考》，辽宁师范大学学报（社会科学版），2009年3月第32卷第2期

21世纪给内部审计带来巨大的挑战和更多的机会。

萨班斯法案改变了监管者、公司高管层对内部审计的需求，为内部审计职能拓展提供了契机。

同时，我们也应该认识到法案颁布后对内部审计职能发展可能带来的阻碍，及时提出内部审计的应对措施。

内部审计职能；

内部控制；

萨班斯法案

通过“萨班斯法案对内部审计提出的新要求”、“内部审计职能面对的机遇和风险”以及“内部审计的应对措施”三部分构成了这篇文章。

作者在此篇文章中主要想表达的是，我国内部审计职能的发展与国际先进水平相比而言仍然存在较大的距离，在面对新时代赋予的机遇和挑战的同时，还需要内部审计理论工作者和实务参与者努力探索与创新。

正如诺曼·

马克斯曾经说过的“从来没有一个时代向这样给内部审计带来如此巨大的挑战，也从来没有一个时代像现在这样给内部审计带来如此丰富的机会”。

只有这样，我国的内部审计事业才会有可能越来越有生命力。

2002年在安然，世通等一系列财务丑闻发生后，美国政府颁布了萨班斯——奥克斯利法案（sarbanes-oxley）。

该法案是由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出，也因此又称为《2002年萨班斯——奥克斯利法案》（简称为萨班斯法案）。

该法案是一部涉及会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面改革的重要法律。

尽管萨班斯法没有直接涉及内部审计在公司治理中的作用，但是它却给内部审计制定了一些新的规则和责任改变了内部审计的行业环境，并且对审计委员会、外部审计人员及管理层治理要求规定进行扩展，这就意味着内部审计作用也要扩展，促使原本的传统型内部审计向治理型内部审计转变。

2002年纽约证券交易所要求所有上市公司必须设立内部审计部门。

这些法律的颁布是对内部审计在公司治理中价值的认可，也提升了内部审计在公司治理中的重要性。

也因为如此，我同意该篇文章作者的观点，即：

我国内部审计职能的发展与国际先进水平相比而言仍然存在较大的距离，在面对新时代赋予的机遇和挑战的同时，还需要内部审计理论工作者和实务参与者努力探索与创新。

或许只有这样，我国的内部审计事业才会有可能越来越有生命力，正如现代内部审计之父——劳伦斯·

索耶所期望的那样，让内部审计这棵大树枝繁叶茂、硕果累累。

从国际方面来看，从原来的传统型内部审计转变为治理型内部审计是世界经济发展规律的。

读完这篇文章后，我还参考2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营分析和信息技术（国际注册内部审计师cia考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《实施内部审计业务（国际注册内部审计师cia考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《内部审计在治理、风险和控制中的作用（国际注册内部审计师cia考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营管理技术（国际注册内部审计师cia考试指定辅导用书）》等专业辅导书籍以及金融方面的资讯收集，所以此篇读书笔记花费我3天的时间才能够完成。

《企业内部审计现状与发展趋势浅析》之读书笔记

杨思敏（江苏省连云港市供电公司），《企业内部审计现状与发展趋势浅析》，《中国商界（财会版）》，2009年第1期，第93页、第94页

内部审计是我国社会主义审计体系的重要组成部分。

内部审计是企业强化自我约束机制的重要手段，是规范内部管理、提高经济效益、建立现代化企业制度的客观要求。

实践证明，经济越发展，审计超重要，内部审计在企业乃至经济发展中具有强大的生命力和不可估量的作用。

现状；

趋势

通过“我国内部审计的现状”、“内部审计的未来发展趋势”和“内部审计未来发展的建设途径”三个部分构成了该篇文章。

在文章中，作者主要想表达的是：

国有企业面临着改革和发展的问题，民营企业则面临着激烈的市场竞争所导致的调整与组合的问题，上市公司则是面临着失去股东信任等等的问题。

如何加强对国有企业、民营企业和上市公司的内部管理成了当今经济市场发展的一个大难题，从而促使企业必须建立健全的企业监督制约机制，强化完善企业的内部审计工作。

内部审计本来就是我国社会主义审计体系中的一个重要组成部分。

实践工作中也证明了，经济越发展，审计越重要，而其中的内部审计在企业乃至经济发展中具有强大的生命力和不可估量的作用。

分析企业内部审计现状以及其原因，探讨审计发展趋势并探讨相应的对策，对审计理论和实践都具有十分重要的意义。

可以从该篇文章中看出，中国现在的内部审计现状是：

他们的工作得不到应有的重视，并且没有纳入企业重要活动中去；

他们的组织和人员均缺乏应有的客观性和独立性；

他们的规章制度不够完善，且他们的业务也是无具体详细准则可以遵循；

他们人员的素质不达标，且人员结构欠缺合理性等。

接着作者提出了未来内部审计发展趋势，他分别从六个方面进行阐述，即：

内部审计体制，内部审计职能，内部审计实施的时间，内部审计人员素质和结构，内部审计目标和内部审计意识，从侧面而言，则是表达了现在我国社会主义下的内部审计与未来势必发展形成的内部审计之间的主要区别。

而这六大差别也正是传统型内部审计与治理型内部审计最为显著的区别，表明对于中国而言从传统型内部审计转变为治理型内部审计是必要的趋势。

在此，我也很同意该篇文章作者的一个观点——内部审计在企业乃至经济发展中具有强大的生命力和不可估量的作用，内部审计工作绝不是可有可无的，它应当是一种必须的，经常的工作。

虽然目前我国的内部审计工作所面临的压力很大，不过我认为在我国的内部审计在挑战存在的同时也显现出良好的发展趋势，而且它的潜力又十分大，只是与此同时，需要广大的内部审计人员提高自身的职业道德和义务素质，以及社会各界的关怀和支持，才能使得我国的内部审计走上良好的发展道路，并且发挥其“治理”作用。

从中国方面来看，从原来的传统型内部审计转变为治理型内部审计是中国经济发展规律的。

读完这篇文章后，我还参考2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营分析和信息技术（国际注册内部审计师cia考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《实施内部审计业务（国际注册内部审计师cia考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计篇三：

某某同学：

《学习改变命运》

今天看了一本书，是李晓鹏写的《学习改变命运》，虽然没有看完，只看了

第二章：

动力篇—学习改变命运，但却“感受非浅”。

看了前言“今日含泪播种，明天欢呼收获”，明白了自己为什么每次考试都考的不太理想，尤其是数学，那就是每次遇到不懂的题都老想着：

“这么难的题，别人肯定都不会做，惟独自己不会。

”而且因为过于紧张导致连后面的题都做不下去了。

我想有不少同学都会这样吧！

但是作者告诉我：

遇到难题不用怕，不会做时，对自己说：

“这么难的题目，连我都做不出来，别人自然更做不出来，不用怕。

”花了很长时间才做完，不要怕时间不够，要对自己说：

“这么难的题目，居然被我做出来了，这么巧妙的方法别人肯定想不到，嗯，这下比别人多拿了十多分。

”这样你才有更多信心和把握往下做。

有的同学会说，这能行吗？

我读完后也有想过这个问题，毕竟你有了信心，才不会乱了思路，才能一步步推敲直到得出答案，我认为应该可行。

应该？

那就是不一定啰！

是的，只有实行过才方知可行与否，有机会我还真得去验证一下这个方法！

学习成功，是人生成功的第一步，学会学习，就是在学会成功。

这就是我看了这本还没看完的书的感受，希望读完后可以学会学习，学会考试和学会成功走上另一个起点—理想的中学！

2007年10月

《对自己充满信心》

接上回读，慢慢地，读到这一节，可以很老实地说，我是一个十分缺乏信心的人，对危险、困难总希望它可以不用自己去做而化解或总抱着“躲一次算一次”的心态去面对困难。

看完这一节，觉得自己属于中等生。

作者是一位颇有名气的演讲老师，上午来的是一所较差的学校的学生，而下午是一所重点中学的学生，上午和下午来的学生都是相反坐的大会堂的，上午来的学生都聚集在会堂后面，前面反而空出来；

而下午来的学生则是前面坐的满满的，后排却没有人坐。

作者觉得这不是偶然的，我觉得是必然的，那是因为上午来的学生对自己缺乏信心，怕坐在前面老师提问自己，他们习惯把自己当作平常人，哪人多就往哪凑，生怕自己显得与众不同；

而下午来的同学之所以能进入重点中学，敢于往前排坐，对自己充满了信心。

这只是一件小事，足以说明信心对于学习成功的重要性。

而我说我是中等生，因为我有时敢于面对困难，有信心去应付，但有时候却退避三舍，没有信心。

什么东西让人缺乏信心呢，就是遇到困难你不去勇敢地战胜它，面对危险，唯一的办法就是去战胜它，危险将会因为你的逃避而增加，将因为你的挑战而减少。

对成功缺乏信心，唯一的办法就是去尽全力获得成功，信心将因为你的挑战而增加，将因为你的放弃而减少。

我希望我能慢慢往前走，成功充满信心的人，因为充满信心而令学习往前跨进一步！

《假如给我三天光明》

在本册书里学了一篇海伦·

凯勒的文章《再塑生命》，猛然对一个失明、失聪、失声的伤残人士十分同情，也十分好奇，同情她的遭遇，好奇的是一个像她这样的伤残人士在她出生第二年时就变成失明、失聪、失声，为什么还能活在世界上，直到她87岁。

为此，特地去寻找一本关于海伦·

凯勒的书籍。

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是的，对于一个永远生活在黑暗里，失去光明的人，若让他/她有三天光明的话，也会希望看见一些希望看见的事物，会把目光投向以前从未见过、从未接触过的事物，并将它们储存下来，以便为日后漫长的黑夜所用。

善用自己的一切，善待身边的一切，把每一天当作最后一天，这样你就会过得很精彩；

善用自己的器官，就像明天你将失去光明、失去动听的声音、失去清脆的嗓音一样，尽享我们所能接触到的美好吧！

《有月亮的晚上》：

古往今来，有多少吟咏过月夜，恐怕是数也数不清的。

然而，这篇文章中的意境，却从来没有任何人的笔下见过。

这个有月亮的晚上，在作者笔下所呈现的，是一种别样的美。

看来，独特的生活体验确实是文学艺术的源泉，它成就了一个山乡教师的文学梦，也成就了这篇令人吟诵再三的妙文。

月光下学生和老师边走边谈的和谐和亲密，是月光下教室里老师看书学生做功课的宁静氛围，是月光下学生故意唱给老师听的渐渐远去的歌声?

正是这些看似平常的风景和景物，显现出了师生之间那种难得的相守、相望、相知、相伴，这才和月光一起，汇成了那片有如诗境和梦境一样的天地。

《世界的底色》

这篇文章运用对比的手法，告诉读者“世界的底色”——绿色对这个世界，对人类是多么重要。

首先是绿色民其他颜色的对比。

红色热烈、奔放，但如果成了“红海洋”就容易让人厌恶；

黑色庄重、沉着，但如果满目皆黑，就让人透不过来；

只有绿色“多多益善，永远不嫌过头”，“叫人神清气爽”。

其次是人们护绿与毁绿行为的对比。

“保护这世界的底色，是历史是要记一笔的”而没有了绿色，即使“满眼的金碧辉煌，难道不觉得人生气短”。

这样对比的结果，凸显了文章的主题：

绿色让这个世界更加和谐、美好，我们应该爱绿、护绿。

《悲剧和苦难》

好段：

我们应该把这些黑暗的事可看作成长的时刻。

那些对苦难避之犹恐不及的人们失去了一个极好的机会：

他们没能以此为契机进一步成长，认识到生命更为可贵的东西，从而增加人生体验。

所以不要害怕悲伤与痛苦，它们会带个你超乎寻常的创造力。

没人会追求它们，但也没人能躲闪。

悲伤与痛苦就像爱情一样，使你更好地融入人类大家庭。

要认清它们的真面目，然后善加利用。

读后感：

读完这篇文章后，也许我本是很容易就被悲伤与苦难打败的人，也许会觉得所遭受的苦难是他人所不知的。

但我现在明白了，我想做另外一种人，也许到那时我会觉得这点磨难与他人所遭受的风雨相比是微不足道的。

也让我领悟到了文章的最后一句：

“苦难是炼金之火，使你更加纯净。

”

《猜心》

好