中级经济法基础考题汇总Word文档格式.docx

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该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算征收土地增值税时应扣除的项目合计为（）万元。

A．13153.34

B．14153.34

C．15153.34

D．14954

[解析]

（1）将开发产品转为出租，产权未发生转移，不征收土地增值税，成本费用不得扣除。

与住宅配套的医院产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除，但不确认收入。

契税计入土地的成本。

写字楼对外投资部分，视同销售。

简答题

3、某市宏大房地产开发公司在2010年1月～9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。

9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。

另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。

该公司全年发生销售费用500万元（其中广告费200万元）、管理费用620万元（未含印花税和房产税）、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

（注：

计算房产余值的扣除比例为20%，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

应缴纳的土地增值税。

暂无解析

4、某公司于2004年11月以出让方式取得一面积为500m

2

的地块50年土地使用权，并于2005年11月建成一建筑面积为450m

的建筑物，建筑物全部出租。

已知当地同类建筑物出租租金一般为30元/（建筑m

・月），每年支付的土地税及房产税为20元/建筑m

，支付的管理费为同类建筑物租金的5%，年维修费为重置价的3%，年保险费为重置价的0.3%。

目前该建筑物重置价为1500元/m

，残值率为0，土地及房屋还原利率分别为5%和6%。

根据上述材料，回答以下小题的问题（计算结果保留到整数位）。

到2008年11月，该土地的单位面积地价为（）元/m

。

A．3524

B．2533

C．1687

D．2982

B

5、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为（）万元。

A．24

B．22.8

C．30

D．16.8

[解析]纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；

未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。

6、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

多选题

7、属于土地增值税的扣除项目包括（）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．土地开发成本、费用

C．新建设配套设施的成本及有关费用

D．与转让房地产有关的税金

A,B,C,D

[解析]根据《土地增值税暂行条例》的规定，取得土地使用权所支付的金额，开发土地的成本、费用，新建房屋配套设施的成本费用或旧房及建筑物的评估价格，与转让房地产有关的税金等，可从增值税扣除。

8、某企业为增值税一般纳税人，2010年实际缴纳税金情况如下：

营业税850万元，房产税70万元，土地使用税0.5万元，契税1.5万元，土地增值税120万元。

上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是（）万元。

A．1040.5

B．970.5

C．971.5

D．972

A

[解析]契税是不通过应交税费核算的，应计入“在建工程”或“固定资产”科目，除此以外的项目都应该计入“应交税费”，即850+70+0.5+120=1040.5（万元）。

9、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。

1998年将其中的l/4对外出租，取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。

A．12万元

B．36万元

C．48万元

D．60万元

[解析]省政府机关办公用房屋免税，但出租部分应以租金收入征税，应纳税额＝100万元×

2％＝12万元。

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11、某市外资房地产开发企业，2011年有关经营情况如下：

（1）2月有偿受让一块土地使用权，占地面积30000平方米，支付价款3000万元，支付相关费用100万元；

（2）全部土地的“三通一平”费用600万元，开发间接费600万元；

（3）第一期工程开发写字楼于11月30日竣工，写字楼占地面积10000平方米，建筑面积60000平方米；

按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。

（4）11月竣工后当年对外销售写字楼90%，共计收入16200万元（包括代政府收取的费用200万元，此费用计入房价向购买方一并收取）。

（5）在售房过程中发生销售费用1500万元：

发生管理费用900万元。

（6）企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元，200万计入财务费用中核算。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%）

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。

A．1001

B．500

C．930

D．1000

C

[解析]征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=[（3000+100）×

10000÷

30000]×

90%=930（万元）

12、甲有限责任公司2010年度自有生产用房原值为4500万元，账面已提折旧1000万元。

已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

该企业2010年度应缴纳的房产税税额为（）万元。

A．29.4

B．54

C．37.8

D．46.2

[解析]根据规定，从价计征的房产税以房产余值为计税依据。

该企业2010年应缴纳的房产税=4500×

（1-30%）×

1.2%=37.8（万元）。

13、销售或加工货物等所实现的增值额需征收增值税，该税属于______。

A．所得税

B．流转税

C．行为税

D．资源税

[解析]流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。

14、根据房产税法律制度的规定；

下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

A,B,C

[解析]产权出典的，“承典人”为纳税人。

15、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是（）。

A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业

B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换

C．以房地产抵债

D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地

[解析]在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

16、土地增值税的税率采用（）。

A．累进税率

B．超额累进税率

C．四级超率累进税率

D．四级定额税率

土地增值税实行四级超率累进税率：

（1）增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

（2）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%。

（3）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%。

（4）增值额超过扣除项目金额200%以上部分，税率为60%。

17、个人转让房地产需缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为（）。

A．纳税人居住地

B．纳税人户口所在地

C．办理房地产过户手续所在地

D．房地产坐落地

[解析]本题考核土地增值税的纳税地点。

土地增值税原则上在房地产所在地纳税，纳税人是自然人时，转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，纳税地点为办理过户手续所在地。

18、甲公司将原值1500万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业，双方议定，甲每年可固定得到100万元的利润。

当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为（）。

A．0

B．12万元

C．12.6万元

D．18万元

[解析]甲公司每年取得固定的利润，属于房产的出租行为，应当按照从租计征的方法计算缴纳房产税。

房产税=100×

12%=12（万元）。

19、下列政策符合房产税规定的是（）。

A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税

B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税

D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税

[解析]选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；

纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；

对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

20、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

[解析]我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。