证券从业及专项《投资银行业务保荐代表人》复习题集第4660篇Word文档下载推荐.docx
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Ⅰ乙公司应将丁公司纳入其合并报表范围
Ⅱ甲公司应将丁公司纳入其合并报表范围
Ⅲ乙公司应将丙公司纳入其合并报表范围
Ⅳ乙公司对丁公司的投资按交易性金融资产核算
Ⅴ甲公司应将乙、丙、丁公司全部纳入其合并报表范围
C、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
第2章>
第1节>
主要会计事项及处理
D
Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三项，如果母公司是投资性主体，只应将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不应予以合并，母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益；
Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ两项，一个投资性主体的母公司如果其本身不是投资性主体，则应当将其控制的全部主体，包括投资性主体以及通过投资性主体间接控制的主体，纳人合并财务报表范围。
3.可能影响所有者权益变动表、但不影响净利润的有（）。
Ⅰ现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分
Ⅱ外币财务报表折算差额
Ⅲ自用转为投资性房地产公允价值增加的部分
Ⅳ应收账款坏账的转回
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C
Ⅳ项，应收账款坏账损失的转回计入当期损益，即不影响所有者权益，但影响净利润。
4.关于注册会计师验资的说法，正确的是（）。
A、注册会计师应向被审验单位获取与验资业务有关的重大事项的书面声明，确有必要的，可要求出资者出具书面说明
B、注册会计师发现前期出资不实的情况及明显抽逃出资的迹象，应立即拒绝出具验资报告并解除业务
C、设立验资的审验范围一般限于与被审验单位注册资本及实收资本增减变动情况有关的事项
D、以净资产折合实收资本的，或以资本公积、盈余公积、未分配利润转增注册资本及实收资本的，应当在资产评估的基础上按照国家有关规定审验其价值
E、对于变更验资，注册会计师应当关注被审验单位以前的注册资本实收情况，并关注出资者是否按照规定的期限缴纳注册资
第3节>
审计报告及资产评估的其他内容
A项，注册会计师应当向“出资者”和“被审验单位”获取与验资业务有关的重大事项的书面声明。
B项，注册会计师在审验过程中，遇有下列情形之一时，应当拒绝出具验资报告并解除业务约定：
①被审验单位或出资者不提供真实、合法、完整的验资资料的；
②被审验单位或出资者对注册会计师应当实施的审验程序不予合作，甚至阻挠审验的；
③被审验单位或出资者坚持要求注册会计师作不实证明的。
C项，“变更验资”的审验范围一般限于与被审验单位注册资本及实收资本增减变动情况有关的事项。
D项，以净资产折合实收资本的，或以资本公积、盈余公积、未分配利
5.企业发生的下列交易或者事项中，不考虑其他因素，会引起当期“资本公积——资本（股本）溢价”发生变动的有（）。
Ⅰ以资本公积转增资本／股本
Ⅱ根据股东会决议，每10股发放2股股票股利
Ⅲ授予员工股票期权在等待期内确认的相关成本费用
Ⅳ同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值
Ⅴ当前公司每股净资产5元，每股面值1元，接受投资者以每股4元增资200万股
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B
Ⅱ项，发放股票股利，只是将公司的留存收益（未分配利润和盈余公积）转化为股本，股东持有的股票数量增加，但是持股比例不变。
Ⅲ项，授予员工股票期权，在等待期内确认的成本费用应当记人“资本公积——其他资本公积”科目。
6.保荐代表人出现下列（）情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；
情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。
Ⅰ尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题
Ⅱ未完成或者未参加辅导工作
Ⅲ本人及其配偶持有发行人的股份
Ⅳ唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
第4节>
违反保荐制度的法律后果、监管措施及法律责任
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》第六十四条规定，保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；
情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格：
①尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题；
②未完成或者未参加辅导工作；
③未参加持续督导工作，或者持续督导工作未勤勉尽责；
④因保荐业务或其具体负责保荐工作的发行人在保荐期间内受到证券交易所、中国证券业协会公开谴责；
⑤唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作；
⑥严重违反诚
7.甲企业以1300万元收购无关联乙企业30％的股权，乙企业2013年1月1日的净资产账面价值6000万元，公允价值5000万元，公允价值的下降是由于乙企业存货账面价值3000万元，发生了跌价，其公允价值为2000万元。
2013年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。
不考虑其他情况，以下说法正确的有（）。
Ⅰ2013年1月31日，甲企业的长期股权投资账面价值1500万元
Ⅱ因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益300万元
Ⅲ因向乙投资，2013年甲企业应确认投资
A、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
甲企业的账务处理如下：
①2013年1月1日购入乙企业30％股权
借：
长期股权投资1300
贷：
银行存款1300
同时根据享有的被投资的单位所有者权益公允价值的份额对长期股权投资进行调整
（5000×
30％=1500）
长期股权投资200
营业外收入200
②2013年乙企业实现净利润2000万元
长期股权投资——损益调整600
投资收益600
权益法核算向股东派发现金股利应冲减长期股权投资账面价值，不确认投资收益。
8.关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有（）。
Ⅰ自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券
Ⅱ自中国证监会核准发行之日起超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行
Ⅲ证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后，可再次提出证券发行申请
Ⅳ上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会
Ⅴ中国证监会收到申请文件后，在10个工作日内作出是否受理的决定
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
第3章>
发行上市程序及信息披露
A
Ⅲ项，《上市公司证券发行管理办法》第50条规定，证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起6个月后，可再次提出证券发行申请。
Ⅴ项，第46条第1项规定，中国证监会收到申请文件后，5个工作日内决定是否受理。
9.甲上市公司2017年7月1日专门借款6000万元建厂房，2年期限，年利率5％，2017年7月1日开工，并于当日支付部分款项。
2018年1月1日至3月31日因为冰冻季节性停工，2018年4月1日复工，2018年12月31日达到预定可使用状态，2017年7月1日至2018年12月31日，专门借款闲置资金利息收入为50万元。
下列说法正确的有（）。
Ⅰ2017年资本化利息金额为0
Ⅱ资本化利息支出应自2017年7月1日开始
Ⅲ甲公司该厂房利息费用资本化的金额为400万元
Ⅳ甲公司该厂房利息费用资本
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
Ⅰ、Ⅱ两项，厂房2017年7月1日开工，并于当日支付部分款项，因此资本化利息支出应自2017年7月1日开始；
Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三项，冰冻季节性停工属于正常中断，相关借款费用仍可资本化，甲公司该厂房利息费用资本化金额=6000×
5％×
1．5-50=400（万元）。
10.以下有关收入的说法正确的有（）。
A、包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收入
B、安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入
C、广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入
D、建造合同按照完工进度确认收入
A项，包括在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间内分期确认收入。
C项，广告制作的收费，在资产负债表日根据制作广告的完工进度确认收入；
宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入。
D项，建造合同，建造合同的结果能可靠估计的，企业应根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和合同费用；
不能可靠估计，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本金额予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；
合同成本不可能收回的应在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
11.关于租赁，以下说法正确的有（）。
Ⅰ承租人以租赁资产公允价值为入账价值的，分摊未确认融资费用的分摊率为使最低租赁付款额的现值等于租赁公允价值的折现率
Ⅱ承租人应合理估计或有租金并确认为预计负债，或有租金实际发生时，冲减预计负债
Ⅲ未担保余值发生增加时，出租人应重新计算租赁内含率，并将由此引起的租赁投资净额的变化确认为当期损益
Ⅳ承租人应当在资产负债表中，将与融资租赁相关的长期应付款（减去未确认融资费用）分为长期负债和1年内到期的长期负债列示
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
Ⅱ项，在经营租赁下，承租人对或有租金的处理与融资租赁下相同，即在实际发生时计入当期损益。
其账务处理为：
借记“财务费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。
Ⅲ项，出租人至少应当于每年年度终了，对未担保余值进行复核，未担保余值增加的，不做调整。
12.关于上市公司要约收购，下列说法正确的是（）。
[2013年6月真题]
A、要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受
B、收购人2011年11月上报要约收购报告书，2012年1月发布取消收购的公告，收购人2012年12月可以收购同一公司
C、部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约
D、自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30％
第6章>
要约收购的概念、基本规则和操作程序
A项，《上市公司收购管理办法》（2014年修订）第42条第2款规定，在要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受。
B项，第31条第2款规定，收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因；
自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购。
C项，第23条规定，投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，可以向被收购公司所有股东发出收购其所持有的全部股份的要约（简称全面要约），也可以向被收购公司所有股东发出收购其所持有的部分股份的
13.2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房，2012年累计发生建造支出1800万元。
2013年1月1日，该企业又取得一般借款500万元，年利率为6％，当天发生建造支出300万元，以借入款项支付（甲企业无其他一般借款）。
不考虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。
2013年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为（）万元。
A、1．5
B、3
C、4．5
D、7．5
2013年1月1日发生的资产支出300万元只占用一般借款100万元，2013年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用=100×
3／12×
6％=1．5（万元）。
14.甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款．截至期末该批货物乙公司已向外销售了60％，取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。
则以下说法正确的是（）。
Ⅰ合并报表应确认收入8万元
Ⅱ合并报表应确认成本8万元
Ⅲ合并报表存货为1．2万元
Ⅳ合并报表应收账款为5万元
A、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
Ⅰ项，向外销售部分取得销售收入为8万元，则合并报表应确认收入8万元；
Ⅱ项，合并报表应确认成本=3×
60％=1．8（万元）；
Ⅲ项，合并报表存货=3×
40％=1．2（万元）；
Ⅳ项，合并报表应收账款为0。
15.保荐代表人出现下列（）情形且情形严重的，中国证监会可对其采取证券市场禁入措施。
A、尽职调查工作日志缺失或者隐瞒重要问题
B、因保荐业务受到证券交易所的公开谴责
C、参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
D、唆使、协助发行人干扰发行审核委员会的审核工作
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》第六十四条规定，保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；
情节严重的，对其采取证券市场禁人的措施：
①在与保荐工作相关文件上签字推荐发行人证券发行上市，但未参加尽职调查工作，或者尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范；
②通过从事保荐业务谋取不正当利益；
③本人及其配偶持有发行人的股份；
④唆使、协助或者参与发行人及证券服务机构提供存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的文件；
⑤参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大
16.根据《上海证券交易所上市公司持续督导工作指引》的规定，下列表述正确的有（）。
Ⅰ保荐人对上市公司的信息披露文件未进行事前审阅的，应在上市公司履行信息披露义务后5个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，对存在问题的信息披露文件应及时督促上市公司更正或补充，上市公司不予更正或补充的，应及时向上交所报告
Ⅱ保荐人对上市公司的定期现场检查每年不应少于2次，负责该项目的两名保荐代表人至少应有一人参加现场检查
Ⅲ当上市公司出现控股股东、实际控制人或其他关联方非经营性占用上市公司资金等特定情形时，保荐人应自
A、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
持续督导保荐工作的基本要求、应关注事项、应发表的独立意见、现场核查工作具体要求
Ⅰ项，《上海证券交易所上市公司持续督导工作指引》第20条规定，保荐人对上市公司的信息披露文件未进行事前审阅的，应在上市公司履行信息披露义务后5个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，对存在问题的信息披露文件应及时督促上市公司更正或补充，上市公司不予更正或补充的，应及时向本所报告。
Ⅱ项，第25条第2款规定，保荐人对上市公司的定期现场检查每年不应少于1次，负责该项目的2名保荐代表人至少应有1人参加现场检查。
Ⅲ项，根据第26条第1项规定，上市公司的控股股东、实际控制人或其他关联方非经营性占用上市公司资金的
17.某上市公司2014年年初发行在外的普通股为8亿股，2014年归属于母公司所有者的净利润为8．8亿元，2015年6月30日，向全体股东配股2亿股，价格为6元。
2015年6月30日收盘价为11元，2015年实现的归属于母公司所有者的净利润为11．28亿元。
则2015年利润表中，2014年因配股重新计算的基本每股收益是__________元／股，2015年度基本每股收益是__________元／股。
（）
A、1；
1．2
B、1；
1．3
C、1．1；
D、1．1；
2014年基本每股收益=8．8÷
8=1．1（元／股）。
①每股理论除权价格=（行权前发行在外普通股的公允价值总额+配股收到的款项）／行权后发行在外的普通股股数=（11×
8+6×
2）÷
（8+2）=10（元）。
②调整系数=行权前发行在外普通股的每股公允价值／每股理论除权价格=11÷
10=1．1（元／股）。
③因配股重新计算的2014年度基本每股收益=2014年度基本每股收益／调整系数=1．1÷
1．1=1（元／股）。
④2015年度基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润／（配股前发行在外普通股股数×
调整系数×
配股
18.某可转换债券的面值为100元，转换价格为25元。
标的股票的市场价格为28元。
当前可转债的市场价格为116元，则目前购买该可转换债券属于（）。
A、转换贴水
B、转换平价
C、转换升水
D、转换溢价
第5章>
可转换公司债券的转换平价、转换升水、转换贴水的概念及计算
转换比例=100／25=4，转换价值=28×
4=112（元），而该债券的市场价格为116元，所以该债券转换升水。
19.下列会计处理正确的有（）。
Ⅰ商业折扣计入销售费用
Ⅱ生产车间的固定资产修理费用计入制造费用
Ⅲ高危行业企业提取的安全生产费计入生产成本
Ⅳ按生产工人工资2％计提的工会经费计入生产成本
Ⅴ采用一次摊销法结转的首次出借新包装物成本，计入销售费用
B、Ⅱ、Ⅴ
C、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
Ⅰ项，商业折扣应按折扣后的金额确认销售收入；
Ⅱ项，生产车间的固定资产修理费用计入管理费用；
Ⅲ项，高危行业企业提取的安全生产费计入相关资产成本或当期损益。
20.根据《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，下列说法正确的有（）。
Ⅰ上市公司涉嫌证券期货违法犯罪被立案调查期间，大股东不得减持股份
Ⅱ董监高被深交所公开谴责后3个月内不得减持股份
Ⅲ大股东被深交所公开谴责后3个月内不得减持股份
Ⅳ上市公司因重大违法触及退市风险警示标准的，在公司股票恢复上市前，其控股股东不得减持股份
Ⅴ上市公司因重大违法触及退市风险警示标准的，在公司股票恢复上市前，其董监高及其一致行动人不得减持股份
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
第7章>
上市公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及关联方买卖股票的相关规定
Ⅰ、Ⅲ两项，《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》第9条规定，具有下列情形之一的，上市公司大股东不得减持股份：
①上市公司或者大股东因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调查或者被司法机关立案侦查期间，以及在行政处罚决定、刑事判决作出之后未满6个月的；
②大股东因违反本所业务规则，被本所公开谴责未满3个月的；
③法律、行政法规、部门规章、规范性文件以及本所业务规则规定的其他情形。
Ⅱ项，第10条规定，具有下列情形之一的，上市公司董监高不得减持股份：
①董监高因涉嫌证券期
21.以下属于创业板首次公开发行股票的条件要求的有（）。
A、发行人只能经营一种业务
B、发行人最近3年主营业务没发生变更
C、发行人最近2年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化
D、发行人最近2年实际控制人没有发生变更
条件和要求
A项，《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》（2015年修订，以下简称《创业板首发办法》）第13条规定，发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策及环境保护政策。
发行人不是只能经营一种业务而是应当主要经营一种业务。
BCD三项，第14条规定，发行人最近2年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有
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