最新低值易耗品管理范文word版 12页文档格式.docx

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3.工具：

（1）一般工具：

锤子、切割机、、撬棍、成套修理工具。

（2）专用工具：

焊机（机修）、钻（手枪钻、电钻）、角磨机、皮带撸子、对讲机。

（3）专用仪器：

PH计、差压计、压力表、酸度计、温湿度记录仪、天平、泵、移液器、压盖器、

电吹风、秤、压盖器、泵、密封性检测仪、压差表、温湿度仪、脆碎度仪、电炉、色谱柱、水份检测仪、电导率仪、除湿机、硬度仪、灯检仪、玻璃器具（烧杯、量筒、温度计、容量瓶、称量瓶、培养皿、玻璃棒等）、陶瓷具（坩埚等）

4.周转用具：

（1）周转用品：

桶、手推车、托盘、货架。

三、低值易耗品分类编码规则

低值易耗品编码分为三级

1、一级分类编码：

低值易耗品一级分类分为四大类，

01：

办公用品；

02：

电脑耗材；

03：

工具；

04：

周转用品。

2、二级分类：

一级分类下进行二级分类。

如一级办公用品的二级分类为：

01.01：

办公家具；

01.02：

食堂设备；

01.03：

办公设备；

01.04：

小电器

01.05：

清洁用具

01.06：

其他

3.三级分类：

二级分类下又进行三级分类。

如二级分类下办公家具（01.01）的三级分类编码为：

01.01.00001办公桌

01.01.00002会议桌

01.01.00003餐饮桌椅组合

其他低值易耗品的分类编码同上

四、低值易耗品核算方法

为了在会计核算中全面体现低值易耗品入库、领用、摊销、报销管理的全过程，现在就财务系统中对应业务处理的方法说明如下：

1、科目设置

在一级科目“1409低值易耗品”下设3个二级明细科目，分别核算低值易耗品的库存、在用、摊销情况：

140901低值易耗品---在库：

核算低耗品采购入库业务

140902低值易耗品---在用：

核算低耗品领用业务

140903低值易耗品---摊销：

核算低耗品摊销业务

2、相关业务会计处理

（1）低值易耗品采购入库业务（低值易耗品增加）

借：

140901低值易耗品---在库

贷：

银行存款或现金

（2）低值易耗品领用业务（即领料单，同时进行一次性摊销）

140902低值易耗品---在用

期间费用科目或成本科目（如管理费用、营业成本等）

140903低值易耗品---摊销

（3）低值易耗品报废业务：

冲销帐面上该低值易耗品在用金额和摊销金额

140902低值易耗品---在用

（4）低值易耗品期末对账

低值易耗品与总账对账，分别按低值易耗品在库和低值易耗品在用两个科目对账，查看两边是否一致，并且可以查找是否有业务没有记账。

从下期开始按以上会计处理方法进行同样核算。

五、低值易耗品日常管理

低值易耗品的日常管理主要有：

低值易耗品购入、领用、退库、报废、盘点对账。

低值易耗品分部门管理，每个部门设置一名资产管理员，负责本部门低值易耗品的日常管理。

资产管理员主要负责本部门低值易耗品的购买上报、领用、退库、报废、盘点（与财务对账）。

低值易耗品的采购由采购部负责。

1、低值易耗品购入：

各个部门的资产管理员根据本部门的需求情况应及时上报本部门需购买的低值易耗品，由采购部门集中进行采购；

采购员对每次采购根据采购单据使用电子表格进行登记记录（作为与财务对账的凭据），并将采购单据及时送往财务做账上入库处理。

2、低值易耗品领用：

领用低值易耗品前，各部门资产管理员需填制低值易耗品领用单，并经相关领导签字后及时送往财务入账。

资产管理员应做好本部门低值易耗品领用记录（内容包括低耗品种类、数量等，月底好与财务对账）。

3、低值易耗品退库：

对于多领用的、不需要的低值易耗品需退回时，各部门资产管理员填制低值易耗品退库单，并将退库单及时送往财务入账。

4、低值易耗品的报废（只针对采取五五摊销法的低值易耗品）：

资产管理员应时常查看和清点本部门的低值易耗品，如有需报废的低值易耗品，应填写低值易耗品报废单，经相关领导签字后，及时送往财务入账。

5、低值易耗品盘点对账：

每月末资产管理员和财务人员进行低值易耗品实物与账面数的核对。

资产管理员每月25号之前应盘点本部门的低值易耗品，25号与财务人员进行核对，及时查找差异原因，进行相应处理。

篇二：

一.总则

1.为加强低值易耗物品管理，严格控制行政费用开支，特制定本办法。

二.低值易耗品范围

1.本办法管理之低值易耗品范围为公司办公用品、印刷品、办公室汽车用清洗用品及劳动保护品等。

2.其他物品根据公司特性可列入管理范围。

三.管理体制

1.公司行政部为低值易耗品之采购、管理部门。

财务部为核算监督部门。

2.公司设立物品明细帐和库存统计表进行管理。

四.物品的采购、入库

1.凡公司或部门需采购之物品，均须填写购物申请，经行政部汇总编制计划，经财务部审核，主管领导批准后方可购进。

2.采购本着节省成本、价廉物美、急需办原则，不得谋私利。

3.采购物品后，办理入库手续，填制有关物品帐目；

凭发票和入库单向财务部报销。

五.物品领用与管理

1.在库物品由行政部负责保管，指定专人管理。

2.在库物品，按月或按季节定期盘点，填写库存统计表，注明盈亏值，说明原因，报财务检核。

3.公司制定各级人员低值易耗品的须用标准和使用期限，并定期改进，依据各部门的工作特点适当倾斜、变通。

4.公司发放物品可分定期（月初）一次性领用和随时领用。

领用人填写办公用品领用簿。

公司对员领用费用进行内部财务核算，并与成本效益综合评价。

]

5.贵重办公用品（如计算器、设计测量工程用具）等，须经公司主管领导批准后才能领

用。

6.物品报废时应由使用部门填写情况说明，交行政、财务部门审核注销；

职工调离，须归还物品的应交回原物，否则按规定折价赔偿。

7.公司制定劳保用品发放标准和使用期限，定期向有关员工发放。

8.行政主管应定期统计物品采购、库存、发放、使用情况。

在满足保证办公效率情况下，使库存资金最小化，压缩行政费用。

六.附则

1.公司耐用物品管理可参照本办法执行。

2.本办法由行政部解释、补充、执行，经公司总经理批准颁行。

材料、低值品、易耗品管理办法

第一章总则

第一条为了贯彻执行勤俭办学的方针，加强材料、低值品、易耗品的科学管理，既避免断档脱节，又防止积压浪费，做到物尽其用，保证学校教学、科研工作的顺利进行，根据国家教委关于高等学校材料、低值品、易耗品（以上简称物品）管理办法的有关规定，结合我校具体情况制定本办法。

第二条物品的管理必须贯彻“统一领导、分工管理、专人负责、合理调节、节约使用”的原则，对物品的计划、采购、保管、使用和回收都要有专人负责，做到验收严肃认真，进出手续清楚，定期核对帐、卡、物，经常保持帐帐相符、帐卡相符、卡物相符。

第三条学校有关部门要配备政治思想好，工作负责，廉洁奉公，并具有一定业务能力的人员担任物品供应管理和会计工作。

要经常对他们进行职业道德教育和业务培训，使他们热爱本职工作，不断提高管理水平，为教学、科研做好技术服务工作。

第四条学校领导及有关部门应经常对全校师生员工进行勤俭节约、爱护公共财物的教育。

对于管理工作中成绩显著的人员，应该表扬与奖励，对工作不负责或违反制度的失职人员，应该根据情节轻重及本人对错误认识程度，给予适当的批评或处分。

第二章材料、低值品、易耗品的购置

第五条本管理办法所标的物品（材料、低值品、易耗品）是指包括教学、科研和行政等各方面使用的不属于固定资产的物资。

材料是指一次性使用后即消耗或不能复原的物资，如金属、非金属的各种原材料、燃料、试剂等。

低值品是指凡不够固定资产标准又不属于材料范围的用具设备，如低值仪器仪表、工具量具、科教器具等。

易耗品是指容易破碎或消耗的物资（有的单价可能超过固定资产最低价格界限）如玻璃器皿、元件、零配件、实验小动物等。

第六条物品的购置必须制订计划。

学校各院（系）实验室根据教学、科研的需要应及时向设备科提出年度、季度、月度的物品需求计划，设备科汇总后根据库存情况，制定各类物品采购计划。

1.年度计划：

对于指令性计划的物品，必须依据实际需要数、库存定额及经费可能按规定编报年度计划。

2.季度或月度计划：

各实验室季度、月度所需物品必须在上季度末和上月二十日前报设备科，设备科再根据库存常备量，制订季度、月度采购计划。

3.临时计划：

各实验室教学、科研临时需要的物品则在任何时候可临时计划申购。

编报物品购置计划时，对名称、规格、数量、用途必须填写清楚，如因填写错误造成差错者，由编报单位负责。

第七条采购物资原则上由设备科负责办理，采购人员必须遵守国家有关物资政策和规定，熟悉市场供求信息，根据科长批准的计划进行工作，努力争取物优价廉，及时采购，保证供应。

各实验室计划外急需的零星、专用物品，在设备科同意和指导下也可自己负责购置，以免影响教学、科研的正常进行。

第八条物品入库前必须及时认真组织验收，办理入库手续，对贵重、稀缺和进口物品，使用部门应指派有经验的人员协助保管人员进行验收。

验收中发现数量短缺或质量不合格应立即向供货或运输单位提出，及时办理补、退或索赔手续。

第三章材料、低值品、易耗品的保管

第九条根据集中管理、合理布局、方便领用的原则，我校设立各类物品仓库、物品的保管力求科学化，同时做到存放有序、零整分开，卡物对号，便于收发和检查。

第十条使用单位一般不设库房，但为了方便使用，对常用的和专用的物品可限量备用，对贵重、稀缺、通用性强的物品要指定专人管理，登记使用情况。

800元以下之机、电、仪各类低值品，各单位必须建立帐册，由专人管理。

对二用物资应特别加强管理，领用时签名，院系要定期核查。

第十一条仓库管理人员应努力学习业务，熟悉各类材料的性能和用途，做好常用物资的主动供应工作。

第十二条仓库管理人员要严格执行物品的验收和领用制度，对不符合要求的物品一律拒绝入库并请示领导妥善解决。

使用单位领用物品必须经院（系）实验室主任批准。

各单位在领用材料时，应详细填写材料调拨单（五联单）至设备科计算机房打印领料单，各仓库按领料单发货。

设备科按月将各单位领用材料及金额打印清单后返回院（系）实验室以利各单位及时掌握经费使用情况。

第十三条仓库对库存物品，每月分批自查卡物，每学期核对帐卡一次，年底要全面清点，做到帐、卡、物三相符。

对于盘亏的物品应查明原因填表报设备科和财务处，经领导审批后作为帐务调整依据。

第十四条各仓库及各实验室多余和积压物资要造册上报，争取调拨处理，对于破损、失效、变质的物品应及时办理报废手续。

第十五条设备科以至设备与实验室管理处领导要定期抽查在用物品的管理情况，各院（系）每学年对在用物品要作一次全面清查。

第十六条加强金、银等稀贵材料的保管。

各单位对金、银等稀贵材料的领用，必须严格控制，贯彻专项使用、结余缴回的原则，防止浪费损失。

领用稀贵材料需经院（系）一级领导批准。

用后余料必须及时退回仓库，并办理退料手续，仓库重新登记入帐。

第十七条化学危险物品应按《上海师范大学化学危险物品管理办法》领用和管理。

第四章帐务管理

第十八条根据集中掌握、分级负责管理的要求，对各部门设置帐卡的要求如下：

1.学校财务处按“行政事业单位预算会计制度”规定的有关科目分别设置总帐，并按设备科仓库和一级分类目录设置一级分类帐，对各类物品的增减变化进行金额记录。

2.设备与实验室管理处应设置与财务处对口的一级分类帐进行金额记录，并设

置二级分类分户帐，进行有数量有金额的记录。

实行计算机管理。

3.仓库应设置有品名、数量、单价的物品明细卡，根据有关凭证按品种、规格、型号及时进行增减记录。

第十九条学校一切单据都必须有负责人、制单人和其他有关人员（验收人、发挥人）的签章，帐（卡）及凭证单据必须妥善保管，不得任意涂改。

第二十条财务处理手续

1.购入和调入的物品，由经手人分别填写验收单办理入库手续后向财务处报帐。

2.使用单位领退物品，应分别填写调拨单或退料单。

仓库物品每月的进出数量和金额，记帐员应在每月25日前汇总造表经设备科领导审查后报财务处记帐。

3.报损、报废，调出校外物品，须经保管使用单位领导审批报设备与实验室管理处和财务处处理有关帐务，有价调拨的物资，统一由学校财务处办理收款，作“自动增加拨入经费”处理。

第二十一条必须建立严格的物品管理检查制度。

设备与实验室管理处与财务处每月核对帐目，做到帐帐相符。

设备与实验室管理处有关领导要定期抽查，发现帐卡或帐帐不符必须查清原因，及时处理。

篇三：

公司办公用品及低值易耗品管理办法,v1

*公司办公用品及低值易耗品管理办法

为进一步加强公司办公用品及低值易耗品的管理，严格办公用品的采购、验收和保管程序，使办公用品及低值易耗品的管理程序化、制度化、标准化，进一步提高管理水平，本着“勤俭节约”的原则，根据公司实际情况，特制定本办法。

一、办公用品分类及低值易耗品的范围

1、办公用品分为消耗性办公用品和非一次消耗性办公用品两类，分别采用不同的管理办法：

消耗性办公用品：

指公司统一办公使用、一次性消耗掉的办公用品，包括：

钢笔、圆珠笔、签字笔、铅笔、毛笔、各种笔芯、订书机、铅笔刀、刀片、曲别针、大头针、墨水、胶水、橡皮、铁夹、印油、复写纸、记录本、稿纸、便笺、信封、胶带、塑料绳、电池（1号、2号、5号、7号、纽扣电池）、复印纸、打印纸、碳粉、色带等。

非一次消耗性办公用品：

指在办公时非一次性消耗的使用时间较长的办公用品，包括：

计算机耗材、u盘、移动硬盘、直尺、自由尺、大订书机、剪刀、打孔机、打码机、文件盒、文具盒、印台、台历板（芯）、自由夹、电源插排等。

2、低值易耗品是指单位价值在201X元以内，不作为固定资产核算的各种用具、物品等，公司的低值易耗品包括低值品和易耗品两大类：

低值品：

办公桌椅、沙发、茶几、文件橱、工具、计算器、衣架、饮水机、加湿器、洗衣机、电冰箱、录像机、电话机、电风扇、电暖器等。

易耗品：

暖水瓶、洗脸盆、茶具、塑料水桶、垃圾桶等。

二、职责分工

1、总经理工作部为公司办公用品及低值易耗品的归口管理部门，具体负责下列工作：

（1）根据工作需要负责制订办公用品及低值易耗品的年度费用计划；

（2）定期编制采购计划；

（3）审核各领用部门的领用计划；

（4）监督各部门办公用品及低值易耗品使用情况。

2、财务部根据总经理工作部提出的办公用品及低值易耗品年度费用计划，结合当年公司费用预算安排，进行资金综合平衡；

负责办理资金结算。

3、物资供应部负责办公用品及低值易耗品的采购。

4、行政工作部负责办公用品及低值易耗品的发放和实物管理；

负责办公用品及低值易耗品的验收、清点、登记、建帐。

5、公司各部门为办公用品及低值易耗品的使用部门，负有直接保管责任，应指定专人负责本部门办公用品及低值易耗品的管理，按规定领用、保管。

三、低值易耗品配置标准

根据工作岗位及职别不同，低值易耗品配置标准如下：

1、公司领导：

配置办公桌椅、沙发、茶几、文件橱、计算器、衣架、饮水机、电话机、茶具、垃圾桶等，标准为201X0元/人。

2、副总师及部门负责人：

办公桌椅、沙发、文件橱、计算器、电话机、饮水机、垃圾桶等，标准5000元/人。

3、其他管理人员：

办公桌椅、文件橱、计算器、电话机、公用饮水机、垃圾桶等，标准201X元/人。

4、生产运行岗位及班组：

初次配置时由使用部门提出计划，报总经理工作部按照配置标准进行审核；

新来人员或配置需求发生改变时，使用部门应重新提报计划。

5、会议室、接待室配置标准由总经理工作部制定方案经公司领导审查后确定。

四、计划编制和审批程序1、公司各部门应在每年12月5日前，根据部门工作需要预测下年需用种类数量，编制需用计划经部门负责人签字后，交总经理工作部汇总。

2、总经理工作部应在每年12月12日前，汇总各部门年度计划，结合当年实际用量，预测下年度需用数量，并考虑市场价格情况，编制下年度费用计划。

3、消耗性办公用品由总经理工作部根据库存情况每季度制订一次计划，报公司经营副总经理审批后交物资供应部采购。

非一次消耗性办公用品，由各部门提报计划，经总经理工作部审核、公司经营副总经理批准后交物资供应部采购。

五、办公用品及低值易耗品的采购1、办公用品及低值易耗品的采购业务，统一由物资供应部办理，其他部门和个人不得自行购置。

物资供应部采购时，必须有审批计划，不得无计划采购，造成仓库积压。

2、物资供应部在购置办公用品及低值易耗品之前，应收集、调查生产厂家的信誉、产品质量、价格，货比三家后择优采购。

在采购过程中，发现价格与计划价格有较大偏差时，应与总经理工作部及时沟通；

大宗物资的采购，由总经理工作部会同物资供应部、使用部门采取招议标方式进行。

3、负责采购的人员采购物品须亲自看货、验货，对质次价高的物品一律不得采购。

4、采购回的物品，由物资供应部交行政工作部验收入库。

5、行政工作部应严把入库质量关，对劣质品、有质量问题或未按计划要求购买的物品均有权拒绝入库。

六、办公用品及低值易耗品的保管、发放、领用

1、办公用品及低值易耗品由行政工作部保管和发放。

2、行政工作部应建立健全办公用品及低值易耗品的实物台帐，实物台帐要按类别、品种、规格、数量、价格逐项登记，如实反映收、发、存情况。

每月盘点一次库存情况，确保供应，减少积压。

库存盘点完后于每月25日前将库存情况报总经理工作

部。

3、办公用品及低值易耗品实行领料单制度。

各部门需用时，由领用人持经部门主任签字的《办公用品领用单》和办公费用限额本到总经理工作部审核后方可领取。

领用部门的费用限额本中费用用完时，不能再领用物品。

4、各部门在领用办公用品及低值易耗品时，应仔细检查其质量，对劣质品、有质量问题或未按要求发放的可以拒领，一经领出，不予退换。

5、各部门要建立本部门办公用品及低值品台帐，如实反映本部门办公用品及低值品的领用、在用、报废情况。

要加强办公用品及低值品的实物管理，保证其安全完整，未经批准，不得随意转移和报废。

6、低值品报废时，由使用部门写出书面报告交总经理工作部，报公司经营副总经理批准后办理注销手续。

7、由个人保管使用的低值品，在本人调离、退休时或内部工作变动时，需到总经理工作部办理移交手续。

七、办公用品及低值易耗品费用的报销

1、物品验收入库后，由采购人员凭采购发票、入库单、物资需求计划单办理报销。

2、购置办公用品及低值易耗品应当取得增值税发票，否则，财务部有权拒绝报销。

八、本办法由总经理工作部负责解释。