国家税收答案.docx
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国家税收答案
《国家税收》习题
一、单选题
1、我国农业税实行(B)比例税率。
A、行业差别B、地区差别C、产品差别D、收入差别
2、我国个人所得税的费用扣除方法是:
(B)
A、分项扣除B、标准扣除C、综合扣除D、法定扣除
3、纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳证之日起(B)天内缴纳税款。
A、10B、15C、20D、30
4、我国企业所得税条例规定,纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额,其计算方法是:
(B)
A、不分项不分国计算B、分国不分项计算
C、分项不分国计算D、分国分项计算
5、按我国现行规定:
企业发生的公益性捐增支出,在年度利润总额(B)以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、10%B、12%C、15%D、16%
6、我国个人所得税的费用扣除方法是:
(B)
A、分项扣除B、标准扣除C、综合扣除D、法定扣除
7、在下列税种中,一家旅游公司应缴纳的主要税种是(B)。
A、增值税B、营业税C、城市维护建设税D、消费税
8、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞钠税款之日起,按日加收滞纳税款(B)的滞纳金。
A、万分之二B、万分之一C、万分之0.5D、万分之0.2
9、在税率一定的条件下,流转税的纳税额与(B )。
A、流转额有关,与成本费用有关 B、流转额有关,与成本费用无关
C、流转额无关,与成本费用有关 D、流转额无关,与成本费用无关
10、股息、利息、红利所得,以(C)为应纳税所得额。
A、每年收入额B、每季度收入额
C、每次收入额D、每月收入额
11、纳税人因偷税骗税少缴的税款,税务机关的追缴期为(C)。
A、3年B、10年C、无限期D、15年
12、企业所得税的计税依据是企业的(C)
A、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额
13、耕地占用税税法规定,对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的,按规定税额加征(A)倍以下耕地占用税。
A、两B、三C、四D、五
14、税收是凭借(C)取得财政收入的一种形式。
A、资产所有权B、国家对纳税人提供的服务
C、政治权力D、人权
15、进口货物的增值税由(C)征收。
A、进口地税务机关B、交货地税务机关
C、海关D、进口方机构所在地税务机关
16、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B).
A、减免B、税率C、附加和加成D、起征点
17、当前世界各国的税制结构改革中,增值税和(B)在税收体系中逐步占据主导地位。
A、企业所得税B、个人所得税C、消费税D、营业税
18、下列哪种税收属于地方税种(C)。
A、关税B、消费税C、营业税D、增值税
19、纳税人发生年度亏损,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但弥补期限不得超过(B)年。
A、3年B、5年C、7年D、10年
20、纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是(D)。
A、从价税B、从量税C、直接税D、间接税
21、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票(A)
A、向一般纳税人销售应税货物B、向小规模纳税人销售应税货物
C、将货物用于非应税项目D、销售免税项目
22、下列经营中属于消费税纳税人的是(A)。
A、卷烟厂B、烟酒批发公司
C、化妆品专卖店D、收购鞭炮、烟火的供销社
23、下列哪些单位和个人不征营业税(D)。
A、提供旅游服务B、转让无形资产
C、销售不动产D、提供修理修配劳务
24、下列应征企业所得税的企业是(D)。
A、中外合资企业B、中外合作企业
C、个体工商户D、私营企业
25、依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为(D)。
A、1.2%B、10%C、17%D、12%
26、外资企业和中外合资企业不征收车船使用税,仍按原规定征收(A)。
A、车船使用牌照税B、车船牌照使用税
C、车船税D、车船使用税
27、在流转税中与增值税交叉征收的税种是(A)。
A、消费税B、营业税C、关税D、所得税
28、划分不同税种的主要标志是(B)。
A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人
29、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的,以(A)为课税数量。
A、固体盐的销售数量B、液体盐的销售数量
C、固体盐的产量D、液体盐的产量
30、我国农业税实行(B)比例税率。
A、行业差别B、地区差别C、产品差别D、收入差别
31、我国企业所得税条例规定,纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,在汇总纳税时,是否允许从其应纳税额中扣除。
(B)
A、不允许扣除B、限定条件准予扣除
C、准予扣除D、无条件扣,按照各自能力的比除
32、亚当.斯密说:
“一国国民,都须在可能范围内例,即按照各自在国家保护下享得的收入的比例,缴纳国赋,维持政府。
”这一思想体现了税收的(B)原则。
A、效率B、公平C、财政D、确实
33、税务机关最基本的权利是(C)。
A、税法解释权B、税收保全权C、征税权D、估税权
34、税收权利主体是指(A)。
A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、中央政府
35、最能体现税收公平的税率是(C)。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率
36、下列税种中属于直接税的是(C)。
A、消费税B、关税C、财产税D、营业税
37、在下列各项税种中,不属于流转税类的是(D)。
A、增值税B、营业税C、消费税D、个人所得税
38、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为( A )。
A、偷税 B、欠税 C、骗税 D、抗税
39、某生产型外商投资企业于1992年开业,当年亏损60万元,1993年盈利55万元,1994年亏损40万元,1995年盈利90万元。
该企业获利年度应为:
(D)
A、1992B、1993C、1994D、1995
40、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(C)。
A、定额税率B、比例税率C、超额累进税率D、全额累进税率
41、税收产生于(B)。
A、原始社会B、奴隶社会C、封建社会D资本主义社会
42、外国投资者将从企业分得的利润,在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业,经营期不少于5年的,按(D)比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
A、40%B、60%C、50%D、100%
43、下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收:
(B)
A、稿酬所得B、劳务报酬所得C、红利所得D、偶然所得
44、企业所得税的计税依据是企业的(C)
A、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额
45、营业税税率是(A)。
A、差别比例税率B、定额税率C、幅度税率D、累进税率
46、企业所得税的计税依据为应纳税所得额,它一般由利润表中的(C)调整而得。
A、主营业务利润B、营业利润C、利润总额D、净利润
47、我国企业所得税的征税方法是(D)
A、按月计征,按月预缴B、按季计征,按月预缴
C、按年计征,按月或按季预缴D、按年计征,按月或季预缴,年终汇算清缴
48、负有代扣代缴义务的单位、个人是(B)。
A、实际负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、税务机关
49、一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的(C)调整而得。
A、主营业务利润B、营业利润C、利润总额D、营业净收入
50、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是(D)。
A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税
51、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是(B)。
A、以经营租赁方式租入的固定资产B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、以融资租赁方式租出的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地
52、我国现行税法规定,对个人劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。
这里的“畸高”是指(C)。
A、一次收入达2万元以上B、一次收入达5万元以上
C、一次所得的应纳税所得额超过2万元D、一次所得的应纳税所得额超过5万元
53、税收的核心要素是(B)。
A、税目B、税率C、免征额D、起征点
54、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为(A).
A、收购环节B、销售环节C、开采环节D、转移使用环节
55、对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为(D).
A、1.2%B、5%C、10%D、12%
56、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是(B)。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率
57、调节纳税人税收负担的纵向公平问题,税率形式多为(B)。
A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率
58、税收法律体系的核心是(D)
A、征税主体B、税收法律关系的对象
C、纳税主体D、税收法律关系的内容
59、税收“三性”的核心是(A)。
A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性
60、在征税对象的全部数额中,免予征税的部分称为(A)。
A、免征额B、起征点C、免予额D、减税额
61、按我国现行的规定,资源税的煤炭税目的税额幅度为(B)。
A、8-30元/吨B、0.3-5元/吨C、2-30元/吨D、2-10元/吨
62、在特定税种中多征一部分税款称为(C)。
A、附加B、加征C、加成D、综合负担
63、税收分类的最基本方法是(D)。
A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分D、按征税对象分
64、根据企业所得税法律规定,企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业,它是指( C)。
A、国有企业 B、中国企业 C、内资企业 D、所有的企业
65、按《企业所得税暂行条例》规定,年应纳税所得额在3万元至10万元的企业,适用所得税的税率为( D)。
A、10% B、13% C、18% D、27%
66、税制与税法( D )。
A、是两个完全相同的概念 B、在调整对象上存在差异
C、在构成要素上存在差异 D、在税收法律级次和法律效力方面存在差
67、下列税种中属于直接税的是(C)。
A、消费税B、关税C、财产税D、营业税
68、娱乐业适用的营业税税率为( D)的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。
A、3%-20% B、15%-20%C、5%-15