中小企业财务管理制度范本Word下载.docx

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六、财会人员力求稳定，不随便调动。

财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记账方法采用借贷记账法。

记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4、运输工具；

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年；

2、机器设备10年；

3、电子设备、运输工具5年；

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。

固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；

提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。

需安装的固定资产，还应包括安装费用。

作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。

银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。

按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；

非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。

现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。

非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。

所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。

会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理

二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。

办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

其它事项

三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

Thegeneral

Tostrengthenfinancialmanagement,inaccordancewithrelevantstatelaws,regulationsandconstructionbureauoffinancialsystem,combinedwiththespecificsituationofthecompany,todevelopthissystem.

financialmanagementmustbeonthebasisofstrengtheningthemacroscopiccontrolandmicroscopicactives,strictenforcementofdisciplineoffinanceandeconomics,inordertoimprovetheeconomicbenefitandstrengthenenterpriseeconomicstrength,forthepurposeoffinancialmanagementworktoimplementthepolicyof"

business"

diligently,thrift,wisely,tostoptheextravaganceandwasteintheenterprisemanagementandallunnecessarycosts,reduceconsumption,increaseaccumulation.

Financialinstitutionsandaccountingpersonnel

Second,thecompanysetupthefinancedepartment,thefinancedepartmentdirectortoassistgeneralmanagertomanagethefinancialandaccountingwork.

Three,thecashiershallnotbeincharge,keepingaccountingfilesandtheregistrationofclaimsanddebtsaccounts.

Four,accountingpersonneltoperformjobresponsibilityseriously,accordingtocooperatewitheachother,truthfullyreflecttheeconomicactivitiesandstrictsupervision.Procedureofbookkeeping,accounts,reimbursementmustbecomplete,content,true,accurate,clearaccounts,nissinmonthknot,thereimbursementsoon.

Fifth,financialpersonnelinhandlingaccountingaffairs,wemuststicktotheprincipleandworkhere.Forviolationofdisciplineandthefinancialsystemoffinancialmatters,mustberefusedtopay,refusedtosubmitanexpenseaccount,orrefusedtocarryoutandreporttothegeneralmanager.

Six,accountingpersonneltostability,andtransfer.Financialpersonneltomobilizeforworkorleave,musttoreplacepersonneltransferformalities,handing-overformalities,nocannotleave,alsomustnotinterruptaccountingwork.Handedovertothehandoverincludingtransferofmanagementaccountingvouchers,accountingstatementsandreports,accounts,funds,andoutstandingissues.Officialseal,etc.Handedovertothehandovermustbyconstructionbureauthefinancesupervisor.

Accountingprinciplesandsubjects

Seven,thecompanystrictlyimplementthe"

accountinglawofthePeople'

sRepublicofChina"

theaccountingpersonnelauthorityregulations,theaccountingpersonnelworkrules"

andotherlawsandregulations,thegeneralprinciplesofaccounting,accountingvouchersandbooks,internalauditandpropertyinventory,cost,inventory,etc.

Eight,methodsofchargetoanaccountlendingattributes.AccountingprincipleUSEStheaccrualbasis,withRMBasitsfunctionalcurrency.

Nine,allaccountingvouchers,accountbooks,accountingstatementsandreportsinavarietyofwrittenrecordsinChineserecords,NumberswithArabicnumerals.Writtenrecords,mustusethepen,notwithapencilandaball-pointpentowrite.

Ten,monovalent2000yuanofabove,usefixednumberofyearassetforfixedassets,morethanoneyearisdividedintofivecategories:

1,housesandotherbuildings;

2,machineryandequipment;

3,electronicequipment,suchascomputer,copier,faxmachine,etc.）;

4,themeansoftransport;

5,andotherequipment.

11,allkindsoffixednumberofyearofthedepreciationoffixedassetsis:

1,housesandbuildings35years;

2,machineryandequipment10years;

3,electronicequipment,transportationtoolsfor5years;

4,andotherequipmentforfiveyears.

Fixedassetsdepreciationisextractedbyexcludingleavesalvagevalue.Afterfixedassetscarrydepreciationstillcancontinuetouse,nolongerdepreciation;

Scrapoffixedassetsinadvancetofillcarrydepreciation.

Twelve,purchaseoffixedassetsshallbethepurchasepriceplustransportation,loadingandunloading,packing,insuranceandotherfeesasaprinciple.Installationoffixedassets,itshouldalsoincludeinstallationfee.Asaninvestmentoffixedassetsshallbeforthepriceoftheinvestmentagreementfortheoriginalprice.

Thirteen,fixedassetsmustbethefinancecontractofficeinventoryonceayear,theinventorysurplus,dishdeficient,scrap,andthevaluationoffixedassetsmustbestrictcensorship,accordingtoregulationsafterapproval,processedduringtheannualaccounts.

1,inventorysurplusoffixedassets,inordertocompletelyresetvalueastheoriginalprice,accordingtothedegreeofoldandnewestimateaccumulateddepreciationaretallied,thedifferencebetweentheoriginalpriceaftertheaccumulateddepreciationtoaccumulationfund.

2,lossesoffixedassets,shouldwritedowntheoriginalpriceandaccumulateddepreciation,theoriginalcostminusaccumulateddepreciationbalancefornon-businessexpensesafterprocessing.

3,scrapfixedassetbaseincome（thenetamountafterdeductionofthecostofcleaning）andthedifferencebetweenthenetvalueoffixedassets,theproceedsintoaccumulationfund,itslossfornon-businessexpenses.

4,companyoffixedassetspurchased,sold,cleaning,discardallwanttogothroughtheformalitiesoftheaccounting,andaccountingsetupsubsidiaryledgeroffixedassets.

Money,cash,costmanagement

14,thefinancedepartmentshouldstrengthentheassets,funds,themanagementofcashandexpenses,preventloss,putanendtowaste,gooduse,improvebusinessefficiency.

15,bankaccountsmustabidebytheprovisionsofthebanktoopenanduse.Bankaccountonlyfortheuseofthisunitthepaymentandsettlementbusiness,itisforbiddentoborrowaccountfortheuseofunitsorindividualsoutsidetheforbiddencollectingforotherunitsorindividuals,transfercashgeneration.

16accountnumber,bankaccountmustbekeptsecret,theleakageisnotallowedbecauseofbusinessneed.

17areinchargeofandthroughouttheuseoftheseal,bankaccount,thefinancialsealbythecashier,legalrepresentativeandaccountingoneskeptbytheaccounting,arenotallowedtobeusedbyoneunifiedstorage.Temporaryonbusinessbyitssignaturedepositorytrustothersescrow.

Eighteen,bankaccounttransactionsshallbethatweavesregistrationbooks,nomorethanapensummaryhigh,alsonotinchargeforbilling.Andbankstatementsmonthlycheck,failedtoreachbalance,shouldmakearegulationthatweavesbalanceadjustment.

19,accordingtothepaymenthavebeenapprovedtosignthecontract,shallnotchangethepaymentmethodandUSES;

Bythecollectionunitsformallyentrustinwritingandapprovedbythegeneralmanager,arenotallowedtochangecollectionunit（person）.

Twenty,inventorcashshallnotexceedthelimit,mustnotwithiousinsteadofcash.Docashreceiptsandcashdisbursementsofnissinmonthlystatement,ensurestockcashbookbalanceoftheconsistentwiththeactualinventory,bankdepositsandthebalanceofbankstatements,theamountofcash,bankjournalrespectivelyaccordswiththegeneralledgeramountofcash,bankdeposit.

Borrowthe21st,onbusiness,approvedbythegeneralmanagerofpublicfunds,shouldbebacktotheunitaftersevendaysoftheqing,shallnotbeinarrears.Nonandapprovedbythegeneralmanageronbusinessandnoonemayborrow