企业年度财务分析报告课件设计文档格式.docx

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（一）企业财务能力综合评价：

【财务综合能力】

财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。

【盈利能力】

盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。

【偿债能力】

偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。

【现金能力】

在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。

【运营能力】

运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。

【成长能力】

成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

实际值行业标准值综合能力得分标识一、盈利能力得分

25.79★★★★★净资产收益率19.149.919.00

总资产利润率5.506.904.79

营业毛利率19.7418.886.00

主营业务比率5.905.146.00

二、偿债能力得分

14.86★★★★现金流动负债比率7.8428.741.64

资产负债率77.8458.976.00

速动比率58.1444.004.00

已获利息倍数7.919.833.22

三、现金能力得分

11.55★★★销售现金比率0.040.112.27

经营现金净流量增长率470.1762.806.00

盈余现金保障倍数1.525.311.43

资产现金回收率6.0816.461.85

四、运营能力得分

6.61★★总资产周转率1.461.573.70

应付账款周转率2.817.451.51

应收账款周转率3.57398.310.04

存货周转率4.4413.021.36

五、成长能力得分

10.93★★★★营业增长率32.0720.535.00

净利润增长率21.11113.840.93

固定资产投资扩张率24.547.455.00

六、财务综合得分

69.73★★★

（二）行业标杆单位对比分析项

目本期实际标杆单位差异额差异率营业收入231,659.692,619,549.02-2,387,889.33-91.16%净利润6,370.2172,030.01-65,659.80-91.16%资产规模158,514.99885,182.27-726,667.28-82.09%经营现金净流量9,671.6715,075.12-5,403.45-35.84%净资产收益率19.1433.87-14.73-43.49%流动资产周转率1.834.35-2.52-57.87%资产负债率77.8463.7114.1322.18%营业增长率32.0755.48-23.41-42.20%

（一）资产负债表分析项

目

增减额标识增减率20XX年20XX年流动资产129,580.18123,102.28-6,477.90

-5.00%非流动资产29,928.0035,412.715,484.71

18.33%资产总计159,508.19158,514.99-993.19

-0.62%流动负债127,578.36123,327.54-4,250.82

-3.33%非流动负债481.9566.31-415.63

-86.24%负债合计128,060.31123,393.86-4,666.45

-3.64%所有者权益31,447.8835,121.143,673.26

11.68%1.资产状况及资产变动分析

项

同期结构比本期结构比增减率20XX年20XX年流动资产129,580.18123,102.2881.24%77.66%-5.00%

非流动资产29,928.0035,412.7118.76%22.34%18.33%资产总计159,508.19158,514.99100.00%100.00%-0.62%

20XX年，演示单位总资产达到158,514.99万元，比上年同期减少993.19万元，减少0.62％；

其中流动资产达到123,102.28万元，占资产总量的77.66％，同期比减少5.00％，非流动资产达到35,412.71万元，占资产总量的22.34％，同期比增加18.33％。

下图是资产结构与其资金来源结构的对比：

2.流动资产结构变动分析

同期结构比本期结构比增减率20XX年20XX年货币资金7,592.317,158.705.86%5.82%-5.71%应收票据51,696.1948,594.5739.90%39.47%-6.00%应收账款13,580.4115,943.3810.48%12.95%17.40%预付款项11,882.2410,426.499.17%8.47%-12.25%

存货44,079.6739,660.5234.02%32.22%-10.03%其他项目749.351,318.620.58%1.07%75.97%流动资产129,580.18123,102.28100.00%100.00%-5.00%

20XX年，演示单位流动资产规模达到123,102.28万元，同比减少6,477.90万元，同比减少5.00％。

其中货币资金同比减少5.71％，应收账款同比增加17.40％，存货同比减少10.03％。

应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。

营业收入同比增幅为32.07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。

在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

3.非流动资产结构变动分析

同期结构比本期结构比增减率

20XX年20XX年长期投资项目4,515.104,668.9115.09%13.18%3.41%固定资产22,924.9528,549.6376.60%80.62%24.54%在建工程1,213.251,335.004.05%3.77%10.03%无形资产及其他1,274.70859.174.26%2.43%-32.60%非流动资产29,928.0035,412.71100.00%100.00%18.33%

20XX年，演示单位非流动资产达到35,412.71万元，同期比增加5,484.71万元，同期比增加18.33％。

长期投资项目达到4,668.91万元，同比增加3.41％；

固定资产28,549.63万元，同比增加24.54％；

在建工程达到1,335.00万元，同期比增加10.03％；

无形资产及其他项目达到859.17万元，同比减少32.60％。

4.负债及所有者权益变动分析

同期结构比本期结构比增减率20XX年20XX年流动负债127,578.36123,327.5479.98%77.80%-3.33%非流动负债481.9566.310.30%0.04%-86.24%所有者权益31,447.8835,121.1419.72%22.16%11.68%负债和所有者权益159,508.19158,514.99100.00%100.00%-0.62%

20XX年，演示单位负债和权益总额达到158,514.99万元，同期比减少0.62％；

其中负债达到123,393.86万元，同期比减少3.64％，所有者权益35,121.14万元，同期比增长11.68％。

资产负债率为77.84％，同期比减少2.44个百分点，产权比率为3.51，同期比减少0.56。

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为77.80％，非流动负债比重为0.04％，所有者权益的比重为22.16％。

企业负债的变化中，流动负债减少3.33％，长期负债减少86.24％。

（二）利润表分析

增减额标识增减率20XX年20XX年营业收入175,411.19231,659.6956,248.50

32.07%营业成本144,365.62185,936.0441,570.42

28.80%营业税金及附加574.20655.2681.06

14.12%销售费用19,850.6428,906.869,056.22

45.62%管理费用5,093.287,239.582,146.30

42.14%财务费用-478.171,106.031,584.20

331.31%营业利润6,280.867,886.031,605.17

25.56%利润总额6,309.437,644.271,334.84

21.16%净利润5,259.806,370.211,110.41

21.11%

1.利润总额增长及构成分析

20XX年，演示单位累计实现营业收入总额231,659.69万元，较同期增加32.07％；

实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。

从净利润的形成过程来看：

营业利润为7,886.03万元，较同期增加25.56％；

利润总额为7,644.27万元，较同期增加21.16％。

2.成本费用分析

增减额增减率20XX年20XX年营业收入175,411.19231,659.6956,248.5032.07%成本费用总额169,405.57223,843.7754,438.2032.13%营业成本144,365.62185,936.0441,570.4228.80%营业税金及附加574.20655.2681.0614.12%销售费用19,850.6428,906.869,056.2245.62%管理费用5,093.287,239.582,146.3042.14%财务费用-478.171,106.031,584.20331.31%

20XX年，演示单位发生成本费用累计223,843.77万元，同期比增加32.13％，其中营业成本185,936.04万元，占成本费用总额的83.07％；

销售费用为28,906.86万元，占成本费用总额的12.91％；

管理费用为7,239.58万元，占成本费用总额的3.23％；

财务费用为1,106.03万元，占成本费用总额的0.49％。

公司营业收入较去年同期增加32.07％，成本费用总额较去年同期增加32.13％。

其中营业成本同期增加28.80％，销售费用较同期增加45.62％，管理费用较同期增加42.14％，财务费用较同期增加331.31％。

变化幅度最大的是财务费用。

3.收入质量分析项

增减额增减率20XX年20XX年营业收入175,411.19231,659.6956,248.5032.07%应收账款13,580.4115,943.382,362.9617.40%营业利润6,280.867,886.031,605.1725.56%

经营活动现金净流量1,696.289,671.677,975.38470.17%

20XX年，演示单位累计营业收入同比增加32.07％，同时应收账款同比增加17.40％。

营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制成本费用上升。

收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。

（三）现金流量表分析项

增减额增减率20XX年20XX年经营现金净流量1,696.289,671.677,975.38470.17%投资现金净流量-6,933.13-8,453.42-1,520.29-21.93%筹资现金净流量-3,389.84-1,595.551,794.2952.93%现金净增加额-8,626.68-433.618,193.0694.97%

1.现金净流量变动趋势分析

20XX年，演示单位现金及现金等价物净减少433.61万元，同期比增加94.97％，其中经营活动现金净增加9,671.67万元，同比增加470.17％；

投资活动现金净减少8,453.42万元，同比减少21.93％；

筹资活动现金净减少1,595.55万元，同比增加52.93％。

2.现金流入流出结构对比分析

增减额增减率20XX年20XX年经营活动现金流入124,405.11158,304.5133,899.4027.25%经营活动现金流出122,708.83148,632.8525,924.0221.13%投资活动现金流入4.15309.09304.947,342.86%投资活动现金流出6,937.288,762.511,825.2326.31%筹资活动现金流入78.376,408.686,330.318,077.14%

筹资活动现金流出3,468.228,004.234,536.02130.79%

20XX年，演示单位实现现金总流入165,022.29万元，其中经营活动产生的现金流入158,304.51万元，占总现金流入的比例为95.93％；

实现现金总流出165,399.60万元，其中经营活动产生的现金流出148,632.85万元，占总现金流出的比例为89.86％。

3.现金流量质量分析

经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。

三、财务分项分析

（一）盈利能力分析1.以销售收入为基础的利润率指标分析

20XX年20XX年20XX年20XX年营业毛利率21.20%18.30%17.70%19.74%营业利润率5.16%3.84%3.58%3.40%营业净利率4.20%3.33%3.00%2.75%

截止到报告期末，演示单位的营业毛利率为19.74％，营业利润率为3.40％，营业净利率为2.75％。

企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但费用开支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响。

2.成本费用对获利能力的影响分析

1成本费用与利润总额的配比分析

20XX年20XX年20XX年20XX年利润总额4,421.264,935.686,309.437,644.27成本费用总额83,744.19122,010.50169,405.57223,843.77成本费用利润率5.28%4.05%3.72%3.42%

演示单位本期成本费用利润率为3.42％，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长1,334.84万元，增长率为21.16％；

本期成本费用合计数为223,843.77万元，上年同期数为169,405.57万元，同比增长54,438.20万元，增长率为32.13％。

2成本费用结构分析

20XX年20XX年20XX年20XX年营业成本/成本费用83.12%84.81%85.22%83.07%营业税金/成本费用0.57%0.48%0.34%0.29%

销售费用/成本费用14.17%12.51%11.72%12.91%管理费用/成本费用2.66%2.75%3.01%3.23%财务费用/成本费用-0.51%-0.55%-0.28%0.49%

从绝对金额来看，占成本费用构成比率最大的是营业成本，占总成本费用的83.07％，所以控制成本费用应从营业成本着手。

与去年同期相比，营业成本增长额为41,570.42万元，增长率为28.80％。

3.收入、成本、利润增长的协调性分析

20XX年20XX年20XX年20XX年营业收入增长率6.91%43.39%38.49%32.07%营业成本增长率8.22%48.66%39.52%28.80%营业利润增长率11.84%6.68%29.26%25.56%

演示单位本期营业成本增长率为28.8％,营业收入增长率为32.07％,营业利润增长率为25.56％,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。

营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。

4.以资产//股东权益为基础的获利能力分析

目20XX年20XX年20XX年20XX年

总资产报酬率4.54%4.42%4.43%5.50%净资产收益率16.41%16.63%17.87%19.14%

总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利能力和投入产出状况，演示单位本期总资产报酬率为5.50％，去年同期总资产报酬率为4.43％，利润总额及利息支出影响该比率增加2.22％，总资产的变动使该比率减少1.15％。

净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表性的指标，

充分反映了企业资本运营的综合效益，可以用于不同行业间的比较，演示单位本期净资产收益率为19.14％，与去年同期相比，净利润的增长率为21.11％，所有者权益增长率为11.68％。

（二）成长性分析

1.资产增长情况分析

总资产增长率3.21%16.03%53.95%-0.62%流动资产增长率

0.00%12.12%50.47%-5.00%固定资产增长率7.58%61.19%93.68%24.54%

截止到报告期末，演示单位总资产增长率达到-0.62％。

从增减率上来看，流动资产变动较大。

流动资产增长率为-5.00％，从流动资产结构上看，其中货币资金比例为5.82％，应收账款比例为12.95％，存货所占比例为32.22％。

固定资产增长率为24.54％。

2.资本保值增值能力分析

1所有者权益的增长稳定性分析

资本积累率6.05%17.80%14.68%11.68%实收资本增长率0.00%0.00%0.00%0.00%资本公积增长率3.06%0.00%6.74%-0.03%盈余公积增长率

6.38%6.19%34.25%27.15%未分配利润增长率

140.38%370.98%-2.15%-7.66%

演示单位本期所有者权益为35,121.14万元，期初所有者权益为31,447.88万元，增长率为11.68％。

从所有者权益各组成项目的相对增长比率看，盈余公积变化最大。

2所有者权益的结构分析

20XX年20XX年20XX年20XX年实收资本/股东权益28.83%24.48%21.34%19.11%资本公积/股东权益22.63%19.21%17.89%16.01%盈余公积/股东权益44.48%40.10%46.94%53.44%未分配利润/股东权益4.05%16.21%13.83%11.44%

从所有者权益构成来看，实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润分别占所有者权益的19.11％、16.01％、53.44％、11.44％。

3.盈利能力增长情况分析

20XX年20XX年20XX年20XX年营业利润增长率11.84%6.68%29.26%25.56%利润总额增长率9.32%11.64%27.83%21.16%净利润增长率8.80%13.63%24.76%21.11%

截止到报告期末，演示单位净利润增长率为21.11％，利润总额增长率为21.16％，营业利润增长率为25.56％。

营业利润的增长高于利润总额的增长，说明营业外收支对利润总额产生负面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的经常收益。

利润总额的增长高于净利润的增长，说明所得税对净利润产生负面影响，所得税与利润总额的协调性变差。

4.现金流成长能力分析

1现金流量增长稳定性分析

20XX年20XX年20XX年20XX年经营现金7.49%22.10%8.90%27.25%投资现金43,463.20%-99.82%-13.