经典经济法基础练习题Word格式文档下载.docx
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C．建制镇内的房屋
D．农村的房屋
5、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是（）。
A．出租方
B．承租方
C．由出租方和承租方协商确定
D．由当地税务机关根据实际情况确定
6、下列关于税收的表述中，正确的是（）。
A．房产税的课税对象是房产
B．房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税
C．农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税
D．城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据
7、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A．账载余额
B．公允价值乘以成新折扣率
C．账载原值乘以成新折扣率
D．重置成本价乘以成新折扣率
8、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;
销售部占地300平方米，房产原值350万元;
职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;
餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。
企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。
（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。
该企业2012年需要缴纳的房产税合计为（）万元。
A.265.02
B.263.34
C.256.62
D.254.94
9、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（）。
A．房产税的纳税期限由当地税务机关确定
B．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税
E．中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
11、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
甲企业2010年度实现铝销售100万吨。
2010年甲企业共有房产原值4000万元；
2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。
2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。
假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。
当地规定：
企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
甲企业2010年应缴纳房产税为（）万元。
A．36.48
B．37.44
C．40.24
D．42.36
12、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金2000万元，职工年均800人。
2004年相关生产、经营资料如下：
（1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：
公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
（2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：
房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。
6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，从7月1日收取租金，出租期限2年，共计租金48万元。
预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。
（3）2004年实现不含税销售收入6000万元，购进货物准予扣除的进项税额820万元。
（4）应扣除的销售产品成本3400万元；
发生销售费用800万元，其中：
含广告宣传费500万元；
发生财务费用110万元，其中：
1月1日向关联企业借款1500万元，借期1年，支付利息费用90万元，同期银行贷款的年利息率为5%；
发生管理费用650万元（不包括有关税金），其中：
含业务招待费25万元，新产品开发费用60万元（2003年公司发生新产品开发费用30万元）；
全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。
（5）8月发生意外事故，经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；
9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。
（提示：
城镇土地使用税每平方米单位税额2元；
房产税计算余值时的扣除比例20%；
人均月计税工资标准800元。
）
请根据所给资料，回答下列问题：
该企业2004年应纳企业所得税（）万元。
A．305.33
B．384.2
C．326.95
D．328.63
13、
（一）
某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下：
（1）2010年12月份，通过竞拍取得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。
（2）上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。
（3）第一期工程（“三通一平”、住宅楼及会所的开发）于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。
住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。
（4）为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。
2011年1～12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。
（5）该房地产开发公司全年发生销售费用（其中包括广告及业务宣传费190万元）300万元，管理费用（不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元）500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计。
（6）住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。
另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。
注：
当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税适用25%税率。
根据上述资料，回答下列问题：
计算该公司2011年应缴纳印花税（）万元。
A．0.04
B．0.10
C．6.10
D．6.00
14、下列税种中采用定额税率的是（）。
A．营业税
B．车船使用税
C．外商投资企业和外国企业所得税
D．土地增值税
15、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）。
A．180万元
B．240万元
C．272.5万元
D．360万元
16、价格变动产生的效应有______。
A．替代效应
B．乘数效应
C．互补效应
D．收入效应
17、某个体户王某为增值税一般纳税人，2010年2月发生如下经济业务：
（1）购进免税农产品一批，价值为30000元（不含税），其中10%因管理不善造成腐烂变质。
（2）销售货物一批，售价为100000元（不含税）。
（3）将自有的房屋2套进行处理，1套低价转让给某单位作厂房，售价300万元；
1套出租给同乡居住，月租金3000元。
（假定该省准予按原值扣除20%的余值计税，营业税税率为5%）
王某出租给同乡的房屋按月需缴纳的房产税为（）元。
A．0
B．120
C．360
D．36
18、A市的某企业有库房一栋，房产原值2000万元，对外出租一年可收取租金400万元。
理财师认为，如果将出租改为为客户提供仓储服务，每年收取仓储保管费400万元，这样每年可以节省不少税款。
对该客户，理财师应提供的关于房产税的纳税筹划建议是______。
（当地政府规定的房产计税余值按原值扣减30%计算。
A．依然按出租收取租金，因为可以比收取仓储保管费少缴税31.2万元
B．依然按出租收取租金，因为可以比收取仓储保管费少缴税45.3万元
C．改为收取仓储保管费，因为可以比收租金少缴税31.2万元
D．改为收取仓储保管费，因为可以比收租金少缴税45.3万元
19、某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资（开发成本为300万元）。
对该项投资，正确的税务处理是（）。
A．不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
B．以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
C．不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D．不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
20、2005年12月，位于某市的房地产开发公司转让土地使用权取得收入110万元，取得成本100万元，不考虑印花税，该房产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．4
B．3.82
C．2.84
D．1.19
-----------------------------------------
1-答案：
A,B,D,E
[解析]房产税各地一般按季或半年预征。
2-答案：
C
[解析][考点]个人所得税。
个体工商业户的生产、经营所得，企事业单位的承包、承租经营所得，都适用5%～35%的5级超额累进税率。
3-答案：
D
[解析]根据房产税的有关规定：
①开旅店的房产应纳房产税=20×
（1-20%）×
1.2%=0.192万元；
②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；
③出租房屋给环海公司，应纳房产税=1×
12×
12%=1.44万元。
三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。
4-答案：
独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。
农村的房屋也不属于房产税的征收范围。
5-答案：
[解析]融资租赁资产实际上是一种变相分期付款购买固定资产的形式，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
6-答案：
A
房地产转让，为了保护房屋产权交易双方的合法权益，体现公平交易，应以评估价格作为契税的计税依据；
农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收耕地占用税；
土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，房产税应在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
7-答案：
[解析]出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按重置成本价乘以成新折扣率计算。
8-答案：
B
考点：
房产税
9-答案：
B,C,E
[解析]房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；
自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
10-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
暂无解析
12-答案：
应纳税所得额=6012-3400-76.05-850-646+[800×
（1/14%+2%+1.5%）-902.4]-56.8-60×
50%=990.75万元
13-答案：
[解析]应缴纳印花税=2000×
0.05‰+12000×
0.5‰=6.10（万元）。
14-答案：
[解析]营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比例税率，土地增值税适用累进税率。
15-答案：
[解析]土地增值额=1000-（50＋200＋40＋60）=650万元，扣除项目金额：
350万元，增值额/扣除项目金额=185.71%，应交纳土地增值税=650×
50%-350×
15%=272.5万元。
16-答案：
A,D
[解析]价格效应是指：
（1）消费者收入不变的情况下，商品价格的变动，引起的消费量的变化；
（2）征收进口关税后使国内消费者和生产者面对的价格上升所产生的效应。
价格效应=替代效应+收入效应。
这是因为一种商品的价格变化，常常会产生两种结果：
（1）引起商品的相对价格（或商品之间的交换比率）发生变化：
消费者总是增加相对便宜的商品购买，减少相对昂贵的商品购买。
这种现象称为替代效应；
（2）引起消费者的实际收入水平变化，进而引起对该商品需求量的变化。
这种现象称为收入效应。
17-答案：
[解析]出租给个人居住的房屋的房产税征税率为4%，即3000×
4%=120（元）。
故本题答案为B。
18-答案：
[解析]收取租金应缴税金：
19-答案：
[解析]房地产开发企业将开发房产对外投资，视同销售，依法计算征收土地增值税和企业所得税；
房地产开发企业将开发房产对外投资是免征营业税的。
20-答案：
应缴纳的营业税=（110-100）×
5％=0.5（万元）应缴纳的城建税和教育费附加=0.5×
（7％+3%）==0.05（万元）扣除项目金额=100+0.5+0.05=100.55（万元）增值额=110-100.55=9.45（万元）增值率=9.45÷
100.55=9.40％应缴纳的土地增值税=9.45×
30％=2.84（万元）
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