半年度财务分析报告模板Word文档下载推荐.docx
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销售发货
销售回款
与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距，相信
在持续的投入下，下半年度将会有较为显著的增长。
13000
12500
12000
11500
11000
10500
10000
9500
9000
8500
8000
7500
7000
6500
6000
5500
5000
4500
4000
3500
3000
2500
2000
1500
1000
500
经营情况指标同期对比（万元）
2009年6月
2010年6月
销售收入销售成本销售毛利期间费用营业费用管理费用财务费用利润总额
主营业务收入中各品种比例
品种
20**年1-6
月
2009年1-6
金额
比重
XXXXXXXXXX
合计
100%
金额：
万元
增减
-0.32%
1.38%
-1.31%
0.25%
月分品种收入与上年同期对比
20**年1-6月
2009年1-6月
20**年与2009年对比
产品名称
无税销售
无税
销量
销售额
销量（盒）
增减说明
额（万元）
单价
增长
销量增长
销量下降
销售增长
量价齐增
量的增长
价格增长
类合计
量价齐减
XXXXXXXXXX类合计
量价下降
09年无此销售
量升，价减
合
计
总体增长
与去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种XXXXXXXXXX的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXXX品种的销售没有延续去年的增长出现小幅
下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的销售比重，稳步上升。
公司总体销售收入比去年同期增长12%。
20**年1-6月分品种成本毛利与上年同期对比
产品
名称
销售成
10毛
09毛
累计销量
本（
单位成
销售成本
单位
（盒）
万
本
成本
利率
元）
成本下降，毛利上升
变动不大
销价升，成本降
成本下降
成本上升
20**年1-6月总体销售毛利率17.46%，较上年同期18.46%，下降一个百分比。
主要原因为XXXXXXXXXX半成品采购成本上涨影响，目前采购价为8.73元，去年同期为7.60元。
XXXXXXXXXX原料及XXXXXXXXXX原料采购价格，受国际石油价格影响较大，已随油价的回落而下降。
XXXXXXXXXX的价格已由去年初的9.40元/公斤，降至现在的5.39元/公斤；
XXXXXXXXXX原料的价格已由去年初的666.67元/公斤，降至现在的401.71元/公斤；
二、现金流量情况
现金流量项目与去年同期对比变动情况
现金流量项目
增减额
增减比例
销售商品、提供劳务收到的现金
10%
购买商品、接受劳务支付的现金
26%
支付给职工及为职工支付的现金
5%
支付的各项税费
7%
支付的其他与经营活动有关的现金
12%
经营活动产生的现金流量净额
161%
购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金
220%
现金及现金等价物净增加额
163%
15,000
14,000
13,000
12,000
11,000
10,000
9,000
8,000
7,000
6,000
5,000
4,000
3,000
2,000
1,000
现金流量对比分析图（单位:
万元）
到
付
费
有
产金
收
支
税
动
资现
务
工
活
形的
劳
职
各
营
金
无付
供金
受金
为金
的
经
、支
现
提现
接现
及现
与
产所
、的
、的
工的
他
资产
关
品
其
定资
商
给
固他
售
买
建其
销
购
购和
合并现金流量表
1-6月发生数（万元）
序
项目名称
1月
2月
3月
4月
5月
6月
01
03
收到的其他与经营活动的现金
04
05
支付给职工以及为职工支付的现金
06
07
支付的与其他经营活动有关的现金
11
收到的其他与投资活动有关的现金
12
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
16
借款所收到的现金
18
偿还债务所支付的现金
19
分配股利、利润或偿还利息所支付的现金
20
支付的其他与筹资活动有关的现金
从上表可知，发生现金流为负值的月份，主要是回款大幅减少，或采购付款大幅增加造成。
回款波动较大的原因，是季度计算奖金，因此一般季度的头月回款较差，而季度末月回款会猛增。
采购较大的原因：
1、将在XXXXXXXXXX，因此提前采购原料投入生产；
2、因应预测的销售增长而准备货源；
3、在原料价格回落后的采购；
月主要采购付现流向（万元）
额
小
总
三、财务状况分析
（一）、资产情况
2010年6月30日
资产构成图（单位:
万元）
递延所得税资产
无形资产
1%
货币资金
0%
16%
固定资产净额
11%
应收票据
长期投资
4%
2%
存货
15%
预付帐款
应收帐款净额
其他应收款
31%
19%
月产成品库存与上年同期对比
20**年库存数
20**年库存金
2009年同期库存
2009年同期库
品种名称
金额增长
量（盒）
数量（盒）
存金额（万元）
18%
13%
-11%
131%
-28%
20%
392%
671%
xx汇总
14%
84%
-1%
-2%
52%
142%
62%
139%
XXXXXXXXXX汇总
103%
-70%
890%
XXXXXXXXXX品种汇总
1143%
86%
-55%
-100%
其它
xxxxxx
汇总
-27%
120%
（二）、负债情况
负债构成图（单位:
其他应付款
短期借款
22%
应交税金
应付工资
3%
应付帐款
66%
负债对比（单位:
5000.00
4500.00
4000.00
3500.00
3000.00
2500.00
2000.00
1500.00
1000.00
500.00
0.00
截止20**年6月短期借款明细
贷款行
期
限
年利率
性质
担保方式
1
XXXXXXXXX
XX00万元
20**年1月1日--2011
年1月1日
5.31%
经营性周转
授信
2
3
X00万元
5.84%
母公司担保
4
合计
1500万元
四、综合财务指标分析
（一）、净资产收益率
1、20**年1-6月净资产收益率为7.15%，较上年同期的6.38%，
增长12%：
①、销售净利率为6.17%，较上年同期的5.25%增加0.92%。
②、资产周转率为1.16，较上年同期1.21，下降0.05。
③、权益乘数（与资产负债率同向变化）为1.59，上年同期的
1.58加0.01
以上三因素与净资产收益率的变动为同方向，且综合决定净资
产收益率（净资产收益率=销售净利率×
资产周转率×
权益乘
数）。
本期净资产收益率较上年同期增长的主要因素是销售净利率的增长。
（二）、应收账款及存货周转天数
1、20**年1-6
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