某企业年度财务分析报告doc35页Word文件下载.docx
《某企业年度财务分析报告doc35页Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某企业年度财务分析报告doc35页Word文件下载.docx（45页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
总杠杆系数（DTL）是指每股收益变动率相当于产销量（额）变动率的倍数，其计算公式为：
DTL=（ΔEPS/EPS）/（ΔQ/Q或ΔS/S）=[Q（P–V）]/[EBIT–I–D/（1–T）]一般来说，企业总杠杆系数越大，每股收益随着销售量增长而扩张的能力就越强，但风险也随之越大
5）比率分析法：
比率分析法是指在财务报表上，一些有关联项目的金额之间，用比率来反映财务报表所列示的有关项目的相互关系，以表明和制定企业财务状况和经营成果上某一方面的情况。
①单个比率分析法：
包括：
反映偿债能力方面有资产负债率、流动比率、速动比率，反映营运能力方面的有应收帐款周转率、存货周转率，反映盈利能力的有资本金利润率、营业利润率、成本利润率等。
②杜邦分析法：
将若干个用以评价企业经营效率和财务状况的比率按其内在联系有机地结合起来，形成一个完整的指标体系，并最终通过权益收益率来综合反映。
采用这一方法，可使财务比率分析的层次更清晰、条理更突出，为报表分析者全面仔细地了解企业的经营和盈利状况提供方便。
如图
净资产收益率
资产净利率×
权益成数
销售净利率×
资产周转率1÷
（1-资产负债率）
净利率销售收入销售收入÷
平均资产总额负债总额÷
资产总额
销售净额-成本总额+其他利润-所得税流动负债+长期负债流动资产+非流动资产
4、项目目标成本、责任成本分析
附件：
一、年月度财务分析报告
二、项目财务决算报告
xxxx年xx月
财务分析报告
编制部门：
财务部编制日期：
xx年xx月xx日
一项目基础数据
2财务报表分析
㈠资产负债表
㈡损益表
㈢现金流量表
3项目收入分析
㈠项目销售情况
㈡项目违约情况
㈢项目回款情况
4项目成本分析
五期间费用分析.
㈠销售费用分析
㈡管理费用分析
㈢财务费用分析
6往来款分析
7预算执行分析
㈠收入预算
㈡支出预算
8
年度度分析总结.
<
50㎡
50㎡<
<
90
㎡
销售情况分析：
（文字说明）
、财务报表分析（年度分析）
㈠资产负债表
资产
上年数
本年数
增加（减少）
负债及所有者权益
增加（减少）
金额
百分比
货币资金
0.00
0.0%
短期借款
短期投资
应付票据
应收票据
应付账款
应收账款
预收账款
减:
坏帐准备
应付工资
应收账款净额
应付福利费
预付账款
应付股利
其他应收款
未交税金
存货
其他未交款
其中:
在建工程
其他应付款
产成品
预提费用
分期收款发出商品
一年内到期的长期负债
低值易耗品
流动负债合计
待摊费用
长期借款
待处理流动资产净损失
应付债券
流动资产合计
长期应付款
长期投资
其他长期负债
固定资产原值
长期负债合计
累计折旧
递延税款贷项
固定资产净值
负债合计
固定资产清理
实收资本
资本公积
待处理固定资产净损失
盈余公积
固定资产合计
公益金
无形资产
未分配利润
递延资产
所有者权益合计
其他长期资产
固定及无形资产合计
递延税款借项
资产总计
负债及所有者权益合计
㈡损益表
项目名称
一、主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润
加:
其他业务利润
营业费用
管理费用
财务费用
三、营业利润
投资收益
补贴收入
营业外收入
营业外支出
四、利润总额
所得税
五、净利润
年初未分配利润
其他转入
六、可供分配的利润
提取法定盈余公积
提取法定公益金
提取职工奖励及福利基金
提取储备基金
提取企业发展基金
利润归还投资
七、可供投资者分配的利润
应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作资本的普通股股利
八、未分配利润
㈢现金流量表
一、经营活动产生的现金流量
销售商品，提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
购买商品，接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额（A）
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产无形资产其他资产收到的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
购建固定资产无形资产其他资产支付的现金
投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
偿还债务所支付的现金
分配股利利润或偿付利息支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四，汇率变动对现金的影响
五，现金及现金等价物增加净额（B）
㈣财务指标分析
指标名称
指标说明
增减
结论
一、获利能力分析
1、长期资本报酬率
（利润总额+利息费用）/
（长期负债平均值+所有者权益平均值）
%
2、资本金收益率
净利润/资本金总额
3、股东权益报酬率
净利润/股东权益平均值
4、总资产利润率
（利润总额+利息支出净额）/平均资产总值
5、毛利率
毛利润/销售收入
6、营业利润率
（营业利润+利息支出净额）/销售收入
7、销售净利率
净利润/销售收入
8、成本费用利润率
营业利润/
（销售成本+期间费用）
二、短期偿债能力分析
1、流动比率
流动资产/流动负债
2、速动比率
速动资产/流动负债
3、现金比率
（货币资金+有价证券）/流动负债
三、长期偿债能力分析
1、资产负债比率
负债总额/资产总额
2、产权比率
负债总额/所有者权益总额
3、有形净值债务比率
负债总额/（所有者权益-无形资产-递延资产）
4、利息保障倍数
（税前利润+利息费用）/利息费用
5、营运资金长期负债比
率
（流动资产-流动负债）/长期负债
6、长期负债比率
长期负债/负债总额
7、融资结构弹性比率
弹性融资/融资总量
四、资产管理效果分析
1、总资产周转率
产品销售收入净额/平均资产总额
2、固定资产周转率
产品销售收入净额/固定资产平均净值
3、流动资产周转率
产品销售成本净额/流动资产平均占用额
4、应收账款周转率
赊销收入净额/应收账款平均余额
5、存货周转率
销货成本/存货平均余额
6、营业周期
应收账款周转天数+存货周转天数
五、现金流量分析
1、经营活动净现金比率
1
经营活动净现金流量/流动负债
2、经营活动净现金比率
2
经营活动净现金流量/负债总额
3、净利润现金保证比率
经营活动净现金流量/净利润
4、销售收入现金回收比
经营活动净现金流量/销售收入
㈤杜邦分析
财务报表分析：
、项目收入分析（年月度分析）
项目销售情况表
项目分期
套数
面积
签约金额
签约均价
已回款额
应收金额
本年销售情况
销售累计
一期
二期
项目签约逾期、违约共套，违约金额万元。
明细如下：
销售违约明细表
违约房号
签约时间
逾期/违约
备注
合计
本年回款共万元，完成本年计划%累计回款万元，完成总计划%
销售回款计划表
计划回款额
实际回款额
完成比率
本年回款情况
累计回款情况
收入情况分析：
四、项目成本分析（年月度分析）项目成本明细表：
成本项目
目标成本
累计投资
本年计划
本年投资
土地费用
前期工程费
基础设施建设费
建筑安装工程费
公共配套设施费
开发间接费
成本情况分析：
五、期间费用分析（年月度分析）㈠销售费用分析销售费用明细表
项目
本年发生
总计划
项目累计
办公费
售楼处土建
售楼处装修
售楼处家具饰品
报纸公告费
户外广告费
促销推广费
销售费用分析：
㈡管理费用分析管理费用明细表
差旅费
租赁费
通讯费
招待费
交通费
燃料停车费
修理费
工资
税费
社保公积金
折旧费
其他
招待费用明细表
项
目
招待事由
期初累计
报销日期
我司人员
招待对象
招待金额
本月合计
事由合计
项目合计
总计
个人费用明细表
部门
姓名
本月
本年累计
总办
部门小计
财务部
升级会员 