中小企业货币资金管理研究论文Word格式.docx
《中小企业货币资金管理研究论文Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中小企业货币资金管理研究论文Word格式.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
伴随着企业市场扩张的需要，中小企业对自身资金管理不断加强，特别是货币资金管理有了一定的创新和改善。
但是由于近年来，中小企业的数量不断增加，且根据国家统计数据显示，在2012年到2013年中小企业的增长率达到了同期20%，使得中小企业市场竞争压力不断增大，导致许多中小企业迫于维护旧市场份额和打开新市场，出现了货币资金周转困难的现象，制约了企业本身的发展和运行。
为此，许多研究者针对于中小企业的货币资金管理展开调查和研究，并提出了相应的措施用于支持中小企业货币资金管理的发展，以求有效解决目前的资金周转问题，但是由于中小企业本身的资金发展结构和管理机制的限制，导致目前中小企业的货币资金管理方面仍然存在较多问题。
基于此，本文选择中小企业的货币资金管理方面进行研究。
1.2研究意义
对中小企业的货币资金管理进行研究，具有两大意义，一是促进中小企业货币资金管理体系的改革和创新。
本文立足于中小企业货币资金管理的发展现状上，分析其存在的问题并提出有针对性的解决措施，能为中小企业货币资金管理提供创新方向和改革的参考措施；
二是有利于促进企业市场资金的健康流动。
由于货币资金管理在很大程度上是对企业的整个资金流动进行管理。
通过对企业的整个货币资金管理存在的问题进行研究和提出措施，有利于促进企业的整个资金流动的可持续性和合理性，从而促进市场资金流动的健康发展。
1.3相关理论
1.3.1货币资金的涵义
货币资金按照其字面意义，是等同于现金资产。
但在企业的日常运作中，货币资金实际上包括了企业的三方面的资金运作，一是企业的库存现金，包括了企业为了保证内部运转的流动现金和用于支付一些开销的企业控制的现金流。
二是银行存款，即企业在银行中的固定存款资产和活期存款，但是在银行存款中，货币资金的具体数值是包括了其期末余额和贷款余额。
三是其他货币资金。
其他货币资金的范围广，实际就是排除了库存资金和银行存款之外的其他有效的资金。
故而货币资金在企业的资金结构中实际上是基本包括了所有可流动的资产。
1.3.2货币资金管理的涵义
货币资金管理是指对企业的货币资金的使用和保存进行有效的规划，对于货币资金占用的控制和资金流动的具体使用，以此来保持企业资金的周转，具体而言，企业主要是通过对日常使用的资金以及投资资金的具体使用规划，同时通过具体的管理行为管理企业的现金资产。
在企业的资金运转过程中，对企业的流动资产进行转换和利用，包括利用融资以及收款等方式进行资产管理。
1.3.3货币资金管理的意义
（1）减少资金占用
企业进行货币资金管理，能有效地推动整个资金链的流动率，减少投资或是其他方面对资金的长期占用，并能有效缓解资金占用的紧张程度。
保持资金在企业发展层面上的可持续流动，形成企业可运用的周转资金，从资金层面上保持企业的发展[1]。
（2）促进会计核算，提高经营水平
由于货币资金是会计核算的重要内容，加强货币资金方面的管理，在很大程度上，就是对会计核算方面进行有效管理。
故而企业加强货币资金管理，就是推动其他的会计核算发展，而加大了货币资金管理，等同于加大了货币资金利用和流动的有效性，从而能有效提高会计核算的整个核算水平，从而促进企业经营的整体发展。
第二章中小企业货币资金管理现状
1.1中小企业货币资金管理的基本特点
中小企业在经济规模和发展规模上都相对来说比较不发达，而且中小企业多为民间独资或者民间集资，民间资金的来源途径并不广泛而且集资相对困难。
所以说在中小企业货币资金管理方面，表现出了保守性。
它较为谨慎、小心的运作，要求资金在稳定中发展，在高风险高投资的领域方面需要详细周密的考虑，甚至是尽量避免。
其二是灵活性。
中小企业货币资金管理需要在稳定、谨慎、保本中进行，这是由它自身的发展要求决定的。
同时由于中小企业在资金投资方面具有谨慎性，所以就需要它的管理要相对灵活，不能一味的靠集资、存款等方式来进行资金的升值。
所以在管理上它进行多方位、多层次的管理，来应对其自身的不足。
不仅仅是在投资方式上的灵活，在投资对象上以及投资时间上都是非常非常灵活的。
而且在筹资管理上需要进行灵活的变化来应对经济的危机和机遇。
1.2中小企业货币资金管理的原则
在中小企业目前的货币资金管理方面，其遵循了一定的管理原则，一是保证平衡性原则。
即保证货币资金的流动和管理能与企业的其他方面经营保持平衡性，特别是与企业的生产管理保持平衡性；
二是可流动性原则。
即在资金管理方面，不能一味地求稳，固定住资金的使用量，又不能一味地流动，保持住资金在使用和非使用、占用和固定方面的相对制约性，仅仅维护住资金的可流动性。
1.3中小企业进行货币资金的管理的方法
1.3.1加强资金管理人员的监督
由于中小企业货币资金有相对的保守性，所以企业对货币资金的投资管理不能涉及高风险的领域，货币资金的管理要涉及资金的人员一定要进行监督。
而且要保证流动资金的量，对于高风险的投资方面比如股票、债券等等尽量避免。
而且要对公司的货币资金进行多人员的分工管理不能进行独权避免资金的流失。
1.3.2加强投资的灵活性和安全性
货币基金由于具有灵活性，我们可以对货币基金进行多方面的管理。
投资方面，可以进行多方面的投资，也就是“鸡蛋不能放在一个篮子里”以减少投资的损失。
人员使用方面，对货币基金的管理不仅仅可以进行人为的控制，还可以通过电脑，电话等通信设备进行适时的监控以防止资金的不合法运用。
1.4货币资金管理对中小企业发展的作用
1.4.1有利于中小企业资金使用顺畅
货币资金管理首先可以使中小企业跟同行业相比有了相对理性的规划，使货币资金可以合理的进行投资发展，不会进行盲目的投资，而且避免了中小企业投资者本身或者亲属进行资金的动用然后造成公司的损失。
其次可以使中小企业加强自身竞争力，货币资金的良好规划会使中小企业在企业竞争中占据优势，只有保证资金良好的运作才会使企业运作正常，尤其是一个发展还不够壮大的企业这一点是非常重要的。
而且大中企业在选择合作伙伴时也会通过中小企业的经营状况、经济状况看出企业货币资金的运转情况，这样才会选择是否跟其合作，所以说货币资金管理的好坏在中小企业的竞争优势方面也是重要的一面。
1.4.2有利于中小企业内部发展
首先中小企业货币资金管理的好坏关系到中小企业内部管理层的发展。
中小企业的管理层素质的高低直接影响着整个企业素质的高低，由于企业规模小管理层人数不多，但是这些少数的人却在企业中起到了非常重要的作用。
对下属行为的约束以及企业价值观的形成，管理层积极向上的态度会使货币资金得到良好的运用，也会给下属提供一个积极的信息。
不能随便动用资金、保护公司利益等等。
其次有利于中小企业资金的收集和自身规模的壮大。
良好的货币资金的管理可以使资金进行有效的收集和管理，使企业增强企业资金的有效流动，加强企业的内部实力，提高企业的内部竞争力。
第三章中小企业货币资金管理存在的问题
3.1过度投资造成货币资金不足
项目
2013年资产总额比上年增长
2013年货币资金比上年增长
投资活动净现金比上年增长
新感觉
10158
-22453
-20063
华亮皮革
40570
5452
2686
明柳塑料
78079
12337
1322
宝德工业
46179
-24401
-10773
宝来利
44624
-2708
-9011
丹森鞋业
23594
4579
-14793
表1部分江苏丹阳企业2013年资金变动情况统计表 计量单位：
万元
从表中可以看出，所选取江苏丹阳的6家企业的资产总额全部都呈现出上升趋势，也就是说都存在了投资现象，从其货币资金的增长方向来看也印证了这种说法，有近80%的江苏丹阳的企业货币资金是负增长，这就充分的说明了其巨额投资占用了一定的流动资金，而投资活动净现金比上年增长这个数额，也可以看出都是一一对应的出现负增长趋势的。
说明了企业投资活动支出数额超过其回收的数额，还占用了较多的流动资金。
但这其中也有2家企业投资活动资金比上年有所增长，但是幅度较小，这说明企业部分补充了流动资金但是没有过多用于投资方面，通过进一步分析，有可能是其存货项目或者说其他资产部分占用了较多的流动资金。
3.2企业内部货币资金管理水平较低
由于大部分的中小企业的内部管理制度尚未完善且未形成有效的管理机制，使得企业的内部各项管理均存在一定程度上的问题，而在内部货币资金管理方面，大部分的企业在进行管理的过程中，一方面没有专门的管理人员和管理系统进行，一般是由企业的高层进行直接管理，对资金使用进行直接调动，许多中小企业的货币资金使用是由老板直接向财务人员下达资金调动命令，并没有经过相关的财务部门进行审核或是对资金调动的用途进行登记，而只是使用过后进行补充登记，整个管理水平较低。
另一方面则是由于大多数的中小企业的货币资金是有限的且整体周转的资金量较小，这就使得企业在进行相关投资项目规划或是战略规划的过程中，对于资金的使用无法进行等额预算，只能是对资金进行模糊估算，但是在具体的运作过程中，常常由于估算不足，导致一个项目的资金使用尚未完整，占用了大量的资金，导致企业在其他方面的运转中缺乏资金流动量，制约了企业的发展。
3.3信贷资金管理不完善
中小企业在发展过程中后，为了以最短的实现实现最大的效益，会经常性的扩大市场和进行投资，而这些经活动的开展都需要资金作为支持，通常情况下，许多企业会选择向银行进行贷款，根据国家统计数据显示，2013年中小企业在银行的贷款总额超过了2000亿元，且较之去年有了明显的增幅。
这就使得信贷资金管理成为了企业货币资金管理的一大部分，但是中小企业在进行信贷资金管理方面又明显的存在不完善现象，许多企业只是一味地依赖这部分资金，大量使用信贷资金，而没有就其和企业的发展以及还款能力进行平衡，导致企业对银行的贷款数额剧增而后由于还款期限等原因，无法继续贷款的风险出现。
同时由于中小企业对银行的大量贷款，银行开始就贷款给中小企业有了更为严格的要求和流程，但是中小企业没有就此作出管理调增，导致许多中小企业无法继续取得信贷资金。
3.4流动资金补充机制不健全
中小企业在进行货币资金管理的过程中，对流动资金的使用量大，但是没有建立起及时有效的流动资金补充机制，一些生产型的中小企业在进行生产路线和销售线路的开展过程中，使用了大量的流动资金，但是由于企业本身的资金有限，且无法寻求到有效的金融机构进行合作，导致整个流动资金的补充不足，企业往往只能进行简单的生产和销售，而无法同时进行多项投资。
许多中小企业由于自身的发展时间较短，尚未与市场形成有效的互动关系，导致其只能一味地支出资金用于开拓市场，但是无法从市场中寻找到有效的资金补给渠道和资金回收方式。
[2]同时由于中小企业本身的发展限制，其全部的资产总额无法达到除信贷融资之外的其他融资方式的要求，无法通过其他融资方式开展资金补充，导致企业的货币资金流动量小。
第四章加强中小企业货币资金管理的对策
4.1严格控制投资规模
4.1.1合理规划资产结构
企业在进行投资之前，应当就自身的资产结构进行内部调查和研究，形成资产报告，为投资规划奠定资金基础，对投资的资金结构进行合理控制，按照生产型企业的各项资金使用比例来看，其将股东资产比例稳定在60%以下较为合适，这样保持了40%以上的资金流动，以此为企业的资产结构调整和资金运转保留了较大的弹度空间。
同时由于中小企业的投资对于企业自身的发展而言，可能是一次发展上的大转变，因此，企业必须就投资可能产生的各项风险以及各项结果进行预测，从而及时对自身的资产结构进行合理调整，控制投资规模就是要适当控制资产结构问题，保持资金的整体结构和构成比例能适应企业目前的发展需要。
4.1.2保持流动资金流动比例
在进行投资的过程中，应当将投资的规模和资金使用量进行等同的研究和计算，确保各项投资占用的资金比例，在投资项目的各项固定资产的使用中，应当尽量减少资金的占用，按照企业的发展需要来看，将流动资金的流动率稳定值爱30%以上较为合理，故而企业使用在投资的固定资产的比例应当控制在70%以内，以保持资金的可流动性。
表1江苏丹阳企业中的新感觉、宝德工业、宝来利由于投资挤占了较多了的流动资金，造成流动资金紧张，进货规模受限，影响了职工工资水平正常提升，也对偿债能力构成影响。
当务之急，这三家企业应该站在长期稳健发展的角度，严格控制投资规模，保持公司的平稳健康发展。
4.2强化企业内部管理
4.2.1修炼内功，加强现代企业制度建设
完善企业内部管理是强化资金货币管理的必要手段，企业应当健全内部管理结构，形成合理的治理结构，以此来维护和促进货币资金管理的发展。
其一企业应当健全各项管理制度，对于货币资金管理，应当借鉴其他企业的管理方式，结合自身的经营条件和会计管理条件，建立起货币资金管理制度，以规定的形式规范各项货币资金的支出和收入，安排专门的管理团队，特别要避免出现但人单线管理货币资金，应当形成严格的多人多线管理机制，以相互监督的方式，形成严格的控制系统，对资金进行管理。
4.2.2加强外联，加强货币资金的整合力度
中小企业要积极寻求企业做大做强的有效方式，寻找合作伙伴，走股份制经营之路，扩大企业实收资本，壮大企业自身资金实力。
独木不成林，表1江苏丹阳企业中的华亮皮革通过公司扩股的形式，引进外来投资，盘活了现有存量，缓解了投资资金的压力，因此即便资产规模增长4个亿，现有的流动资金存量也得到了较大的提升，实现了公司发展与内部管理的“双赢”。
4.2.3加强存货管理
优化库存结构、推广耗材料零库存、降低原材料采购成本、缩短周期，建立公开竞价进货制度，严把采购费用关，把存货降到合理存量。
同时公司要设法控制、规避风险，这就要求企业要有新的理念，加强投资决策研究，确保资金快速、高效地周转。
盘活存量资产从建立健全规章制度入手，以成本管理和资金占用为重点，加大销售和清欠力度，减少应收帐款和产成品资金占用，盘活存量资产，提高企业资金运营效率。
表1江苏丹阳企业中的明柳塑料在盘活存量资产方面的成效十分突出，公司以应收账款为加强管理的核心环节，由于塑料制品对产品有效期的限制不高，该公司首先是对库存进行了清点，开展多种促销活动，通过各类促销活动以较低的价格推出存货，进一步占领了各地的经销商市场，顺利回笼了存货占用的资金。
4.3加强信贷资金管理
4.3.1企业要牢固树立信用意识，加强银企合作
企业应充分认识信用在市场经济发展中的重要作用，要坚持诚信与自律，切实做到重诺守信，自觉维护金融债权安全，对落实的贷款要严格履行合同，按时归还贷款利息，切实改善银企关系。
通过健全科学的财务制度，提高财务管理水平，以取得金融部门更多的资金支持。
[7]中国工商银行、农业银行等金融单位对江苏丹阳民营企业融资十分重视，银行与企业建立了双向信息互通机制，银行多次到企业上门进行现场办公定期了解公司经营情况，对企业偿债能力进行实时评估，对企业在偿债过程中遇到的有关问题提出建设性意见。
4.3.2政府和金融机构要加强对中小企业的资金扶持
政府部门应加强企业信用等级评价体系建设，完善信用评价制度。
对企业的信用等级评定结果在媒体上进行公布，作为各金融机构贷款的参考依据。
各金融机构根据企业的信用等级给予一定的信用贷款和信用担保等优惠。
金融机构应改善服务，加大金融信贷业务力度。
[8]要加强对企业的调研和贷款监管工作，可根据《流动资金贷款管理暂行办法》结合企业生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足企业生产经营的资金需求，适当扩大有效财产抵押范围，缩短审贷时间，减少贷款审批环节，简化贷款手续，为企业提供结算、汇兑、转帐、理财咨询等各种服务，盘活企业资金存量，努力创建高效、便捷、优质的金融服务环境。
对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动货币资金额度。
4.4建立和完善企业的流动资金补充机制
对于中小企业来说，可根据《流动资金贷款管理暂行办法》来实现自己所需的流动资金。
另外，企业应在投资与筹资之间做好战略规划，应在保留有足够生产经营流动资金的前提下，确定资本结构，以加快资金流动速度，从而实现企业最佳经营效果。
表1江苏丹阳企业中的丹森鞋业在现有产业投资格局基础上，在内地贵州等地投资设厂，由于新厂投资回报周期较慢，有关文件的审批迟迟未落实，造成项目推进延迟，挤占了公司的流动资金，为了建立通畅的流动资金补充机制，2014年初，公司决定将贵州工厂项目进行出让，由于合作方非常看好贵州项目，所洽谈的转让资金高出原前期投资规模的一倍以上，大大缓解了丹森鞋业的经营和资金压力。
结论
中小企业的发展在我国有着不可忽视的作用，同时有效的货币资金管理对其的作用也是非常重要。
企业应当就货币资金进行有效管理，最大程度地发挥资金的使用的有效性。
本文在研究过程中，结合中小企业的货币资金管理的现状，从企业的投资、内部资金、信贷资金流动资金四大方面分析了其存在的不足，并提出了相应的解决措施。
认为中小企业在发展过程中，需要平衡自身的发展潜力和资金使用规模，保证资金的使用量和库存现金之间的平衡性，以促使企业在开展多项投资过程中，能稳定其他的正常运转。
此外。
中小企业的自身条件不比大企业，故而中小企业在进行项目投资之前，应当进行积极有效的融资，并维护住信贷融资的比例，保证企业在进行投资的过程中，流动资金能及时补充。
以此来保证企业各项经济活动的开展，以期达到促进中小企业健康发展的目的。
参考文献
[1]闫庆玲.浅析企业货币资金管理[J].中国集体经,2012（5）:
121-122.
[2]陈伟华.强化企业集团资金管理的策略[J].财会通讯（理财版），2012,（08）:
76-80.
[3]邓建波.中小企业流动资金管理问题浅析[J].潍坊学院学报,2010,（06）:
81-83.
[4]周枎.企业资金的管理及控制[J].会计之友（中旬刊）.2013,（08）:
102-105.
[5]李强.论企业加强资金管理之对策[J].当代经济（下半月）.2012,（14）:
19-22.
[6]周源明.企业集团资金管理策略浅探[J].商场现代.2012,（07）:
57-61.
[7]董利群.企业的资金风险管理分析及控制对策[J].财经界（学术版）.2011,（11）:
56,58.
[8]管敏丽.加强资金管理促进企业健康发展[J].企业研究,2011,（11）:
55.
致谢
本次论文是在曹昭熠老师的指导下完成的，从最初我对论文的模糊到能够整体把握再到比较顺利的完成本次论文。
这一步一步的走来，其中都包含了老师耐心的指引和教导。
通过本次论文，我对中小企业会计工作有了更透彻的认识，加深了以往学习的专业知识。
在写本次论文的过程中,我深刻体会到要做好一个完整的事情，需要有系统的思维方式和方法，对待要解决的问题，要耐心、要善于运用已有的资源来充实自己。
同时我也深刻的认识到，在对待一个新事物时，一定要从整体考虑，完成一步之后再作下一步，这样才能更加有效。
此外在论文的写作过程中，得到了曹昭熠老师还有许多同学宝贵的建议，在此致以诚挚的谢意。
升级会员 