经济基础知识 章节练习题库 第14章 税收制度Word文档下载推荐.docx

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C.车船税

D.印花税

本题考查税收分类。

我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。

5.在我国现行税种中收入规模最大的是（）。

A.消费税

B.房产税

C.增值税

D.企业所得税

本题考查增值税。

目前，增值税已成为我国最重要的税种，其收入居各税种之首。

6.下列税种中，直接调节居民收入分配的是（）。

B.个人所得税

C.消费税

D.城镇土地使用税

本题考查个人所得税。

个人所得税可以直接调节居民收入分配。

7.（2014年）在税制要素中，反映具体的征税范围、代表征税广度的是（）。

A.纳税人

B.计税依据

C.税目

D.纳税环节

本题考查课税对象。

税目是税法规定的课税对象的具体项目，是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围，代表征税的广度。

8.某企业为增值税一般纳税人，2016年5月该企业的产品销售额为7000万元，按照增值税基本税率计算，该企业本月的增值税销项税额为（）万元。

A.210

B.910

C.1190

D.1750

本题考查增值税的计算。

应纳增值税销项税额=销售额x适用税率=7000X17%=1190（万元）。

9.关于增值税计税方法的说法，正确的是（）。

A.销项税额=增值额X13%

B.—般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额

C.小规模纳税人的应纳税额=销售额x征收率-进项税额

D.进口货物的应纳税额=组成计税价格x税率-进项税额

本题考查增值税计税方法。

选项A错误，销项税额=销售额x适用税率。

选项C错误，对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：

应纳税额=销售额x征收率。

选项D错误，进口货物应纳税额计算公式为：

应纳税额=组成计税价格x税率。

10.下列适用于11%增值税税率的是（）。

A.纳税人提供增值电信服务

B.纳税人出口货物

C.纳税人销售或者进口石油液化气、天然气

D.纳税人提供增值金融服务

选项AD适用6%的税率。

选项B税率为0。

11.我国现行企业所得税法规定的企业所得税税率为（）。

A.17%

B.22%

C.25%

D.33%

本题考查企业所得税。

目前我国的企业所得税税率为25%。

12.构建我国现代税收征管体系的前提是（）。

A.风险管理

B.重点税源管理

C.信息化建设

D.明晰征纳双方权利义务

D

本题考查税收制度改革的主要内容。

进一步加强税收征管，积极构建以明晰征纳双方权利义务为前提，以风险管理为导向，以重点税源管理为着力点，以信息化建设为支撑的现代税收征管体系。

13.根据以下工资、薪金所得税税率表，假如某人当月取得工薪收入8000元，则其应缴纳个人所得税（）元。

A.785

B.1045

C.1545

D.345

本题考查个人所得税的计算。

8000-3500=4500（元），1500x3%+3000x10%=345（元）。

14.在增值税的类型中，（）增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。

A.“收入型”

B.“生产型”

C.“消费型”

D.“财产型”

本题考查增值税的分类。

“消费型”增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。

15.下列税种中，纳税人与负税人合一的是（）。

B.关税

D.个人所得税

在实际生活中，有的税种由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等。

有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税人不一致，如增值税、消费税等。

16.我国现行税收体系中，第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种是（）。

A.车船税

A

本题考查车船税的发展。

2011年2月，第十一届全国人大常委会第十九次会议通过了《中华人民共和国车船税法》，自2012年1月1日起施行。

车船税法作为第一部由条例上升为法律和第一部地方税收的法律具有标志性作用。

17.下列税收中，既属于价内税又属于中央税的是（）。

B.契税

消费税既属于价内税又属于中央税。

由于税收的分类比较多，需要准确区别并加以把握。

18.对征税对象的全部数额都按与之相应的税率计算税额的是（）。

A.超额累进税率

B.全额累进税率

C.比例税率

D.定额税率

全额累进税率，即对征税对象的全部数额都按与之相应的税率计算税额。

19.（2014年）在我国现行税制中，属于直接税的是（）。

B.车船税

D.营业税

直接税包括个人所得税、财产税、企业所得税。

间接税包括各种流转税税种，如增值税、消费税、关税等。

选项ACD属于间接税。

20.我国的消费税采取（）征税的办法。

A.全面

B.列举

C.消费

D.进口

本题考查消费税的征税范围。

消费税采取列举征税办法，即只对列入征税目录的消费品征税，未列入的不征税。

21.我国消费税中的啤酒、汽油等课税项目采用的税收形式是（）。

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

我国消费税中的啤酒、汽油等课税项目采用的是从量税的形式。

22.（2016年）在税制要素中，计算应征税额的标准是（）。

A.课税对象

B.纳税期限

C.税率

D.减税免税

税率是指税法规定的应征税额与征税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的中心环节。

23.我国个人所得税制的改革方向是（）。

A.建立综合个人所得税制

B.建立分类个人所得税制

C.建立统筹与分类相结合的个人所得税制

D.建立综合与分类相结合的个人所得税制

我国个人所得税制的改革方向，是建立综合与分类相结合的个人所得税制。

多项选择题（每题2分）

24.下列税种中，属于直接税的有（）。

E.关税

BCD

选项AE是间接税。

25.关于个人所得税纳税人的说法，正确的有（）。

A.在中国境内无住所的个人一定是非居民纳税人

B.个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人

C.居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.居民纳税人取得的境内外所得都要向中国缴纳个人所得税

E.非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得向我国缴纳个人所得税

BCDE

选项A错误，居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人;

因此，在中国境内无住所的个人不一定是非居民纳税人，也有可能是居民纳税人。

26.（2016年）通常情况下，税率的基本类型有（）。

A.差别税率

B.比例税率

C.宏观税率

E.累进税率

BDE

本题考查税率。

一般来说，税率可分为比例税率、定额税率（固定税额）和累进（退）税率。

27.下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。

E.企业所得税

ADE

中央和地方共享税包括增值税、个人所得税、企业所得税等。

关税和消费税属于中央税。

28.关于税收分类的说法，错误的有（）。

A.税收按计量课税对象的标准不同，分为从价税和从量税

B.流转税、所得税、财产税属于直接税

C.流转税是我国税收收入的主体税种，占税收收入总额的60%左右

D.主要的流转税税种有增值税、消费税、关税

E.印花税、土地使用税属于资源税类

BE

流转税属于间接税，所得税和财产税属于直接税，选项B错误。

印花税、城市维护建设税属于行为税类，土地使用税属于资源税类，选项E错误。

29.（2015年）关于税制要素的说法，正确的是（）。

A.纳税人只能是法人

B.纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限

C.纳税地点和纳税义务发生地总是一致的

D.税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比例

E.课税对象是不同税种间相互区别的主要标志

纳税人可能是自然人，也可能是法人，选项A错误。

在某些特殊情况下，纳税地点和纳税义务发生地是不一致的，如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税，选项C错误。

30.增值税属于（）。

A.中央和地方共享税

B.流转税

C.从价税

D.间接税

E.财产税

ABCD

流转税是指以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收，消费税和增值税等属于流转税。

从价税是指以征税对象的价格为计税依据的税收，增值税属于从价税。

中央和地方共享税是指属于中央政府与地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种，如增值税。

间接税是纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种，增值税属于间接税。

31.下列属于税收制度改革的目标取向的有（）。

A.优化税制结构

B.简化税制程序

C.完善调节功能

D.稳定宏观税负

E.推进依法治税

ACDE

本题考查税收制度改革的目标取向。

税收制度改革的目标取向包括：

优化税制结构；

完善调节功能；

稳定宏观税负；

推进依法治税。

32.（2014年）我国目前开征的财产税包括（）。

A.土地增值税

C.房产税

D.契税

E.个人所得税

33.下列各项中，构成税制要素的有（）。

B.纳税环节

D.税务机关

E.课税对象

ABCE

税制要素主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点等。

34.下列税种属于地方税的有（）。

A.契税

C.土地增值税

E.流转税

地方税是指由地方管辖课征并支配的税种，如我国目前的契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等。

35.当前我国深化税制改革、优化税制结构的具体措施包括（）。

A.提高所得税占税收收入的比重

B.提高增值税占税收收入的比重

C.提高持有环节不动产税占税收收入的比重

D.健全地方主体税种

E.取消共享税，将税收严格划分为中央税与地方税

ACD

本题考查优化税制结构的措施。

优化税制结构体现在：

（1）随着经济社会发展水平变化和征管条件改善，促进直接税和间接税比例的调整，进一步提高所得税、持有环节不动产税的收入比重；

（2）健全地方主体税种，调动地方组织收入的积极性，增强自主性；

（3）明确和规范税制要素，税制设计尽可能简单透明，降低税收成本，减少自由裁量权，规范征管秩序；

（4）科学划分中央税、共享税和地方税，合理配置各级政府税收收入归属权。

36.关于财产税所具有的特点的说法，正确的有（）。

A.符合税收的纳税能力原则

B.税源比较充分且相对稳定

C.收入弹性较小

D.不易转嫁

E.具有资源配置职能

本题考查财产税的特点。

选项E错误，征税原则是有财产者纳税，无财产者不纳税，财产多者多纳税，财产少者少纳税，因此，财产税具有收入分配功能，征收财产税有助于一定程度上避免社会财富分配不均。

37.在具体运用上，定额税率可以分为（）。

A.单一定额税率

B.差别定额税率

C.超额累进税率

D.幅度定额税率

E.分类分级定额税率

ABDE

在具体运用上，定额税率可以分为单一定额税率、差别定额税率、幅度定额税率、分类分级定额税率。

38.下列商品中，属于消费税税目的有（）。

A.小汽车

B.高档手表

C.服装

D.实木地板

E.高尔夫球及球具

本题考查消费税。

消费税采取按产品列举税目的办法。

我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料共15类消费品。

39.关于税源、税目和计税依据的说法，正确的有（）。

A.税收的经济来源或最终出处是税源

B.税源反映具体的征税范围，代表征税的广度

C.税法规定的课税对象的具体项目是税目

D.税目是以收入的形式存在的

E.计算应纳税额的依据就是计税依据

ACE

税源是以收入的形式存在的，税目反映具体的征税范围，代表征税的广度。

选项BD错误。

40.流转税的主要特点有（）。

A.课征普遍

B.税负相对公平

C.计算简便，便于征收管理

D.税额与商品成本水平密切相关

E.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据

本题考查流转税的主要特点。

与其他税类相比，流转税具有以下特点：

（1）课征普遍；

（2）以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据；

（3）除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率，计算简便，便于征收管理。

选项B属于所得税的特点。

流转税税额与成本和费用水平无关，选项D错误。

41.（2016年）下列税种中，属于流转税的有（）。

A.房产税

E.消费税

CE

流转税是我国税收收入中的主体税种，主要流转税税种有增值税、消费税、关税等。