企业财务管理制度Word文件下载.docx
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吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；
2．资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；
3．借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款并讲求资金成本。
十、现金及现金等价物管理
1．内部牵制
货币资金实行帐款分管，印鉴分管；
出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐；
出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。
2．财经纪律
现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》，不得坐支现金；
银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；
出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；
外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。
3．现金等价物
短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。
十一、结算资金管理：
1．应收款项管理应遵循以下原则：
入帐有据，处理合规；
跟踪管理，掌握动态；
清理及时，回款迅速；
节约资金，力戒损失；
职责明确，失误必究。
2．债权的成立应符合以下条件：
各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款；
应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；
暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。
3．跟踪管理和清理回款
实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。
4．债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。
投资管理
十二、本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资；
兼并、收购、租凭其它企业的股权；
购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。
十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即按成本法计价。
企业对外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。
对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券存续期内分期摊销。
对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。
中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。
十四、企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法权益法进行核算，企业对外投资股权在20%以下的采用成本法，股权在20%—50%的采用权益法、股权在50%以上的，应编制合并会计报表。
十五、本公司对外投资实行风险抵押制。
项目负责人应按照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押金。
项目投资按期收回或完成利润上缴计划的，逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交计划的，由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。
十六、本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。
凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本和投资回报对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。
财产物资管理
十七、企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规定，规范操作。
十八、财产物资管理应遵循的原则：
1．全员管理：
物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；
2．全过程监控：
从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；
3．综合管理与分级归口管理相结合；
4．遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完成。
5．实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。
十九、物资增加：
1．企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；
2．采购、生产、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物资应按规定计价；
3．物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；
4．固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；
5．禁止使用部门自行采购物资，必要时先经批准并办理入库手续。
二十、物资减少：
1．不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；
2．存货减少应按企业会计政策进行计价；
3．处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；
4．商品、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉；
5．盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况由保险公司责任人赔偿后按净损处理；
6．生产耗用物资应按企业计划生产管理、费用指标管理规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；
7．贵重物资出库应按规定的权限实行双签。
二十一、物资保管和盘存
1．仓库存保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；
2．有关业务人员对经营的分销网点、代销点、展品、陈列品安全完好负责；
3．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽面；
4．各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物资。
二十二、其他事项：
1．年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；
2．按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。
成本管理
二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则：
1．经济效益原则：
这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；
2．全面管理原则：
广义概念上的成本管理，强调全面性即全过程管理，全方位管理，员管理，一是从投资成立、产品选取型开发到产品投产，进入市场以及资金筹集、使用，应考虑成本，包括：
投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本；
二是从大项目的事前预测、决策，实施中的监控到事后的分析考核，环环紧扣；
三是企业从领导到全体员工、各部门的工作，均应纳入成本管理“链”；
3．责任制原则：
责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；
4．科学管理原则：
科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；
5．归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、逐级下达落实到各部门、车间、班组直至个人。
二十四、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度：
合规、切实、可行的《成本计算规程》；
3．书面分析和会议分析相结合。
定期或不定期召开全面或专题的分析会，如经营活动分析会、各种专题分析会，向领导递交书面分析报告，提出问题、建议和措施；
4．有条件的应建立分析数据库，储存各类数据，提高分析的科学性和工作效率。
三十五、考核的原则和要求：
1．逐级考核，层层考核。
公司考核二级企业及其经营班子和公司各部门领导，二级企业考核三级企业及其经营班子，部门负责人考核所属员工；
2．科学、合理、有根有据。
根据不同部门和业务特点，采用不同的考核标准和方法，例如新产品开发业绩应以最终形成商品化进入市场为标志，不用单纯以技术衡量；
销售业债应以货款到帐为依据；
指标完成情况以计划、指标、会计记录为依据；
3．考核和奖惩相结合。
根据考核结果应有相应的奖惩兑现。
三十六、考核的主要内容和指标
1．对企业和负责人主要考核净利润、上交利润、现金流量净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增长率；
2．对部门考核其所分管的指标，如资金定额、存货周转率、费用计划、采购成本、产品质量、货款回收筹资成本、投资报酬率等；
3．对个人考核其所分管的业务工作质量和指标完成情况；
4．对于难以量化的工作，应建立总结、汇报、讲评制度、述职报告和业绩登记工员簿。
内部稽核
三十七、为加强财务管理，确保财产安全、酱增值和经营业绩真实，信息数据正确，根据有关法规拟订本制度。
三十八、企业应建立内部稽核制度，设置稽核部门、人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求，确保顺利开发工作。
三十九、内部稽核的职责：
1．以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投资，经营活动中的经济事项的佥性核查：
2．企业制度的各项制度、内部政策、办法的合规性核查；
3．企业计划、预算、会计记录、会计住处的真实性核查；
4．企业财产物资的采购、管理、使用、安全、效益核查；
5．对企业内部牵制订的完善性和执行情况核查；
6．对分析、考核、业绩评价的公证性核查；
7．对外勤单位业务人员的督导、抽查、考核；
8．对特殊案件的调查、审议、核实。
四十、内部稽核的职业纪律：
客观、公正、保密
核查事实，提出建议。
四十一、财务部应相应设置财务稽核人员或岗位，按《内部稽核制度》和《会计基础工程规范》要求进行财务稽核；
1．对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；
2．对计划、预算及执行情况进行核查；
3．对银行及证券保证金帐号开设的管理，帐款清理、税收缴纳核查；
4．财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；
5．重要票证管理情况核查；
6．其他必要的内容。
内部管理基础工作
四十二、企业应建立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。
四十三、建立内部牵制制度，确保有利管理，防止弊端：
1．明确牵制制度的原则、组织、分工；
2．对有关人员和岗位的牵制规定；
3．出纳岗位的限制条件；
4．保障牵制制度实施的规定。
四十四、建立原始记录管理制度，确保各项数据完整、准确、真实、及时。
1．统一内部原始记录的格式、用途、联数；
2．明确内部原始记录的填制、传递流程；
3．规定原始记录的审核、签署、批准权限；
4．规范原始记录在生产管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活动分析中的作用和关系。
四十五、编制内部价格，满足会计核算，内部经济核算和经济责任划分的需要。
1．制订与企业内部管理经济责任的划分、考核相配套的内部价，如材料、产品、工具、内部劳务的计划价格、调拔价格、内部结逄价格等；
2．明确价格制订、修改的权限和实施的部门。
四十六、制订各种消耗定额、开支标准：
按节约、合理的原则制订和修改。
包括材料定额、工时定额、流动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等。
四十七、完善计量、检测、仪器和手段，保障各项消耗质量的数据准确可靠能分清经济责任和费用归属，包括质量检测、财产计量验收和内部劳务计量的仪器仪表。
附则
四十八、附则：
1．企业应根据本制度规定结合具体情况拟订具体的实施细则，报本公司备案。
2．本制度由公司财务部负责解释和修订。
3．本制度自下发之日起生效。
第二篇：
河北禄和电气设备制造有限公司财务管理办法
一、总则
1.为进一步加强公司的财务核算，规范财务开支行为，建立有效的财务管理监督机制，从
而不断提高公司经营效益，现根据上级部门关于强化财务管理的有关要求，并结合公司自身的情况，特制订本办法。
2.公司实行独立核算，自主经营，自负盈亏，自担风险。
财务管理重点体现以提高经营效
益为中心，把有限的财务费用用于拓展业务、促进发展，同时应建立健全财务管理制度，规范收支行为，维护公司合法权益。
3.公司财务管理工作实行总经理负责制，同时接受广大员工的民主管理与监督，有关重大
财务事项须监事会等民主管理组织通过，并定期向员工代表大会或全体员工报告其财务收支状况。
二、管理机构组成及财务人员职责
1.根据财务管理工作的需要，公司成立财务管理委员会，公司总经理任主任委员、分管财
务的副总经理任副主任委员，财务部、综合办公室、稽核监察部负责人为委员。
财务管理委员会负责审定财务管理办法，决定重大财务开支事项，监督检查财务收支执行情况，惩处违规违纪行为，定期公开财务收支，定期向员工代表大会报告财务收支计划执行情况等。
2.公司财务管理委员会下设财务管理中心，对营业费用开支实行分类管理。
公司财务管理
中心统一建立辅助总账、分户账，主要负责处理公司机关、辖内公司营业费用开支的审批、财务处理和监督管理工作。
3.财务管理中心主任由公司分管财务的副总经理兼任，财务管理中心副主任由财务部负责
人兼任。
财务管理中心定期对各分公司的成本费用进行分析，提出改进意见。
4.公司所发生的费用经审核批准后，方可列账。
三、费用管理方法
1.公司费用开支严格按“定额控制、包干使用、超支赔偿、节约奖励、审计监督、年度通算”的原则实行。
第三篇：
为加强财务管理，适应社会主义市场经济体制的客观要求，健全现代企业制度，进一步完善企业财务制度体系，规范企业财会工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等，制定本管理制度。
财务管理的基本任务和方法是：
做好各项财务收支计划，对生产和经营过程进行控制、监督、核算、分析和评价工作，管好用好资金，保证资金和财产的安全，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。
财务管理上要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗、增加积累。
二、会计机构与会计人员
企业设立财务部。
财务部设经理、会计和出纳岗位。
出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
财务人员应当保守企业的商业秘密和财务信息。
除法律规定和企业主管同意外，不能私自向外界提供或者泄露企业的财务信息。
财务部经理的主要职责是：
1、主持财务工作，完成各项会计业务工作；
2、制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算经营成果、定期提供数据、资料和财务分析报告；
3、负责编制会计报告，主持清查财产；
4、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
5、制订企业财务预、决算方案，提供本年度财务及分析报告，同时提供次年的财务预算报告；
6、组织监督财务预算的执行情况，定期向企业主管提交财务预算执行情况报告；
7、组织制定企业的年度、季度财务计划；
8、组织进行必要的财务预测和风险分析，组织资金筹措；
9、进行成本费用预算、计划、控制、核算、分析和考核，督促企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
10、加强企业的资金运用管理，并组织制定相应的管理细则；
11、建立健全经济核算制度，组织监督企业的财务运行状况，组织定期、不定期的审计、检查工作；
12、完成董事会、总经理交付的其他工作；
13、监督检查资金、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单据，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
会计的主要工作职责是：
1、按照国家会计制度的规定、记账、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账；
2、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金效果，及时向财务经理提出合理化建议，当好企业参谋；
3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料；
4、完成财务经理交付的其他工作。
出纳员的主要职责是：
1、贯彻现金管理制度，把好现金收支关，根据稽核人员签章的凭证复核，办理款项收付。
库存现金保持在规定的限额内，超过部分要及时存入银行。
不得以白条抵冲现金，更不得挪用现金；
2、及时办理银行结算业务，随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票和远期支票，不准出借银行账户；
3、建立健全现金、银行各种账目，根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行日记账，并结出余额。
现金账余额要每日与库存现金核对，做到日清月结；
4、妥善保管各类空白支票、空白收据。
严格按照规定用途使用，要设立专门的登记簿登记，认真办理领用注销手续；
5、配合会计作好各种账务处理、编制未达账调节表；
6、完成财务经理交付的其他工作。
财务人员都要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，按期报账。
各级主管必须切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。
财务人员因故调职，必须与企业指定的接替人员进行账务移交，且要一切手续完备，账务清楚后，方可调职。
移交人员在办理移交时，须编制移交清册，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收，交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章。
三、会计凭证和会计账簿
1、企业必须按照规定正确使用会计凭证，合理设置会计账簿，全面、系统、连续地记录企业的各项经济业务活动，及时真实地反映企业的经营成果。
2、企业必须使用财政局统一监制的会计凭证、会计账本、会计报表，保持统一和规范。
3、财务人员填制凭证、登记账簿，必须严肃认真、正确及时，做到内容完整、数字正确、摘要简明、字迹整洁，不得潦草、模糊；
发现差错应及时查明，并按规定进行更正，不得任意涂改，更换销毁凭证账册。
4、填制会计凭证和登记账簿，必须用钢笔或黑色签字笔填写，不得使用铅笔或圆珠笔，划线、改错、冲账时可用红墨水笔。
5、记账凭证和账簿上的会计科目和子细目，以及往来账户的名称，必须用全称，不得随意简化或用代号。
6、制记账凭证必须附有合法的原始凭证作为依据，各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。
对结账和更正错误的记账凭证，可以不附原始凭证。
7、各种空白支票、发票、收据，都应指定专人保管，并设立登记簿，登记领用日期、数量及起讫号码，并由领用人核实签收，防止丢失。
8、企业必须设置总账、日记账和明细分类账等，并根据业务和管理的需要，设置各种辅助或备查簿。
9、启用会计账簿要在会计账簿上写明公司名称和账簿所属年度，账簿内的“账簿启用表”要填写齐全。
10、登账必须根据经过审核无误的记账凭证进行登记，每一笔账都要记明记账凭证的日期、凭证号码和经济事项的摘要。
登记账簿应按凭证日期和编号的顺序记账，不能前后颠倒，不得跳行、隔行。
11、各种账簿在记账完毕后，必须结出余额，按月进行核对，保证账账相符、账表相符、账实相符。
12、记账凭证及账簿，都必须定期按日期及编号顺序装订成册，加上封面，记账凭证上注明年度、月份、起讫、号数、分册号数及财务主管人员，逐册编号，交由专人登记会计档案目录簿。
13、会计凭证、账簿和报表，是企业的重要档案，必须指定专人妥善保管，做到完整无缺、便于调阅，无关人员未经财务经理及企业总经理及企业总经理同意，不准任意查阅会计档案。
未经财务部经理批准，不准擅自复印或外借。
四、资金筹集与资金管理
1、资金筹集是企业财务管理的重要任务，是财务管理的起点。
企业根据发展的需要，应对资金的需求进行预测，编制年度资金使用计划，同时，对资金成本进行分析，并根据可能选择最佳的筹集方式。
2、企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。
资本金可以一次或分次筹集。
投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，企业或其他投资者可依法追究其违约责任。
3、企业在筹资过程中，吸收投资者的无形资产的出资不得超过企业注册资金的20%。
因特殊原因，需要超过20%的，须经工商管理部门审查批准，但是最多不超过企业注册资金的30%。
企业不接收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资入股。
4、企业筹集的资产金必须由中国注册会计师验资出并出具验资报告，由企业据以发给投资者的出资证明书。
5、企业的资本金在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。
投资者按照出资比例或者章程、合同的规定，分享企业利润和承担亏损。
6、流动负债是指在一年内偿还的债务，包括短期借款、债券、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、其他应付款、预提费用、应付福利费用等。
长期负债包括长期借款、长期应收款以及一年以上的企业债券。
7、企业的各种负债应按期偿还本金和利息，若因暂时困难需延期还款的，应向债权人提出延期还款计划，经同意后办理有关手续，以维护企业信誉。
如发生因债权人特殊原因确实无法支付的债务，计入营业外收入。
8、应付福利费，按有关规定的比例从工资总额中提
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