经济法基础练习题一Word文件下载.docx

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2009年发生以下业务：

（1）全年取得旅游业务收入150万元。

（2）6月50日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。

（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的机器设备一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。

已知：

①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；

②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%；

③该公司适用的营业税税率为5%；

④租赁合同适用的印花税税率为1‰，融资租赁合同适用的印花税税率为0.05‰。

要求：

根据上述资料，分别回答下列小题。

该公司2009年应缴纳的印花税为（）。

A．32元

B．34元

C．44元

D．46元

6、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；

（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元；

（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；

（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务1纳税人自建的房屋应纳房产税（）万元。

A．8.4

B．7.7

C．9.24

D．8.47

7、目前采用超额累进税率的税种是（）。

A．（A）个人所得税

B．（B）城市维护建设税

C．（C）土地增值税

D．（D）契税

8、当用成本计算估价法计算国产非标准设备原价时，其中的税金指的是（）。

A．增值税的销项税额

B．增值税的进项税额

C．增值税的销项税额―进项税额

D．增值税的进项税额―销项税额

9、（五）　　王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。

该房屋账面原值为50万元，市场价值为l00万元，王某支付的月租金为0．25万元。

现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。

F房屋的房产税应纳税额为（）万元/年。

A．0.03

B．0.36

C．0.42

D．0.84

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（简称《税收征收管理法》）的规定，下列关于税率的表述中正确的是（）。

A．税率是应纳税额与总纳税额之间的比值

B．定额税率是指对同一征税对象均按照同一比例计算应纳税额的税率

C．累进税率是指按照征税对象数额的大小规定不同等级的税率

D．超额累进税率是指以征税对象的全额规定不同比例的税率

12、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；

拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：

（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；

采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）当年生产领用烟丝45万元；

销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；

经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；

房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A．4.02

B．4.82

C．3.71

D．5.42

13、该地产商申报缴纳土地增值税时，下列表述正确的是（）。

A．针对该地产商的经营方式，可以采取先按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊应纳税额，然后清算的办法

B．在转让房地产合同签订之日起10日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报

C．办理纳税申报同时，向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让合同、房产买卖合同及其他与转让房地产有关的资料

D．最后在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税，持纳税凭证到房产、土地管理部门办理产权变更手续

14、某市房地产开发企业2011年转让房产和土地情况如下：

（1）转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，己提取折旧200万元。

该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911.40万元；

转让办公楼时发生相关费用20万元。

取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元。

（2）转让一块已开发的土地使用权（生地变为了熟地，未进入施工阶段），签订合同，取得收入1600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26.5万元；

通电和通水，电业系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元，合计开支100万元；

支付的期间费用共计180万元。

（3）出租100个地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为20年，使用费一次性收取2000万元，地下停车位开发成本为500万元。

注：

开发费用按规定最高的比例扣除

该企业2011年转让土地使用权计算土地增值税时可扣除项目金额合计是（）万元。

A．1031.63

B．1458.28

C．1073.51

D．1091.58

15、2006年5月，甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房合同，甲将一幢房屋销售给乙，收到通过银行转账的款项400万元。

双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价100万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本为200万元，支付土地出让金及相关费用共100万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关税金（营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5‰）。

外资企业取得土地使用权支付的金额为50万元，该块土地尚来开发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。

根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两位）：

该房地产开发公司应该缴纳的土地增值税税额为（）万元。

A．24.75

B．24.68

C．18.75

D．17.75

16、我国对外贸易管制的基本制度是（）

A．配额管理制度

B．关税管理制度

C．进出口许可证管理制度

D．数量管理制度

17、融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是（）。

A．租出方

B．租入方

C．免税

D．当地税务机关根据实际情况确定

18、甲公司将原值1500万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业，双方议定，甲每年可固定得到100万元的利润。

当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为（）。

A．0

B．12万元

C．12.6万元

D．18万元

19、某商业企业2009年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。

该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。

该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税（）万元。

A．26.4

C．51

20、土地增值税采用四级超额累进税率，其中最低税率为（）

A．20%

B．30%

C．40%

D．50%

-----------------------------------------

1-答案：

C

[解析]本题旨在考查房产税的计算。

根据《房产税暂行条例》规定，房产税应纳税额的计算包括两种情况：

（1）从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×

（1-扣除比例）×

1．20％；

（2）从租计征的房产税应纳税额=租金收入×

12％。

该办公楼属从价计征的房产，故此题选C。

2-答案：

B

暂无解析

3-答案：

[解析]对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。

应缴纳房产税=4000×

（1-30%）×

1.2%×

（2800-1200）÷

2800=19.2（万元）

4-答案：

A

[解析]用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业纳房产税=2000×

1.2%=16.80（万元）。

5-答案：

[解析]租赁合同和融资租赁合同的印花税按照合同金额计征，与年度无关。

实行比例税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应税凭证计税金额×

比例税率，所以，应纳印花税=2000×

12×

1‰+400000×

0.05‰=44（元）。

因此，本题的正确答案为C。

6-答案：

[解析]施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

应纳房产税=1200×

10÷

12=8.4（万元）

7-答案：

[解析]超额累进税率也适用于财产税、遗产税等税种。

8-答案：

9-答案：

[解析]房产税依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

故应纳税额=房产年租金收入×

12%=0.25×

12%=0.36（万元/年）。

故选B。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

[解析]税率是应纳税额与计税基数之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度，是税法结构中的核心部分。

我国现行税率有三种，即比例税率、累进税率和定额税率。

其中比例税率是指同一征税对象，不论其数额大小，均按照同一比例计算应纳税额的税率。

累进税率是指按照征税对象数额的大小规定不同等级的税率．征税对象数额越大，税率越高。

累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率。

全额累进税率是以征税对象的全颁，适用相应等级的税率计征税款。

超额累进税率是按征税对象数额超过低一等级的部分，适用高一等级税率计征税款，然后分别相加，得出应纳税款的总额。

定额税率是指按征税对象的一定计量单位直接规定的固定的税额，因而也称固定税额。

12-答案：

[解析]该企业境内的应纳税所得额=3.19+1.6+7.25+6+4+20-0.38-27-13.39=1.27（万元）

13-答案：

A,C,D

[解析]应该在转让房地产合同签订之日起七日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报

14-答案：

[解析]转让已经进行了生地变熟地的上地使用权，可以享受加计20%扣除的税收优惠。

计算土地增值税时可扣除项目金额合计=885+39.33+80+26.5+100+（885+80+26.5+100）×

10%+（885+80+26.5+100）×

20%=1458-28（万元）

15-答案：

（200+100）×

（1+30%）+（400+100）×

5%×

（1+10%）=417.5（万元）

16-答案：

[解析]进出口许可证管理制度是我国对外贸易管制的基本制度。

17-答案：

D

[解析]融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。

18-答案：

[解析]甲公司每年取得固定的利润，属于房产的出租行为，应当按照从租计征的方法计算缴纳房产税。

房产税=100×

12%=12（万元）。

19-答案：

[解析]收入总额=600（万元）；

扣除项目金额=800×

60%+32=512（万元）；

增值额=600-512=88（万元）；

增值额÷

扣除项目金额=88÷

512×

100%=17.19%，适用税率30%。

因此应纳土地增值税税额=88×

30%=26.4（万元）。

20-答案：

[精析]土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人多征收的一种税。

土地增值税采用四级超额累进税率，最低税率为30%，最高税率为60%。