汇仁集团财务管理策划方案Word文件下载.docx

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□负责合并集团财务报表。

□对全集团的资产进行监管。

□负责集团统一的税务筹划。

2.1.3财务治理中心：

□负责组织编制集团的年度、月度预算。

□负责经营预算的操纵

□负责预算执行情况的分析

□负责集团财务的财务分析

2.1.4资金结算中心：

□资金结算中心是集团资金的治理机构

□负责统一调度集团内各法人单位的资金

□负责平衡、操纵集团内的资金预算

□负责集团的统一信用融资

□负责监控各单位的资金往来

□负责集团内企业之间的资金往来治理。

□负责操纵集团的财务费用。

2.1.5资本运营中心：

□资本运营中心是集团投资、融资的治理机构

□负责组织投资项目的可行性分析，编写商业打算书。

□负责资本性支出的预算编制。

□负责权益性融资的研究分析。

□负责集团股权、证券的治理。

□负责上市的预备工作。

2.1.6各法人单位的核算

各独立法人单位依照需要由集团财务部委派财务机构；

进行独立核算。

生产型的法人单位要实行二级核算，车间核算人员业务由财务部负责治理。

2.2财务决策体制

2.2.1投资决策权

各事业部提出，资本运营部负责组织对投资项目进行经济评价，提出评价报告及商业打算书，总裁办公会审议、总栽审批。

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2.2.2融资决策权

权益性融资项目由资本运营中心研究提出研究报告。

总裁办公会审议，总裁审批。

信用融资由资金结算中心负责提出审请，财务部经理批准。

报总裁办公会备案。

2.2.3预算审批权

集团年度预算由财务治理中心组织编制，总裁办公会审议，总裁批准。

季度预算调整由各部门提出财务部汇总，总栽办公会审议，总裁批准。

月度资金预算财务治理部组织汇总，资金结算中心平衡，财务部经理批准。

2.2.4资金支付权

预算内费用性资金支付由经办人提出，经办人上一级（主任以上含主任）负责人批准，财务治理中心审核预算、资金结算中心复合核付款。

预算内釆购资金支付由经办人提出，资金结

算中心审核付款。

预算外资金支付由经办人提出，经办部门负责人审批，费用性支出1万元以下；

采购资金10万元以下的由财务部经理批准，此限额以上的及预算外资本性支出一律由总裁审批。

2.3财务委派制度

2.3.1集团财务部负责向集团内法人单位委派财务机构。

2.3.2负责向集团内二级核算单位委派核算员。

2.3.3委派机构的人员由财务部治理，薪资、福利标准由集团统一制订。

2.3.4如需委派财务总监由总裁直接任命。

3.预算治理制度（见附件1）

4.会计核算的原则

4.1会计核算的依据：

依据《会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。

4.2会计核算的范围

4.2.1货币资金、有价证券的收付；

4.2.2财物的收发、增减和使用；

4.2.3债权、债务的发生和结算；

4.2.4资本、基金的增减和经费的收支；

4.2.5收入、成本、费用的计算；

4.2.6财务成果的计算和处理等。

4.3会计核算的方法

4.3.1会计记帐方法釆纳借贷记帐法、会计核算采纳权责发生制。

4.3.2各法人单位资本坚持资本确定、资本充实、资

本保全的原则，保

证各法人单位会计核算的独立性。

5.资金治理制度

5.1严格收支两条线

5.1.1各独立核算单位只许可在集团指定的银行分不

开立收款帐户及付款帐户。

5.1.2经营性收入一律进入收款帐户。

5.1.3经营性支出一律由支出帐户支付。

5.1.4严格执行备用金标准。

5.1.5支出帐户资金来源由集团结算中心依照预算划

5.2统一托付结算中心治理（见附件2）

6.固定资产治理制度

6.1定义及分类

6.1.1企业的单价200。

元以上，使用年限1年以上的资产，非生产用使用年限2年以上的资产为固定资产。

6.1.2固定资产分为5大类；

房屋及建筑物

机械设备

电子设备（如手提电话、复印机）

运输工具

其它设备

6.2各类固定资产折旧年限为：

（1）房屋及建筑物35年年折旧率2.71%

（2）机械设备

10年

年折旧率

9.5%

（3）电子设备

5年

19%

（4）运输工具

8年

11.88%

（5）其它设备

固定资产以计留5%残值提取折旧，固定资产提

完折旧还可接着使用的，不再计提折旧。

6.3财务部按固定资产的类型建立固定资产明细帐。

财务部固定资产明细帐、设备治理部门的固定资产台帐与固定资产实物应相符。

企业对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续。

6.4固定资产増加

6.4.1购入固定资产

采购部门依照预算向财务部门提出申请，资金

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告，由集团公司实行有偿统一划拔.

7.存货治理制度

7.1核算的范围

产成品

库存商品

在途商品

原材料：

辅助材料

包装物

备品备件（用于日常维修的消耗性材料）

办公及劳动爱护用品（日常办公用消耗材料、劳

动爱护用品）

低值易耗品（价值不够固定资产、一次摊入成本、可长期使用的物品，需要由有关部门进行实物治理）

库存设备（库存固定资产及设备）

7.2存货的计价

7.2.1购入存货,按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前的选择整理、加工费用等计价

7.2.2自制的按制造成本计价；

7.2.3托付加工的按照耗用的材料加加工费、运输费、保险费等计价；

7.2.4投资者投入的按评估价或者合同、协议约定的价值计价

7.2.5盘盈的以同类存货价值计价；

7.3发出存货的计价

7.3.1产成品、库存商品、在途商品、原材料、辅助材料按加权平均的计价方法计价。

7.3.2包装物、备品备件按打算价格计价，打算价格

每年由供应部修订一次，并将价格目录下发至各部门。

7.3.2库存设备按单台实际价格计价。

7.3.3低值易耗品领用釆纳一次摊销，并进行实物治

理。

7.3.4存货的盘点核对

存货盘点：

应定期、不定期进行盘点，年度决算前必须进行一次全面清点。

盘盈、盘亏、毁损和

报废的存货由供应部提出申请，经财务部、生产部、质量治理部共同审议，2万元以下的由财务经理批准，超过两万元的由总裁审批。

8.成本、费用治理

8.1产品成本核算的原则、方法

8.1.1釆纳权责发生制的原则，产品成本核算采纳品种法。

8.1.2成本核算采纳两级核算，差不多生产车间核算制造成本，辅助生产车间核算能源动力成本、劳务工时成本。

8.1.3原材料、辅助材料、包装物、直接人工费依照产品实际消耗直接计入产品成本。

8.1.4能源动力费用依照计量将成本分配到各差不多生产车间差不多生产归集到制造费用。

8.1.5机修部门劳务按耗用工时分配。

8.1.6差不多生产车间将制造费用在不同产品之间分配。

分配方法由生产部与财务部共同制定标准。

8.1.7产品的直接成本予算、各车间的制造费用预算由制造事业部依照集团下达的成本目标组织编制，车间核算员负责日常操纵。

8.1.8成本核算的流程（见附件3）

8.2销售费用的治理

8.2.1集团销售费用预算专业产品营销部、OTC营销部分不编制经审批后执行并报财务治理中心进行预算。

8.2.2销售费用中广告费由财务部会计核算中心依照广告的投入规模、受益情况向各公司分配。

8.2.3非广告费用由各分公司依照预算执行财务治理中心进行预算操纵。

8.3治理费用的治理

8.3.1集团总部各部门的治理费用由各部门分不编制预算行政部汇总报财务治理中心。

8.3.2治理费用的日常治理（依照集团下达的年度总体打算，平衡、审批各部门年度预算，季度预算分析调整，月度费用预算审批）由行政部负责，财务部负责预算操纵。

8.3.2各分公司的治理费用由各分公司编制预算上报财务治理中心进行预算操纵。

8.3.3治理费用由会计核算中心依照各分公司的经营规模，治理难度向各分公司收取治理费用（分摊比例待定）。

9.集团财务费用

集团财务费用由集团结算中心依照贷款打算编制预算经

财务部经理批准报财务治理中心进行预算操纵。

10.集团研发费用的治理

10.1集团研究开发费用由集团按规定的程序由集团开发部立项，按项目编制预算，集团财务依照预算进行项目治理。

10.2研发项目预算成本包括：

项目领用的材料、项目人职员资福利、差旅费、技术协作、临床实验、中试费用等。

10.2项目开发成功进行项目决算，项目成本按项目的受益单位分不转入治理费用。

10.集团会计报告体系

10.1.1为投资者提供了解企业的资产规模、资产质量、资产结构、经营成果的财务报告。

10.1.2为经营人提供了解企业经营成果、操纵经营风险的财务报告

10.1.3为治理者提供反映企业生产经营状况、反映各环节治理水平的财务报告。

10.1.4为企业的债权人、为税务机关提供满足需要的财务报告。

10.2财务报告的种类

10.2.1集团合并资产负债表、合并损益表、要紧财务指标分析

10.2.2各法人单位资产负债表、损益表、现金流量表、期间费用表、要紧产品成本表、产销售利润明细表、应交税金情况表、要紧财务指标。