审计日记26篇讲课讲稿Word文档格式.docx
《审计日记26篇讲课讲稿Word文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计日记26篇讲课讲稿Word文档格式.docx（11页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
公司董事会成员名单等等，将这些资料收齐了以后按着顺序装订起来，一般情况下我们每个报告要打印4份，公司留一份就可以了，剩下的就有别的用途了，一份给企业，一份拿去做底稿，一份留底，装订的工作也要我们完成的。
4月4日星期三晴
昨天把验资底稿大概看了下，今天有章阿姨来给我们上课，内容是首次验资和第二次验资的内容。
今天要上的内容就是首次验资，企业国内兴办验资的，首先呢，要到工商局核准人员（一个以上）一般取两个名字公司主要是防止被注册，核准后要有核准名称通知单，还要准备其他的资料，包括：
签订业务约定书（合同）这个必须要先签，甲方写客户的单位全称，这个要看企业的公章，按着公章的名称完整的填写，乙方就是写事务所的全称了;
第二个是工商部门核准名称也就是核准通知单;
还有几个合伙人的有效身份证复印件;
还有企业的公司章程;
第五个是股东投资确认书（股本），股东确认书还要有签字还要在章程中写清楚保持一致，第六个是经政府有关部门还要是主管部门批准的营业执照（开什么公司，拿的是什么批文）;
第七个是注册资金问题，注册资金：
股东在工商部门注册登记时候的资本，实收资本指的的是股东实际到位的股本。
4月5日星期四雨
昨天只讲了首次验资准备材料的第一块，今天章阿姨还要为我们讲述第二块。
第二项是工商委托会计师事务所验资的情况：
首先是在银行设立户头，要有现金缴款单（存款单和进账单）还要有现金投资款，用途的话要写清楚，如果没有写清楚的话注册就不能验资;
第二个就是银行询证函要有银行确认后盖的公章才可以;
第三个就是要查询时间，一般要具体到月日时分，而且还要保证银行余额对账单和缴款单一致。
如果是境外投资应取得外管局询证回函，独资的还要有海关报单。
这些都是首次验资要的材料，要保证每个资料的完整正确性才能做好报告。
章阿姨告诉我们在做报告的时候要很细心，保证每个材料都收集完整和正确，我们刚开始做的时候可能还是不熟悉，不过做的时候多用心，多细心，时间久了就会懂很多的，就是俗话说的熟能生巧嘛，因为时间不够了，所以老师说等明天再给我们上第二次验资的内容。
今天让我们回家好好消化下，剩下的时间我就在会议室把笔记好好整理了下。
4月6日星期五晴
早上我把昨天上课的内容拿出来再看了一下，巩固下，看的差不多的时候老师来了，准备给我们上第二次验资的内容。
这也叫做变更验资，不管是第二次还是第三次第四次都可以用变更验资。
一般多为增资的情况很少是减资的情况。
如果是增资的话，有实物还有现金的话需要对原来的股本进行核定，核定的时候需要把第一次验资报告和审计报告书拿出来。
变更也分几种情况，第一个是增加股东投资，第二个是退股，第三个是股权转让（股东投资要确认）。
章阿姨还和我们说了一些要注意的情况：
第一个是股东股本重新确认，章程要改变（股东资本确认书要提供;
第二个要注意的是许量增资，足够垫资的时候就是我他入借入的情况，这种情况是大多数情况。
第三个要注意的就是验资需要两个注册会计师签字盖章才能生效，项目经理为主审会计师，然后是部门经理签字，最后再由注册会计师签字;
最后一点要注意的就是要根据投资的形式例如现金（货币），实物（房子，厂房等等）出具评估报告。
这些就是变更验资的内容了，好好消化咯。
一周小结
这周是我到会计事务所实习的第一周，我对事务所的情况有了基本的了解，虽然只是在办公室里面看底稿，但是也是有收获的，在学校里面我们都没有学到验资的知识，在这里我对验资有了一些了解，知道了首次验资和再次验资要准备哪些材料，也知道了首次验资和再次验资的区别，不管这样都是要求我们作报告的人员要认真的收集资料，这样才能保证报告的完整性和正确性。
这也让我意识到在工作的时候有很多要求，毕竟是代表会计事务所，所以每个人都要严肃的对待工作，这也是对自己工作的负责吧。
周末两天休息，我会好好的整理验资这部分的笔记，然后好好消化，不能学完了就忘了。
第二周20xx年4月9日——20xx年4月13日
4月9日星期一晴
上周我们把比较简单的验资底稿看了一下初步的了解了验资报告的流程。
这周的话我的任务就是了解审计底稿的制作流程。
审计的底稿要比验资的要复杂很多哦，所以更需要我们好好对待了。
审计的底稿的开篇是：
审计工作底稿目录，然后是：
第三个是审计报告，包括：
管理层对财务报表的责任，注册会计师的责任和审计意见。
第四个是利润表;
三级复核表;
业务约定书;
企业基本情况表;
管理层声明书;
审计计划
（一）
（二）和审计总结;
资产负债表试算平衡表
（一）
（二），数据要看被审计单位的数据;
损益表试算平衡表这个表的数据要看利润表里面的数据;
简签一览表;
审计工作完成情况核对表;
持续经营能力评估表;
现金盘点表;
检查情况表;
审计程序表企业国有资产产权登记年度检查表等等，这些都是审计都要准备的材料，做好了以后装订在一起就是审计的底稿了。
4月10日星期二晴
昨天我们把审计底稿的内容做了一个大致的了解。
今天我对审计的概念也有了一点的了解，知道了一些审计的基本概念，比如说：
审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
审计强调的是独立性和权威性，独立性包括机构独立，业务工作独立，经济独立，而权威性是主要保证。
审计的职能和作用是：
经济监督职能，经济评价职能和经济鉴证职能，作用是：
制约，促进和证明。
我还学到了注册会计师审计产生的原因，了解到审计的方法是由2大部分组成的，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
注册会计师的审计是审计工作的核心工作，也对注册会计师的职业道德进行了规范和基本原则，基本原则中最精髓的是独立性。
独立性是要求注册会计师在执业过程中做到实质上的独立和形式上的独立，这样才能保证审计工作的正确性。
4月11日星期三晴
昨天稍微的看了下审计的相关概念，今天还是继续了解哈，今天我看的是第三章注册会计师执业准则体系与法律责任。
审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，是评价审计质量的依据。
执业准则是注册会计师审计实践经验的总结和升华，是审计理论的重要组成部分。
所以会重点讲下执业准则，执业准则体系包括注册会计师鉴证业务准则，相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。
注册会计师执业准则的主要内容是注会业务准则和会计事务所质量控制准则。
注会的业务准侧包括2个，一个是鉴证业务准则：
为确定审计准则，审阅准则，其他鉴证业务准则适用的业务类型而做的规范。
还有一个是相关服务准则是用以规范注会执行除了鉴证业务外的其他相关服务雨雾，主要是包括代编财务信息，执行商定程序，提供税务咨询，管理咨询等业务。
今天看的比较多，让我对注会的执业准则有了很深的了解。
4月12日星期四晴
前几天看的都是审计的概念，也算是有个初步的了解吧。
今天李老师会来教我们做审计底稿里面最简单的一个也是我们实习生要做的任务哦，就是检查情况表的填写。
刚好今天有一家企业的账本，记账凭证还有报表都送到事务所了，这样我们就可以实物操作了。
首先是看企业的会计报表，先看资产负债表上面的科目，一般资产负债表上的科目会有年初数和期末数两个数额，我们看下科目中如果年初数和期末数不一样的科目就说明这个科目发生了变动，那就要对这个科目进行抽查了，比如说货币资金这个科目吧，货币资金包括现金和银行存款哦，这个时候我们要看的就是现金和银行存款的明细账了，看这两个科目今年的全部发生额，一般一张检查情况表抽查四笔发生额就差不多了，然后去明细账里面找4笔发生额最大的凭证号，把日期，凭证号，金额按着顺序写下来，还有个备注和对方科目是等下看记账凭证要写的。
先把数据有变动的科目写在检查表上，然后去翻明细账，损益表上的也要抽查哦，任务会比较重，我们实习生比较多，所以大家进行了分工。
4月13日星期五晴
今天还是接着昨天的任务做，检查情况表的明细账部分已经查的差不多了，接下来就是翻看记账凭证了，按着上面的记账凭证号数去翻凭证，看下他的对方科目是什么然后写在上面，例如现金这个科目吧，摘要的付办公费，办公费一般是属于管理费用的，那他的对应科目就是借：
管理费用了，然后翻看记账凭证后面看他是否附有原始凭证，有原始凭证的话还要看是什么原始凭证，然后打勾后再在下面写上附买办公用品的发票，或者是收据，不过收据一般是不合规的，在会计上被称为是白条，这个会有注册会计师在审查记账凭证的时候标注在审计工作底稿里面的，因为我们才接触所以很多发票是否合规也不是很懂，只能先翻看看了。
按着这样去做，在做的时候还要注意的是有往来账的科目是要折起来的，往来帐包括：
应收账款，应付账款，预付账款，预收账款，其他应收款和其他应付款这6个科目，还有固定资产有变动的科目，短期借款长期借款有发生的也要将他的记账凭证和原始凭证折起来，等做完了一起拿去复印下来，然后做底稿的时候放在每个科目的检查情况表的后面。
整理完后要按着资产负债表，利润表上面科目的顺序排列好，还要填好单位名称，编制人，期间，如果没有异常的话还要在最下面写上：
未发现异常，可以确认。
这样的话就完成了检查情况表的编写了。
这周我学习的主要内容是审计，我对审计的概念有了很多的了解，对审计底稿的制作流程也比较了解。
还参与了审计底稿中检查情况表的编写，在学校里面没有学到审计的课程，所以在学的时候会稍微有点费力，不过我还是在遇到不懂的问题的时候及时的问了一起实习的伙伴，她们还是不懂的情况下我便去问了小老师，然后把答案，要注意的写在笔记本上面，这样方便记下来，也可以预防下次遇到类似的问题的时候不懂得怎么做。
时不时的拿出笔记本把之前做的笔记看下巩固下，收货还是蛮多的，认真和仔细还是不可少的哦。
第三周20xx年4月16日——20xx年4月20日
4月16日星期一阴
前面两周我学习了验资底稿和审计底稿的大致制作过程，这周开始我要学的是税务审计底稿的制作了，这个相对于验资和审计来说的任务会更多些哦，很期待呢。
先学下税务审计底稿的大概内容吧。
我们以联泰光电高科技有限公司为主，翻开底稿的第一页是：
企业所得税汇算清缴鉴证业务资料清单，和验资审计的首页是不一样的哦，然后是会计制度纳税人工作底稿索引;
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告：
报告包括两个部分，一个是应纳税所得额调增事项，这个是根据注册会计师工作底稿的内容来编写的，还有个就是调整后应纳税所得额，这是个公式是等于会计利润+审核调增数-审核调减数;
然后是企业所得税年度纳税审核表，这个表里面要计算的是利润总额，应纳税所得额，应纳税额;
然后是收入明细表;
成本明细表;
纳税调整项目明细表;
涉税鉴证业务约定书这个要3份;
与客户交换意见记录;
鉴证业务整体工作计划等等。
4月17日星期二阴
昨天看的是税务审计底稿的大致流程，今天要看的是税务审核资料清单，这个是每次去企业的时候需要我们问企业要的材料清单，这样我们才能回去做报告。
都需要这些东西：
营业执照和税务登记证的复印件;
公司章程和验资报告;
如果企业的办公地是租的话还要提供本年度房租发票和租赁合同;
要提供企业本年度的会计报表，其实只要12月的就可以了哦;
第一到第四季度的所得税申报表;
上年企业所得税汇算鉴证报告;
税务检查报告书，这个不是每个企业的都有的，如果企业没有的话就可以不用提供了;
本年度审计报告;
存货盘点表;
12月的银行对账单及调节表;
固定资产折旧清单，车辆行驶证，房屋产权证，土地使用证;
科目余额表包括二级明细及往来款的明细，这个是很重要的，很多数据都是从里面找出来的;
贷款合同，借款借据复印件，贷款卡打印明细表（金融机构要盖章）这个比较少用到;
12月的增值税申报表;
对外投资相关文件，合同，章程，验资报告;
如果企业交的是地税的话还要提供各地税申报表和社保申报表，是国税的话就不用了哦。
这些材料是做底稿的组成部分，每一张都要盖上企业的盖章才能生效。
4月18日星期三阴
前两天把税务审计的大致流程看了下，毕竟只是看看所以很多东西还不是很懂。
尤其是很多公式都比较复杂，比如说利润总额的计算，他有很多公式，我们在算的时候也要注意的。
利润总额可以等于营业收入-营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+资产减值损失+公允价值变动损益（投资收益）也可以等于营业利润+营业外收入-营业外支出，还可以等于营业利润+营业外收入-营业外支出。
就看每个企业的情况了，有哪个数据就用哪个公式。
应纳税所得额的计算也要注意的，我在这解释下：
要先求纳税调整后所得，他等于利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所得弥补境内损失，然后再拿纳税调整后所得减去弥补以前年度亏损就得到应纳税所得额了。
还是有点小复杂的。
然后是应纳税额的计算，要先算应纳所得税额等于应纳税所得额*25%，然后拿应纳所得税额减去见面所得税额-抵免所得税额就等于应纳税额，这边再拓展下两个公式吧，也是我在底稿里面抄下来的，一个是实际应纳所得税额，他等于应纳税额+境外所得应纳所得税额-境外所得抵免所得税额;
还有一个是本年应补（退）的所得税额等于实际应纳所得税额-本年累计实际已预缴的所得税额。
4月19日星期四阴
前几天我们把税审的底稿编写情况做了很充分的了解了，今天有小邱姐给我们演示下税审底稿的制作哦。
人有点多，所以看的时候有点吃力，我就把能记得先记下来了。
先做的是底稿，底稿分很多方块，我们要做的表格主要集中在第二块和第三块，先做的是第二块，找到索引表格把公司的单位全称输进去要看着盖章输完全，这样每张表格都会自动生成公司的全称，然后找到1-10表格，把会计期间，编制人和编制日期输进去，这样也会自动生成出来，就不用每个表格都去输了，节约很多时间。
然后是打开主营业务收入鉴证表，将总账找出来，看这家企业的营业执照的经营范围是什么，是销售货物还是提供劳务，按着表格的要求把1到12月的每月合计数输进去，输完和损益表核对，核对正确后再做主营业务成本鉴证表，和主营业务收入鉴证表的做法是一样的。
剩下的科目就要到明细账里面找了，按着顺序做下来，接下来是营业外收入和支出，这家没有发生额所以就不用输了。
这些都是看小邱姐做的时候觉得好简单，要不是我做了笔记，肯定很快就忘了呢，我们几个实习生在那边倒腾了很久，总算是把科目搞平了，没想到时间一下子就过了就下班了，剩下的只能明天再做了。
4月20日星期五晴
今天还是继续做昨天那家的税审底稿，接下来是主营业务税金及附加，看下科目余额表，把每个科目汇总好的金额输进去就可以了，关键还是在核对上面，数字不对的话就要去找凭证了，这可是很大的工程哦，所以做的时候还有数数字的时候要特别的小心，一分钱都不能少的。
这就是会计的基本要求吧，认真仔细。
下面要做的就是费用类了，也是最复杂明细最多的科目了，小邱姐说这是需要很大的耐心和细心的哦，先做的是销售费用，把企业的销售费用科目明细表打开，把每个明细科目的全年发生额输进去，按着顺序就可以了，然后合计下，还好这家企业的电子账还是很清晰明了的，给我们省了很多的时间呢，三个费用科目都是这么做的，合计数和报表的数目也是对的，我们都很开心呢，总算把第二部分给做好了呢。
小邱姐说这前面的只不过是输数据呢，就是比较基础的，后面的才比较重要呢。
我们先做三项薪金，要把每个费用里面的有工资薪金，职工福利，工会经费的数据复制过去，保证合计数和应付工资贷方总数一致，这样的话才算是做对了哦。
这周我的主要任务就是做税审底稿了呢，跟着小邱姐，然后我们十来个实习生一起把这家企业的税审底稿终于给搞定了，还真是不容易呢，到了这个事务所学的东西很多都是以前在学校没有学到的东西呢，虽然有点吃力，不过在和大家一起的讨论交流中也慢慢懂的多了，也算是学到了不少的新的东西了，还是很开心很有收获的哦。
要选择好的方法后在做的时候还要注意到细节方面的不同，要求，不要输错数据，要求我们要灵活认真。
这周我学到了很多书上没有的东西，受益匪浅，好好休息下，又要开始崭新的一周了，很期待!
第四周20xx年4月23日——20xx年4月27日
4月23日星期一晴
今天我还是八点之前就到了公司了，实习生也来的差不多了，我们拿出之前做过的税审底稿慢慢看。
看了差不多半个小时小慧来叫我出去，今天是我第一次出去，以前一直都是在办公室类似于见习那样只是局限在看看，今天好开心，终于可以和小老师还有注税老师一起出去了呢，今天我们要去的是海峡都市报，离我们公司不是很远，坐着老师的车很快就到了。
这家海峡都市报分为3家小的公司，所以我们要做三家的税审底稿呢，看起来任务很严峻啊。
我们和财务部的会计负责人一起把三家公司的2011年度的凭证全部搬到会议室给注税老师看。
注税老师负责看凭证，看完后写下企业哪些项目做的不对需要调整的。
小老师是注税的助理，她是负责做税审底稿和报告的，我们现在要学的就是怎么做税审底稿了。
我先把税审需要的资料清单拿给企业让她们准备好这些材料交给我们回去做底稿用的。
后面又将三家公司的账目用软件导出来拷到U盘上面，这家是用软件的所以到时候做底稿的时候相对会简单点。
今天我们大部分时间都是在总结这些材料了呢，明天还要再和老师一起过来的。
4月24日星期二晴
老师说因为海峡的3家的税审会比较多，所以今天又再叫上了一个实习生帮忙，这周我们的任务就是做好海峡的税审底稿，哈哈，加油!
我们到了财务室去找了小陈，昨天的资料也让他拿去盖上各家的公章了。
现在开始要做底稿了，我们一般都是先做主营业务收入和主营业务成本，因为这2个项目是要在总账里面找数据的，这样会比较方便些。
将主营业务收入和成本的鉴证表打开，然后将总账上面每个月的合计数输进去。
输完以后要和企业的财务报表数核对看自己做的是否正确，对的话就可以进行下个表的输入了。
看下报表上都有哪些项目发生了再找明细账。
接下来是做主营业务税金及附加，这个项目会稍微复杂点，因为每个企业的发生情况都不一样，所以要看下这个企业交了哪些，你也可以问企业要下她们主营业务税金及附加的明细账，科目余额表，这样就省事很多了。
一般情况下，企业的主营业务税金及附加包括城市建设税，教育附加费，和地方教育附加。
等输完后记得要对报表哦，这可是最重要的一步。
看了下报表，接下来要输的是营业外收入，这个也是要根据明细输入的，看下企业的营业外收入有哪些，然后按着他的明细一个个输进去，汇总后核对数据对不对就可以了。
4月25日星期三晴
今天我们还是接着做昨天的任务。
昨天输入了几个科目的鉴证表了，今天还是继续输剩下的数据，有些企业没有发生营业外成本的话就不用输了，如果有发生的话就像输营业外收入那样去做就可以了。
接下来是比较重要的三个费用科目了，第一个是销售费用，有的企业也叫做营业费用。
销售费用的科目明细和管理费用的明细都会比较多一些。
当然每个企业的会计都不一样所以他们做的费用科目也是不一样的。
销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用，包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等，像这家海峡吧，主要是销售报纸的，明细就和报纸有关系一些，还有工资，福利费，广告费和业务招待费是肯定有的，把这些明细的本年发生额总计输进去就可以了。
财务费用的话会比较少一些，一班就是手续费，利息收入和利息支出这3个科目会有发生额，找到财务费用的明细账就按着合计数输进去，合计下和报表是对的就行了。
4月26日星期四雨
昨天只输入了两个费用科目的数据，今天要输的是管理费用，管理费用下比较通用的科目有：
办公费，业务招待费，水电费，差旅交通费，固定资产折旧，地方税费（如堤围费，防洪费等），其他管理费用，管理人员工资，福利费，工会经费，职工教育经费，劳动保险费，住房公积金，资产减值准备等。
这些科目海峡基本都有，我们就把™按顺序编好明细输进去就好了，还好海峡的会计做账都很清楚所以我们在输完数据对账的时候就很轻松了，因为每个数据都是对的话就不用我们去对总账，明细账，有的时候如果还是不对的话还要去翻看记账凭证，那样的话工作量就是很大的了，这都是小慧和我说的，我在想看来税审并没有我看到的这么简单，每个企业的会计的做账方法都是不一样的，有的还是手工账，看来我要面对的还有很多不一样的考验啊，期待中。
这样的话三个费用就输完了，也就是说损益表上的科目是输完了，这有先把这个基本的工作做完了才能继续做后面的鉴证表的输入工作。
4月27日星期五晴
前四天呢，我们几个人把三家公司的损益表的基本数据输完了，今天我们要做后面的表格了哦。
首先是固定资产折旧鉴证表，这要向企业要固定资产清单还有折旧明细账。
一班企业的固定资产都有分类的，比如说像电脑啊，笔记本啊，LED啊这些是属于电子设备的，电视啊空调啊这些是属于办公家具的，打印机属于办公用具，这些都要分好类，然后把分在一个类的固定资产的原值加起来放在固资原值合计数里面，然后找到这几个项目的累计折旧的明细账，把本年的累计合计数输进去汇总起来，最后把所有的原值数，折旧数和资产负债表上面的数据进行核对，对的话就可以结束这个表的输入了。
然后是三项薪金和各类费用的表了，这个表是底稿和报告的核心啊，我们先看下表格要我们输的数据，比如说要看看销售费用，管理费用鉴证表里面有没有工资薪金，职工福利费，职工工会经费这三个科目，如果有的话就把他们直接复制进去就可以了，最后有个账载金额小计，我们要和应付工资的总账数核对，是对的话这张表就完成了。
通过这周的实习，我对会计事务所和实习任务有了一定的了解，同时对自己的专业有了更为深入而直观的的接触。
这周的实习虽然比较简单，但是让我体会到了实际工作与课程知识的区别，课程中不是重点的经常在实际中反复用到。
所以我觉得再学习是很有必要的。
只有将理论与实践很好的结合在一起了，才能做好会计工作，并不是想象中的那么简单的。
这周的实习，让我了解了做税审的一些较为基础的准备工作，虽然是很简单的工作，但是我认为只有将这些简单的工作做好，才能保证后面工作的正确性，也降低了今后犯错的风险。
所以作为一名税审人员，认真细心，有耐心是不可缺少的。
第五周20xx年4月30日——20xx年5月4日
5月3日星期四晴
放了五一，大家都休息了三天呢，最近都挺忙的，算
升级会员 