银行审计方案模板.docx

银行审计方案模板.docx

《银行审计方案模板.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《银行审计方案模板.docx（83页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

银行审计方案模板

银行审计方案模板：

审计实施方案模板

XX年s省a市商业银行次级信贷

业务审计实施方案

单位名称：

项目负责人：

罗辑

撰写人：

罗辑

联系电话：

电子邮箱：

二零一二年四月一~日

目录

XX年s省商业银行次级信贷业务

审计实施方案

一、 审计项目

s省a市商业银行XX年次级信贷业务审计。

二、 编制依据

依据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、中国银行业监督

管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《s省商业银行信贷管理手册》编制该审计实施方案。

三、 被审计单位基本情况

a市商业银行是一家地处我国中部城市的零销商业银行,

成立于1997

年，现有在职职工3000余人，16个支行。

截止XX年10月30日，全行总资产达560亿元，各项存款达亿元，信贷达到18亿元，存款规模和市场份额在某省处于前列。

近年来，随着金融机构之间的竞争日趋激烈，新型金融产品层出不穷，a市商业银行的信贷业务不断快速发展，信贷风险在某种程度上也难以全面控制。

银行作为一个社会经济体第一要务是发展，面对各种信贷风险，我们要坚持科学发展观，看待金融中信贷风险与发展的矛盾，要树立全面、协调、可持续的发展观，确保银行在整个国民经济中保持全面协调可持续发展。

a市商业银行在办理各项信贷业务的流程中，也出现了不同程度的信贷风险。

正是基于上述背景，对本行的XX年信贷业务进行审核。

四、 审计目的

本次审计是根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、中

国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《信贷管理手册》等相关法律、法规，对本行XX年的次级信贷业务进行审计，并对本行次级信贷业务的合法性、合理性发表审计意见，以评估本行的次级信贷风险。

五、 审计范围与内容

根据本行XX年度各支行的次级信贷业务情况、市分行内审部门人力资

源状况以及次级贷款等的综合考虑，市行内审小组拟对市分行01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行进行重点审计，采用就地审计的方式。

与此同时，对未确定为重要审计领域的其它支行采用送达审计的方式。

审计方式：

就地审计：

01分行、04分行、08分行、12分行、13

分行、14分行和16分行。

送达审计：

其他抽查到的分行在对上述分支机构的信贷业务审计过程中，主要检查：

次级信贷业务的贷前调查情况；

客户信用评级报告内容的真实性与全面性；检查重点次级贷款单位贷前的审批情况；担保或抵押物评估的合规性；成为次级贷款后有无继续合理追回；

贷前是否严格审批贷款单位信用，是否对贷款单位作出合理的资产评估；

六、重要性水平的确定和审计风险评估

重要性水平的确定

本次审计根据以往我们对次级信贷业务内部控制了解及其对次级信贷业务的初步审阅，我们认为本次审计相对于上一年而言，信贷余额没有发生重大变化。

因此，本次审计的重要性标准依据次级信贷的％计算约为亿元作为本次审计的重要性标准,本次所有单独或汇总起来后对本行信贷业务产生重大影响的调整或重分类不超过上述标准。

即本次审计重要性标准为：

人民币9000万元

采用就地审计的各分支行重要性标准根据准则，要求以上述重要性标准1/3-1/6把握，采用抽查与送达审计相结合的分支行重要性标准不得高于1500万元，全部调整事项应予汇总后编制未调整不符事项汇总表。

对于采用抽查与送

达审计相结合的分支行最终误差超过1500万元的要开展进一步审计程度，进行详细审计。

各分支行的重要性标准如下表所示：

表Is省商业银行各分支行重要性标准分配情况单位：

万元

审计风险评估

以前年度的审计工作底稿对内部控制有较多的了解及评价测试，结合本次对次级信贷业务情况及管理控制制度的了解，我们将重大错报风险综合评价为20%,结合影响检查风险的因素我们将本次的检查风险确定为4%。

七、审计时间、组织安排与费用预算

本项目的预计审计起讫时间为：

XX年4月10日至5月

30日，根据审计进度，时间可提前或延长，时间服从质量安排。

具体审计执行时间安排就地审计的具体执行时间如下所示：

1、 XX年4月10日-XX年4月18日，该阶段主要辅导各支行有关次级信贷人员填制明细表；

2、 XX年4月20日-XX年5月20日进行现场审计；

3、 在XX年5月22日-XX年5月27日，汇总现场审计结果，最终完成审计报告，并出具管理建议书。

送达审计的具体执行时间安排如下所示：

银行审计方案模板：

邮储银行用常规审计报告书模板

中国邮政储蓄银行保定市分行

审计报告书【银行审计方案模板】

审计人员姓名：

王XX、林XX

填报日期：

XX-3-11

第1页共1页

银行审计方案模板：

XX内部审计方案模板

内部审计方案模板【1】

第一章总则

第一条为加强公司内部管理和审计监督，有效控制风险，规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、改善公司风险管理方面的作用，根据国家《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其它有关法律法规，法规和《公司章程》，结合本公司实际，制定本制度。

第二条内部审计是企业实施的内部经济监督，是指公司内部审计机构根据国家法律法规和公司制度的规定，对公司经营活动及所属部门内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、管理人员责任评价、合同复查等有效地进行监督和评价的一种活动

第三条公司设立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行机构，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督公司系统内部审计工作，公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后实施。

内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度，对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督，审计负责人向董事会负责并定期报告工作

第四条公司内部审计遵循”依法、独立、客观、公正"的原则，公司应保证其工作合理、合法、有效，达到完善公司内部约束机制。

内部审计的目标是促进公司内部程序的合理性和资源利用的有效性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行。

通过系统化、规范化的方法，评价、改进公司及所属单位等组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和公司治理过程中的效果，促进公司经营目标的实现。

第五条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度。

公司授权监察审计部根据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引，实现审计工作的制度化、规范化。

第六条公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依照本制度接受内部审计监督。

第二章内部审计机构和人员

第七条监察审计部是公司的内部审计机构，并对董事会负责，独立于公司业务部门，不受其他部门和个人的干扰。

第八条公司内部审计负责人向董事会定期报告工作并接受董事会及其下设的审计委员会的指导、检查和监督，监察审计部负责人具体组织和实施内部审计工作。

第九条公司内部审计部门与业务部门的人员不得相互兼任。

审计负责人不得兼管业务部门；不得兼任财务以及其他经营性工作；内部审计人员应避免审计评价其上一年度负责审计过的工作和部门，不得参与原经办业务的已审计事项，

第十条公司应配备与审计任务相匹配的专职内部审计人员，审计人员应熟悉公司的经营业务和内部控制规范，具备开展审计活动所需的相关专业知识、经验和技能。

具有一定的政治素养、应当依法审计、忠于职守、客观公正、坚持原则、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。

并不断通过定期或不定期的内部审计职业培训和后续教育来保持和提高审计工作水平和专业胜任能力。

第十一条内部审计人员在履行职责时，应当保持应有的职业谨慎和防范潜在舞弊的意识，特别要对可能影响公司目标、营运或资源的重大风险保持高度警惕。

第十二条内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计对象经营活动和内部控制的决策和执行。

内部审计人员与被审计对象存在利益冲突时，应该主动申请回避，利害关系人也可以提出要求该审计人员回避的申请。

第十三条内部审计人员依照法律和本制度行使职权，受国家法律和公司规章制度的保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行任务，不得对审计人员进行打击报复。

第十四条内部审计人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第十五条审计人员每年应保证一定的后继教育时间，可通过参加专业协会组织的各类培训、会议或公司内部业务培训等，以保持专业的熟练性。

第三章内部审计机构的职责和权限

第十六条监察审计部根据国家法律法规和公司相关规定，履行以下职责：

负责制定公司内部审计相关制度和工作流程；

负责对被审计单位的财务收支及其有关的经济活动进行审计；

负责对被审计单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行审计；

负责对被审计单位的经营管理和效益情况进行审计；

负责对被审计单位的领导人员的任期经济责任进行审计

负责对公司资产的安全完整状况进行审计；

对公司财务收支计划、财务预算、财务决算、重大经济合同的执行情况进行审计，对重大投资方案及其经济效益进行评价；

组织对发生重大违规违纪、侵害公司利益或因工作失职给公司造成严重损失等问题进行责任审计；

法律法规规定和公司主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。

第十七条为有效履行内部审计职责，董事会授予监察审计部如下权限：

在本制度规定的范围内，根据年度审计计划确定审计项目和审计对象;

根据需要委派审计人员对公司所属单位或特定事项实施内部审计；

根据需要参加与内部审计职责有关的各种会议及各类事项，包括：

1.参加或列席公司及分公司召开的有关重大投资、资产处置财务收支预算、决算及其他与经济活动有关的会议等；必要时召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议;

2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；

3.参与重要合同、经济业务的调查、评估、论证、决策、审查、监督，并提出相关意见和建议；

在履行职责时，监察审计部有权要求被审计对象及时提供真实、完整的计划、预算、决算、财务会计资料、招投标资料、经济合同、统计报表、会议纪要、与审计内容有关的计算机管理信息系统及相关电子数据，以及其他相关资料，并对其审查。

在履行职责时，监察审计部可以不受限制地直接、立即查阅属于公司的所有文件和记录，被审计单位负责人对本单位提供的文件和记录的真实性和完整性负责。

查阅的文件和记录包括但不限于：

1、规章制度、会议纪要、工作计划和总结等内部文件

资料;

2、 凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料；

3、 客户档案、业务操作记录、系统数据等业务资料；

4、 签订的各类合同、招投标活动记录、工程预决算资料；

5、行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料；

6、其他与审计工作相关的资料。

在履行职责时，监察审计部可以根据工作需要，对审计对象

或相关人员进行约见谈话。

有权按照公司有关制度向有关部门及控股子公司和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；

在履行职责过程中，对被审计单位的下列行为，有权做出制止的决定，提出纠正、处理意见以及改进经营管理的建议，并报告公司董事会和管理层：

1、阻挠、妨碍内部审计工作的及拒绝提供资料行为；

2、经济活动中的违法、违规行为

3、 严重违反财经法规、造成严重损失浪费的行为

4、 转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表，以及其他与经济活动和审计事项有关的资料；

5、 截留、挪用公司或客户资金，转移、隐匿、侵占公司财产的行为；

6、其他违法违规，侵害客户和公司利益的行为。

二、审计部还具有以下权限：

就审计