免费初级经济师初级财税章节习题110章1558424343074Word文档下载推荐.docx
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A、高等教育
B、医疗事业
C、国防事业
D、外交事业
E、公安司法
4、公共物品的特征有（ ）。
A、效用的不可分割性
B、受益的非排他性
C、取得方式的非竞争性
D、提供目的的非盈利性
E、使用的等价交换性
5、财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有（ ）。
A、通过财政预算进行调节
B、通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用
C、调整产业结构
D、调整资产结构
E、调整投资结构
1、【答案】D本题考查经济稳定职能。
经济稳定通常是指：
充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
2、【答案】A本题考查市场失灵。
非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。
3、【答案】A本题考查市场效率。
市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。
4、【答案】D本题考查收入分配职能的主要内容。
调节个人收入的基本目标是：
既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。
5、【答案】A本题考查政府干预的手段。
经济手段是指政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。
6、【答案】A本题考查财政的职能。
财政职能是财政的本质反映。
1、【答案】ABDE本题考查财政产生的条件。
生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件;
私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件。
2、【答案】ABCD本题考查社会公共需要的特征。
社会公共需要区别于微观经济主体的个别需要，它具有以下特征：
为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”;
为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性;
社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出少量费用;
满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。
3、【答案】AB本题考查社会公共需要。
准社会公共需要，即社会公共需要与个人需要之间在性质上难以严格划分的一些需要，如高等教育就属于这种情况。
医疗事业也属于这种情况。
4、【答案】ABCD本题考查公共物品的特征。
公共物品的特征有：
效用的不可分割性;
受益的非排他性;
取得方式的非竞争性;
提供目的的非盈利性。
5、【答案】AB本题考查经济稳定职能的主要作用。
财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有：
通过财政预算进行调节;
通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用。
1、在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是（ ）。
A、现收现付制
B、完全基金制
C、部分基金制
D、现付现收制
2、发达国家社会保障的资金来源主要是（ ）。
A、社会保障税
B、社会保障收费
C、一般税收
D、企业收入和公债收入
3、根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是（ ）。
D、完全积累制
4、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出，其中人员经费支出中最主要的内容是（ ）。
A、工资
B、职工福利费
C、离退休人员费用
D、奖学金
5、（ ）是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。
A、定额补助
B、定项补助
C、定时补助
D、定点补助
5、下列属于外交外事支出的是（ ）。
A、人大经费
B、社会团体机关经费
C、国际组织支出
D、共产党机关经费
6、国防支出规模从根本上说是由一国（ ）决定的。
A、经济发展水平
B、国际局势变化情况
C、国家主权范围
D、国防目标定位
1、按财政补贴的环节分类，可以分为（ ）。
A、生活补贴
B、消费环节的补贴
C、分配环节的补贴
D、流通环节的补贴
E、生产环节的补贴
2、价格补贴与企业亏损补贴的区别体现在（ ）。
A、价格补贴直接与市场零售商品有关
B、企业亏损补贴主要与工业生产资料有关
C、价格补贴的直接受益人是居民
D、企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业
E、价格补贴是在生产环节上的补贴
3、下列属于财政投融资基本特征的是（ ）。
A、在发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道
B、目的性很强
C、范围有严格限制
D、政策性很强
E、随机性很强
4、按财政支出在社会在生产中的作用分类，可以将财政支出分为（ ）。
A、补偿性支出
B、消费性支出
C、积累性支出
D、国防支出
E、社会文教支出
5、下列属于事业单位的有（ ）。
A、省级政府
B、财政部
C、学校
D、医院
E、科研单位
1、【答案】A本题考查社会保障支出。
现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。
2、【答案】A本题考查的知识点是社会保障的资金来源。
从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：
一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税;
二是财政支出的转移性支出资金。
从总体看，世界各国多采用第一种方式。
3、【答案】C本题考查社会保障支出。
部分基金制的特点：
根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势。
4、【答案】A本题考查文教卫生支出。
工资是人员经费支出中最主要的内容。
5、【答案】A本题考查文教科学卫生支出。
定额补助是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。
6、【答案】C选项ABD属于行政管理费支出。
7、【答案】A本题考查国防支出。
国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。
1、【答案】BCDE本题考查财政补贴支出。
按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。
2、【答案】ABCD本题考查财政补贴支出。
价格补贴是在流通环节上的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。
3、【答案】ABCD本题考查财政投融资的基本特征。
选项ABCD均为其特征，E的正确表述应该是计划性很强。
4、【答案】ABC本题考查财政支出的分类。
按财政支出在社会在生产中的作用分类，可以将财政支出分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。
5、【答案】CDE本题考查财政支出的概念。
事业单位包括学校、医院、科研单位等。
AB属于行政部门（单位）。
1、财政收入的重要作用不包括（ ）。
A、财政收入是政府理财的重要环节
B、财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C、财政收入决定税收收入的大小
D、财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
2、影响财政收入规模的最主要的因素是（ ）。
A、市场价格变动
B、经济体制
C、收入分配政策
D、经济发展水平
3、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（ ），实际（ ）。
A、正增长;
正增长
B、正增长;
负增长
C、降低;
D、降低;
降低
4、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（ ）。
A、1979年税制改革
B、1983年第一步利改税
C、1984年第二步利改税
D、1994年税制改革
5、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（ ）。
A、替代效应
B、财政效应
C、收入效应
D、均衡效应
6、组织财政收入的原则中，要坚持（ ）原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。
A、从发展经济入手，增加财政收入
B、利益兼顾
C、合理负担
D、公平与效率兼顾
1、下列构成政府财政收入来源的有（ ）。
A、税收
B、收费
C、国有资产收益
D、债务收入
E、补贴
2、下列属于地方税的有（ ）。
A、消费税
B、城镇土地使用税
C、城市维护建设税
D、土地增值税
E、车船税
3、以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为（ ）。
A、工业部门收入
B、农业部门收入
C、建筑业收入
D、私营经济收入
E、个体经济收入
4、影响财政收入规模的因素主要包括（ ）。
A、国家性质
B、经济发展水平
C、收入分配政策和分配制度
D、价格变动情况
E、社会政治制度
1、【答案】C本题考查财政收入的含义与分类。
财政收入的重要作用在于：
财政收入是政府理财的重要环节;
财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;
财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。
2、【答案】D本题考查财政收入规模。
在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。
3、【答案】B本题考查财政收入规模。
市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际负增长。
4、【答案】D本题考查财政收入结构。
1994年我国对工商税制进行全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。
5、【答案】C本题考查财政收入效应。
收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。
6、【答案】A本题考查组织财政收入的原则。
要坚持从发展经济入手，增加财政收入原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。
1、【答案】ABCD本题考查财政收入的含义与分类。
税收、收费、国有资产收益和债务收入构成了政府财政收入的来源，为政府活动的开展提供了相应的财力保障。
2、【答案】BCDE本题考查财政收入的含义与分类。
地方税种是税源分散、与地方经济利益联系紧密的税种，如契税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税。
消费税属于中央税。
3、【答案】ABC本题考查财政收入的分类。
以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等。
4、【答案】BCD本题考查财政收入规模。
影响财政收入规模的因素主要包括经济发展水平、收入分配政策和分配制度、市场价格变动。
1、在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是（ ）。
A、应纳税额=应税所得额×
适用税率-速算扣除数
B、应纳税额=应税所得额×
上一级税率-速算扣除数
C、应纳税额=应税所得额×
下一级税率-速算扣除数
D、应纳税额=应税所得额×
适用税率+速算扣除数
2、以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是（ ）。
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、超倍累进税率
D、超率累进税率
3、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（ ）。
A、定量税率
B、累进税率
C、比例税率
D、定额税率
4、在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额（ ）。
A、保持不变
B、增加
C、减少
D、视价格上涨的幅度而定
5、由于减免税等因素的存在，实际税率常常（ ）名义税率。
A、低于
B、高于
C、等于
D、以上均有可能
6、将税收划分为从价税和从量税的依据是（ ）。
A、征税标准
B、征税对象
C、税收与价格的关系
D、税收负担能否转嫁
7、税收三性中，（ ）是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。
A、无偿性
B、强制性
C、固定性
D、以上都对
8、税收的职能中，可以改变利益分配格局的是（ ）。
B、经济职能
C、补偿职能
D、监督职能
9、税收管理权实质上是一种（ ）。
A、行政权力
B、立法权力
C、司法权力
D、执法权力
1、代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的（ ）。
A、企业
B、单位
C、个人
D、税务机关
E、以上都对
2、税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括（ ）。
A、起征点
B、免征额
C、项目扣除
D、跨期结转
E、零税率
3、税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括（ ）。
A、全部免征
B、减半征收
C、核定减免率
D、另定减征税额
E、跨期结转
4、按期纳税的纳税间隔期可以是（ ）。
A、1天
B、3天
C、7天
D、45天
E、三个月
1、【答案】A本题考查税率。
在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是应纳税额=应税所得额×
适用税率-速算扣除数。
2、【答案】D本题考查税率。
超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。
3、【答案】D本题考查税率。
定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。
4、【答案】A本题考查税率。
按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。
当价格普遍上涨或下跌时，仍按固定税额计税。
5、【答案】A本题考查税率。
由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。
6、【答案】A本题考查税收分类。
以征税标准不同进行分类，可以把税收分为从价税和从量税。
7、【答案】A本题考查税收的特征。
税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。
8、【答案】B本题考查税收的职能。
税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。
9、【答案】A本题考查税收征收管理。
税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。
税收管理权包括:
税种的开征与停征权;
税法的解释权;
税目的增减与税率的调整权;
减免税的审批权。
1、【答案】ABC本题考查代扣代缴义务人。
代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。
2、【答案】ABCD本题考查减税免税。
税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。
3、【答案】ABCD本题考查减税免税。
税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。
4、【答案】ABE本题考查纳税期限。
按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。
按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。
纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。
1、单项选择题
1、纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的（ ）确定征收消费税的类别和适用税率。
A、最高销售价格
B、最低销售价格
C、加权平均销售价格
D、每月15日的加权平均销售价格
2、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。
没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟（ ）征税。
A、最低税率
B、最高税率
C、平均税率
D、不确定税率
3、消费税的纳税期限可以选择（ ）。
A、2日
B、6日
C、7日
D、10日
4、提供交通运输业服务、邮政业服务的增值税税率为（ ）。
A、17%
B、11%
C、6%
D、4%
5、“营改增”试点的增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是（ ）。
D、3%（环球网校分享的2017年经济师备考初级财税章节练习第五章）
6、金融保险业营业税税率为（ ）。
A、3%
B、5%
C、10%
D、20%
7、银行、财务公司营业税的纳税期限为（ ）。
A、1年
B、1个季度
C、1个月
D、15天
1、经批准从事提供除有形动产融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务的试点纳税人，其应税销售额中不包括（ ）。
A、价外费用
B、支付的借款利息
C、发行债券利息
D、保险费
E、安装费
2、营业税是对我国境内（ ）的单位和个人所取得的营业额征收的一种货物和劳务税。
A、提供应税劳务
B、转让有形动产
C、转让无形资产
D、销售不动产
E、销售货物
3、关于营业税的起征点，下列说法中正确的有（ ）。
A、纳税人的营业额达到起征点的，超过部分计算应纳税款
B、按期纳税的起征点幅度为月营业额5000～20000元
C、按期纳税的起征点幅度为月营业额2000～6000元
D、按次纳税的起征点幅度为每次营业额300～500元
E、按次纳税的起征点幅度为每次营业额500～1000元
4、关于营业税纳税义务发生时间的说法，错误的有（ ）。
A、纳税人采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B、纳税人将不动产赠送他人的，纳税义务发生时间为不动产转移的当天
C、纳税人采用预收款方式转让土地使用权的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D、纳税人采用预收款方式提供电信服务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
E、纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务的，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天
5、增值税的特点包括（ ）。
A、不重复征税，具有中性税收的特征
B、逐环节征税，逐环节扣税
C、纳税人税收负担比较轻
D、最终消费者是全部税款的承担者
E、税基广阔
6、进口货物增值税的纳税人是（ ）。
A、进口货物的收货人
B、办理报关手续的单位
C、办理报关手续的个人
D、货物出口单位
E、货物承运人
7、纳税人销售或进口（ ），其增值税税率为17%。
A、粮食、食用植物油
B、图书、杂志
C、农产品
D、计算机
E、服装鞋帽
1、【答案】C本题考查消费税的税率。
纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。
但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：
?
销售价格明显偏低而无正当理由的;
无销售价格的。
2、【答案】B本题考查消费税的税率。
委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。
没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。
3、【答案】D本题考查消费税的征收管理。
消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;
不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。
（环球网校分享的2017年经济师备考初级财税章节练习第五章）
4、【答案】B本题考查增值税应税服务的税率。
提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务的增值税税率为11%。
5、【答案】B本题考查增值税的税率。
提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务，税率为11%。
6、【答案】B本题考查营业税的税率。
金融保险业营业税税率为5%。
7、【答案】B本题考查营业税的征收管理。
银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
二、多项选
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