企业会计学 答案Word文档格式.docx

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原材料＋3000

银行存款－3000

银行存款＋30000

短期借款＋30000

银行存款＋20000

应收账款－20000

其他应收款＋10000

库存现金－10000

银行存款－10000

短期借款－10000

资本公积＋30000

（8）

短期借款＋5000

应付账款－5000

（9）

银行存款－20000

应交税费－20000

（10）

实收资本＋10000

盈余公积－10000

635000

115000

520000

资产635000=负债115000＋所有者权益520000

练习题5

经济业务的发生对会计要素的影响如下表：

资产

负债

所有者权益

库存现金＋8000

银行存款－8000

银行存款＋9000

短期借款＋9000

银行存款－5000

原材料＋30000

应付账款＋30000

应收账款－9000

银行存款－60000

固定资产＋60000

银行存款＋40000

实收资本＋40000

合计

74000

34000

40000

由上表可知：

资产=权益（负债＋所有者权益）

第二章

（1）采用借贷记账法编制会计分录。

业务

（1）借：

银行存款300000

贷：

实收资本300000

业务

（2）借：

固定资产40000

银行存款40000

业务（3）借：

原材料20000

应付账款20000

业务（4）借：

生产成本12000

原材料12000

业务（5）借：

库存现金3000

银行存款3000

业务（6）借：

银行存款20000

短期借款20000

业务（7）借：

应付账款35000

银行存款35000

业务（8）借：

短期借款30000

银行存款30000

（2）开设有关总分类账户，将上述分录登记入账。

库存现金银行存款

月初余额500月初余额199000

（2）40000

（5）3000

（1）300000（5）3000

本月合计3000（6）20000（7）35000

月末余额3500（8）30000

本月合计320000本月合计108000

月末余额411000

原材料固定资产

月初余额5500（4）12000月初余额160000

（3）20000

（2）40000

本月合计20000本月合计12000本月合计40000

月末余额13500月末余额200000

生产成本短期借款

月初余额15000（8）30000月初余额10000

（4）12000（6）20000

本月合计12000本月合计30000本月合计20000

月末余额27000月末余额0

应付账款实收资本

（7）35000月初余额50000月初余额320000

（3）20000

（1）300000

本月合计35000本月合计20000本月合计300000

月末余额35000月末余额620000

根据账户的登记结果编制“总分类账户发生额及余额试算平衡表”：

总分类账户发生额及余额试算平衡表单位：

账户名称

期初余额

本期发生额

借方

贷方

库存现金

500

3000

3500

银行存款

199000

320000

108000

411000

原材料

5500

20000

12000

13500

固定资产

160000

200000

生产成本

15000

27000

短期借款

10000

30000

应付账款

50000

35000

实收资本

300000

620000

合计

380000

460000

655000

（1）采用借贷记账法编制会计分录：

库存现金2000

贷：

银行存款2000

银行存款50000

实收资本50000

应交税费2000

原材料5000

应付账款5000

应付账款6000

银行存款6000

银行存款5000

应收账款5000

银行存款20000

短期借款20000

固定资产10000

银行存款10000

业务（9）借：

其他应收款1000

库存现金1000

业务（10）借：

资本公积4000

实收资本4000

（2）进行试算平衡：

试算平衡表

项目

借

贷

2000

1000

75000

105000

应收账款

8000

5000

其他应收款

原材料

6000

4000

应交税费

54000

104000

资本公积

101000

168000

运用借贷记账法编制会计分录

业务

（2）提现，办公室备用

借：

库存现金5000

银行存款5000

其他应收款5000

库存现金5000

业务（3）以银行存款支付邮电费

管理费用10000

银行存款10000

业务（4）赊销产品

应收账款58500

主营业务收入50000

应交税费——应交增值税（销项税额）8500

业务（5）以银行存款购买材料

原材料25000

应交税费——应交增值税（进项税额）4250

银行存款29250

业务（6）收回货款

银行存款58500

应收账款58500

业务（7）职工预借差旅费

其他应收款——李明1000

库存现金1000

业务（8）提现，备发工资

库存现金80000

银行存款80000

业务（9）以银行存款支付本月水电费

管理费用5000

银行存款5000

业务（10）以银行存款支付仓库租金

销售费用10000

业务（11）职工报账，退回剩余现金

管理费用750

库存现金250

其他应收款――李明1000

业务（12）以银行存款支付短期借款利息

财务费用1240

银行存款1240

银行存款日记账

年

凭证

摘要

对方科目

借方

贷方

余额

月

日

字

号

1

400000

2

提现，办公室备用

395000

3

支付邮电费

管理费用

385000

5

购买材料

原材料等

29250

355750

7

收到货款

58500

414250

9

提现，备发工资

80000

334250

15

支付水电费

329250

20

支付仓库租金

销售费用

319250

28

支付短期借款利息

财务费用

1240

318010

31

本月合计

140490

运用借贷记账法编制会计分录：

业务

（1）借:

原材料36800

贷:

应付账款—东方公司36800

业务

（2）借:

应付账款—东方公司51800

贷:

银行存款51800

业务（3）借:

原材料42300

应付账款—东方公司42300

业务（4）借:

原材料60000

应付账款—新新公司60000

业务（5）借:

应付账款—东方公司30000

银行存款30000

应付账款总账余额＝20000＋36800－51800＋42300＋60000－30000＝77300

其中：

“应付账款――东方公司”明细账余额为12300元；

“应付账款――新新公司”明细账余额为65000元。

应付账款总账

20×

3年

凭证号数

摘要

借或贷

略

月初余额

赊购材料

36800

56800

支付欠款

51800

42300

47300

60000

107300

77300

81800

139100

应付账款明细账

东方公司

518000

平

12300

79100

新新公司

65000

第三章

吉澳公司8月份因经营活动收到的现金

=50＋8.5＋35＋（46.8－3）=137.3（万元）

（1）吉澳公司购建固定资产支付的现金=250万元

（2）吉澳公司处置固定资产收回的现金净额=18－3=15（万元）

（1）借款所收到的现金=150＋300=450（万元）

（2）偿还债务所支付的现金=（100＋150－120）＋（280＋300－410）=300（万元）

（1）会计分录

①借：

原材料300

应交税费——应交增值税（进项税额）51

银行存款351

②借：

银行存款234

主营业务收入200

应交税费——应交增值税（销项税额）34

主营业务成本80

库存商品80

③借：

应收账款351

主营业务收入300

应交税费——应交增值税（销项税额）51

主营业务成本120

库存商品120

④借：

银行存款30

其他业务收入30

⑤借：

营业外支出20

固定资产清理20

利润表

编制单位：

吉澳公司20×

3年12月单位：

万元

本期金额

一、营业收入

530

减：

营业成本

200

营业税金及附加

10

资产减值损失

加：

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（亏损以“－”号填列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）

300

营业外收入

营业外支出

三、利润总额（亏损以“－”号填列）

280

所得税费用

70

四、净利润（净亏损以“－”号填列）

210

第四章

（1）银行存款余额调节表

银行对账单余额

100000

公司银行存款日记账余额

90000

公司已收银行未收

14000

银行已收公司未收

公司已付银行未付

7000

银行已付公司未付

调节后余额

107000

（2）如果调节后的银行存款余额仍不相等，则应进一步核对查明原因，发现错账、漏账等应立即予以纠正。

业务

（1）

其他货币资金——银行汇票30000

业务

（2）

其他货币资金——外埠存款50000

银行存款50000

业务（3）

其他货币资金——信用卡10000

银行存款10000

业务（4）

材料采购20000

应交税费——应交增值税（进项税额）3400

其他货币资金——银行汇票23400

业务（5）

银行存款6600

其他货币资金——银行汇票6600

业务（6）

材料采购40000

应交税费——应交增值税（进项税额）6800

其他货币资金——外埠存款46800

业务（7）

银行存款3200

其他货币资金——外埠存款3200

业务（8）

其他货币资金——存出投资款300000

银行存款300000

（单位：

万元）

交易性金融资产——A公司债券——成本998

投资收益2

银行存款1000

交易性金融资产——B公司股票——成本140

应收股利4

投资收益0.72

银行存款144.72

银行存款4

交易性金融资产——A公司债券——公允价值变动42

公允价值变动损益——A公司债券42

公允价值变动损益——B公司股票12

交易性金融资产——B公司股票——公允价值变动12

银行存款104

投资收益1

交易性金融资产——B公司股票——公允价值变动9

交易性金融资产——B公司股票——成本105

公允价值变动损益——B公司股票9

应收股利0.2

投资收益0.2

银行存款0.2

应收股利0.2

交易性金融资产——A公司债券——公允价值变动20

公允价值变动损益——A公司债券20

交易性金融资产——B公司股票——公允价值变动2

公允价值变动损益——B公司股票2

业务（9）

银行存款1121

公允价值变动损益——A公司债券62

交易性金融资产——A公司债券——公允价值变动62

投资收益123

赊销商品，收到应收票据：

应收票据1170

主营业务收入1000

应交税费——应交增值税（销项税额）170

应收票据贴现：

贴现利息=1170×

6%×

4÷

12=23.4万元

贴现金额=1170－23.4=1146.6万元

银行存款1146.6

财务费用23.4

短期借款1170

到期日，乙公司按期支付票据款：

短期借款1170

业务

（1）赊销商品

借:

应收账款—新新公司117000

主营业务收入100000

应交税费—应交增值税（销项税额）17000

业务

（2）赊销商品

应收账款—宏远公司58500

应交税费—应交增值税（销项税额）8500

业务（3）收到退货

主营业务收入1200

应交税费—应交增值税（销项税额）204

应收账款—新新公司1404

业务（4）收回新新公司账款

银行存款115596

应收账款—新新公司115596

业务（5）收到宏远公司账款

银行存款58000

财务费用500

应收账款—宏远公司58500

练习题6

第一年年末：

提取数：

200000×

5‰＝1000元

资产减值损失1000

坏账准备1000

第二年，发生坏账时：

坏账准备5000

应收账款5000

第二年年末：

300000×

5‰－1000＋5000＝5500元

资产减值损失5500

坏账准备5500

第三年，收回坏账时：

应收账款3000

坏账准备3000

第三年年末：

100000×

5‰－300000×

5‰－3000＝－4000

坏账准备4000

资产减值损失4000

练习题7

（1）先进先出法：

日期

收入

发出

结存

数量

单位成本

总成本

5月1日

4

5月4日

5月6日

5月8日

3.5

21000

5月12日

17500

5月20日

16500

5月22日

9500

28500

5月30日