固定资产管理岗试题固定资产管理流程图及说明Word文档下载推荐.docx

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） 

2、 

购入、调入的固定资产的运杂费，不计入固定资产的价值。

（√ 

3、单位的固定资产可以随意进行报废、变卖。

4、会计、资产总管理员、部门资产管理员应及时核对账目，以保持账账相符。

（√） 

5、 

凡不属于固定资产管理范围的财产物资均为材料或低值易耗品。

三、单项或多项选择：

将正确的题号填入（）内。

1、某部门花30元钱买了两个暖瓶，这两个暖瓶应作为（A）管理。

A低值易耗品 

B固定资产 

C物料 

2、不是固定资产主要购置方式的是（C 

）。

A自行建造 

B接受捐赠 

C盘亏

3、能正确反映某些固定资产所在地点位置的是（C）。

A固定资产总账 

B固定资产明细账

C固定资产分布明细账 

4、单位的固定资产的报废须经使用部门、分管部门、财务部门、（B）四方同意方可办理。

A物价部门 

B资产管理部门

C审计部 

5、固定资产盘点的几种结果（ABC）

A盘亏

B盘盈

C不盈不亏

6、会计中固定资产盘点方法有哪（AB）种。

A实地盘点法

B账面盘点法

C年终盘点法

7、某单位今天报废了10张办公桌，新购了10套办公电脑，请问该单位的固定资产数量情况（A）。

A增加了

B减少了

C不变

8、很多公司都制定了固定资产管理办法，其主要目的是（AB）。

A规范公司资产管理 

B提高资产利用率

C防止资产贬值

9、新购的固定资产一般由哪几个部门人员验收（ABC）。

A资产管理部门 

B使用部门

C采购部

10、固定资产的折旧算法（AB）。

A平均年限法和工作量法 

B双倍余额递减法 

C年数总和法

四、简答题：

1、按经济用途和使用情况分，固定资产可分为哪几类？

一、生产经营用固定资产；

二、非生产经营用固定资产；

三、租出固定资产（在经营性租赁方式下出租的固定资产）；

四、融资租入固定资产；

五、土地（指过去已经估价单独入账的土地）；

六、未使用固定资产；

七、不需用固定资产。

2、简述一下企业固定资产管理的目的？

为了充分反映企业固定资产的使用情况，挖掘固定资产使用潜力，促使企业合理地使用固定资产、保证固定资产安全、完整，提高运营效益。

五、实操题：

作为固定资产管理员总会遇到一些问题比如：

1、我们的固定资产盘点总是吃力不讨好？

2、固定资产帐卡物总是对不上？

3、固定资产总是不知去向？

4、固定资产闲置浪费无法充分利用?

5、固定资产还在重复购置？

6、固定资产无法知道准确数量？

你认为产生这些问题的原因？

谈谈怎么才能减少这些问题的？

答：

原因：

固定资产具有价值高、使用周期长、使用地点分散、管理难度大等特点，正是由于这些原因给固定资产管理带来很大困难。

大致表现在：

1.制度不健全，有的部门没有固定资产管理员，责任不明确；

2.由于没有严格的制度约束，在实际工作中的资产管理部门、使用部门和财务部门配合得不够，资产的增加、验收、调拨和报废工作，由于时间上没有严格的限制和管理上没有严格的惩处措施，造成的单据流转速度慢，入账时间滞后，或者重复进账，漏进、产生账实不符现象

解决办法:

1、要做好宣传，让固定资产管理意识深入单位每一位职工的心中。

2、在建立固定资产保管使用责任制方面，实行设备定号、保管定人、管理定户，实现账账相符，账物相实。

设备定号，是按照固定资产目录为每台设备按类、分项统一编号，使每台设备都有编号。

;

保管定人，根据谁用、谁管、谁负责的原则，把设备的保管责任落实到人;

管理定户，就是以班组为设备管理的基层单位，为一个管理户，并以班组为单位建立固定资产台账，调入、调出等按户口管理的办法进行。

3、做好固定资产管理需要一个系统的软件做支撑，引进条形码技术。

没有软件做支撑，光凭手工记账不可能做好固定资产管理工作。

固定资产管理流程图说明

该固定资产管理信息系统流程图主要分三部分：

一是原始数据的导入及新增资产业务，二是已经形成资产账户的部分资产的变动及处置业务，三是资产账务及有关账表。

下面分别予以说明：

一、原始数据导入及新增资产业务

（一）原始数据的导入业务

1.原始数据录入工作：

由固定资产管理人员录入。

通过主菜单“资产管理”下的“原始数据录入”完成。

资产信息项填写完毕后，通过系统提交给资产管理部门、财务管理部门审核。

提交之后的资产信息原则上不允许修改，如确需修改，先撤销提交，再修改，然后再提交。

一旦资产管理部门审核通过，该资产的资料在本地机录入窗口中便不能再看到，因此，也不能再被修改。

2.为了保证本系统资料的可靠性与严肃性，“原始数据录入”工作只允许进行一次，之后不能再使用这一功能。

（二）新增资产业务

1.新增资产验收单数据录入：

由学校使用部门资产管理人员录入新增加的固定资产资料。

具体操作为：

“资产管理”→“固定资产增加”→“资产管理单位”→“资产类别”→“添加”→“完成”。

2.新增固定资产验收单的信息项包括：

资产分类号（分类名称）、资产名称、现状、国别、单价、数量、计量单位、资产来源、资金来源、申购单位、采购（经手）人、购置日期、货到日期、验收日期。

（三）生成固定资产卡片

1.新增资产资料录入（录入验收单资料）完毕，确认无误后可通过菜单栏的“建卡”按钮生成卡片信息；

已经导入的数据自动生成卡片，没有验收单。

对生成的卡片分别填写使用单位、使用人、使用方向、存放地点等信息项；

如果有图片可以在此时把资产的图片插入到卡片信息项中。

当信息项填写不完整时不能生成卡片信息。

2.对于使用人、使用方向、使用单位、存放地点等信息只能用菜单选择，不能汉字输入。

3.提交：

当生成资产卡片之后，就可以提交了。

如信息项填写不完整便不能提交成功。

4.验收单被审核通过后，就可以打印出来。

打印的验收单一式四份。

此时可以同时打印出资产卡片和条形码，此项打印工作由资产管理部门负责。

（四）资产管理部门审核

1.对于已完成提交的验收单、卡片，资产管理部门应及时审核。

资产管理部门通过“审核”下的“新增资产归口审核”、“原始数据归口审核”菜单，进行归口审核。

2.归口审核通过后，系统自动提交到财务部门审核。

审核未通过的资产，资产管理部门要填写审核意见，之后系统将该资产的数据退回到该数据的原录入部门或者资产验收单填制部门，资产管理员根据资产管理部门填写的意见进行修改后再次提交。

3.经资产管理部门审核的资产，资产管理部门要保留资产的验收单一份，并按要求存档。

（五）财务管理部门审核

1.对于已经通过资产管理部门审核的验收单、卡片，还必须通过财务审核，主要任务是将该资产财务核算的凭证号录入系统。

这项工作由财务处负责财务审核的人员完成。

2.可通过“审核”下的“新增资产财务审核”、“原始数据财务审核”菜单，进行财务审核。

3.对于财务审核未通过的资产，财务审核人员要在系统的有关栏目内填写审核意见，之后系统将资产数据退回到资产管理部门处理。

4.财务审核通过后，资产数据不能再被修改。

5.财务处保留资产的验收单一份，并按有关规定存档。

二、资产变动、处置业务

（一）资产变动业务

1.已经入账的固定资产，当使用单位、使用人、使用方向、存放地点、单价、附件等信息项发生变化时，需要进行固定资产的变动。

2.由资产管理人员，通过本系统的“资产管理”下的“固定资产变动”菜单，对固定资产卡片信息进行变更。

3.如果仅使用方向、使用人、使用单位、存放地点发生了变动，只需资产管理部门的审核。

如果单价、附件发生了变化，从而引起固定资产原值变化，则需要资产管理部门、财务管理部门审核。

4.固定资产变动完毕，系统自动提交到资产管理部门等待审核。

资产管理部门的资产管理员审核通过的资产变动报告单，打印固定资产变动报告单一式三份，分别报送资产使用部门、资产管理部门、财务处并按规定存档。

5.对于已完成提交的变动报告单，资产管理部门应及时审核。

固定资产管理部门通过“审核”下的“资产变动归口审核”菜单，进行归口审核。

6.归口审核完毕后，系统自动提交到财务部门审核（不需要财务审核的资产变动报告单除外）。

审核未通过的资产，资产管理部门要填写审核意见，之后系统将该资产的数据退回到资产变动部门，资产管理员根据资产管理部门填写的意见进行修改后再次提交。

7．经资产管理部门审核的资产，资产管理部门要保留资产的变动报告单一份，并按要求存档。

8．对于已经通过资产管理部门审核的变动报告单，还必须通过财务审核，主要任务是将该资产财务核算的凭证号录入系统。

9．通过“审核”下的“资产变动财务审核”菜单，进行财务审核。

10．对于财务审核未通过的资产，财务审核人员要在系统的有关栏目内填写审核意见，之后系统将资产数据退回到资产管理部门处理。

11．财务审核通过后，资产数据不能再被修改。

12．财务处保留资产的变动报告单一份，并按有关规定存档。

（二）资产处置业务

1．固定资产发生调拨、损失、报废和出售等情况，根据财务处的意见，由资产管理员，通过本系统的“资产管理”下的“固定资产处置”菜单，对固定资产卡片现状信息进行变更。

2．对于已完成提交的处置报告单，资产管理部门应及时审核。

资产管理部门通过“审核”下的“资产处置归口审核”菜单，进行归口审核。

3．归口审核通过后，系统自动提交到财务部门审核。

审核未通过的资产，资产管理部门要填写审核意见，之后系统将该资产的数据退回到资产处置的部门，资产管理员根据资产管理部门填写的意见进行修改后再次提交。

4．经资产管理部门审核的资产，资产管理部门要保留资产的处置报告单一份，并按要求存档。

5．对于已经通过资产管理部门审核的处置报告单，还必须通过财务审核，主要任务是将该资产财务核算的凭证号录入系统。

6．通过“审核”下的“资产处置财务审核”菜单，进行财务审核。

7．对于财务审核未通过的资产，财务审核人员要在系统的有关栏目内填写审核意见，之后系统将资产数据退回到资产管理部门处理。

8．财务审核通过后，资产数据不能再被修改。

9．财务处保留资产的处置报告单一份，并按有关规定存档。

三、资产账务及有关账表

（一）记账

1．对财务审核通过的验收单、卡片、变动报告单、处置报告单，通过“记账”菜单的功能完成记账。

2．记账工作由财务处负责财务审核的人员完成。

（二）有关账表

1．财务记账后，学校可以根据具体需要使用系统生成各种统计分析图表、账与报表，定期打印报送有关部门或保存。

2．账与报表：

由固定资产管理部门人员，通过“账与报表”下的“财务账目表（十六大类）”、“财务账目表（十大类）”、“财务账目表（六大类）”、“统计分析报表（十六大类）”、“统计分析报表（十大类）”、“统计分析报表（六大类）”、“固定资产明细报表”菜单，生成有关管理部门的固定资产的账与报表。

3．统计分析图表：

由固定资产管理部门人员，通过“统计分析”下的“资产状况财务统计分析”、“固定资产统计分析图”菜单，生成有关管理部门的固定资产统计分析图表。

（三）财产清查

1．为了保证固定资产的账账相符、账实相符，学校每年都应对固定资产进行实物清查，并将清查结果与本系统现存的固定资产进行核对。

2．首先由系统管理员设置各资产清查部门及其人员的资产清查权限，然后设置一个资产清查过程，并且开始资产清查。

3．由资产清查部门人员登录系统，通过“资产清查”下的“资产清查”菜单，实现对已经通过财务审核的固定资产进行清查。

4．可以使用条码扫描终端，直接输入资产编号及手工填写资产数据清查。

5．系统管理员应在适当时机结束本次固定资产清查过程，此时各资产清查部门结束资产清查。

6．清查完毕后可打印资产盘亏、盘盈、现状不符资产明细表。