审计工作底稿模板Word下载.docx

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业务内容

对方科目

收款方式］

收入金额

核对内容

现金

银行

客户名称:

年月日

A1-3

核对说明：

1•收款凭证与存入银行账户的解款单日期和金额相符。

2.收款凭证金额已计入现金日记账、银行存款日记账。

3.银行收款凭证与银行对账单核对相符。

4.收款凭证与销售发票、收据核对相符。

5.收款凭证的对应科目与付款单位的户名一致。

6.收款凭证账务处理正确。

7.收款凭证与对应科目（如销售或应收账款）明细账的记录一致。

抽样测试说明：

随机抽取1-12月发生的不冋收款业务笔进行审计测试，测试合格率

为%，不合格率为%。

抽样测试结论：

货币资金收款内部控制运行：

正常（）基本正常（）不正常；

记账

凭证编制及账簿记录：

正确（）基本正确（）不正确。

日期：

货币资金支出凭证抽查表

年—月—日索引号：

A1-4

付款方式

支出金额

1.原始凭证付款具有核准人签名。

2.原始凭证为合法的发票或收据。

3.原始凭证的内容和金额与付款凭证摘要核对一致。

4.付款凭证的授权批准手续齐全。

5.付款凭证与计入现金、银行存款日记账金额一致。

6.付款凭证与银行对账单核对相符。

7.付款凭证与对应科目（如应付账款）明细账的记录一致。

付款凭证账务处理正确。

随机抽取1-12月发生的不冋付款业务笔进行审计测试，测试合格率

正常（）基本正常（）不正常；

记账凭

证编制及账簿记录：

编制人员:

复核人员：

XXX会计师事务所

审计工作底稿目录

（一）

年_月_日索引号：

Z19

编号

档案内容

具备（"

/）

不适用（X）

一、综合类工作底稿

审计报告书

当年重大会计政策变动记录

重大冋题请示报告

合并报表工作底稿

合并抵销分录底稿

试算平衡表工作底稿

审计差异汇总表一调整（重分类）分录汇总表

客户管理当局声明书

未审计会计报表

Z10

审计工作小结

二、管理类工作底稿

客户提供的法律文件、企业情况及会计资料目录

审计程序完成情况表

基本概况表

审计业务约定书

经营环境及状况调查表

财务报表分析性测试资料

内部控制的调查冋卷

重要性标准初步估计表

业务用工收费预算及实际情况表

X10

业务报告签发处理单

X11

审计报告书底稿

X12

审计标识

三、符合性测试工作底稿

现金和银行存款符合性测试

购置与付款循环符合测试

仓储与存货循环符合测试

销售与收款循环符合性测试

生产循环符合性测试

工薪与从事循环符合性测试

Y6融资与投资循环符合性测试

//;

复核人员：

审计工作底稿目录

（二）

四、实质性测试工作底稿

A-D

1、资产类工作底稿

货币资金

短期投资

应收票据

应收股息

应收利息

应收帐款

其他应收款

预付帐款

存货

A10

待摊费用

A11

待处理流动资产净损失

长期投资

固定资产及累计折旧

在建工程

固定资产清理

待处理固定资产净损失

无形资产

长期待摊费用

E-F

2、负债类工作底稿

短期借款

应付票据

应付账款

预收账款

应付工资

应付福利费

应付股利（利润）

未交税金

其他应付款

E10

预提费用

长期借款

应付债券

长期应付款

复核人员:

审计工作底稿目录（三）

具备

（2）

3、所有者权益类工作底稿

实收资本

资本公积

盈余公积

未分配利润

4、损益类工作底稿

主营业务收入及成本

主营业务税金及附加

其他业务利润

营业费用

管理费用

财务费用

投资收益

营业外收入及支出

以前年度损益调整

H10

所得税

5、重要事项类工作底稿

关联交易

期后事项

或有损失

持续经营

五、备查资料工作底稿

*J1

组织机构及管理人员结构资料

*J2

营业执照

*J3

政府批文

*J4

公司成立合同、协议、章程

*J5

纳税鉴定文件

*J6

董事会会议纪要或摘录

*J7

内部控制的调查与评价

*J8

重要长期经济合冋、协议

*J9

验资报告（复印件）

*J10

评估报告书（复印件）

*J11

主要资产的所有权证明

注：

带*号者为永久性保管档案

II;

索引号Z20

法

人签发

所领导签发

总审室审核

部门经理

审核

拟稿人

项目负责人

发文编号

[

]

字

主送单位

抄报（送）

单位

印发

总印发

份，其中：

数量

主送

份；

存档份

标题

打字

校对

装订

索引号Z21

客户提供相关资料情况表

一、企业基本情况（老客户只提供

（1））:

是

否

不适用

（1）公司营业执照

（2）公司章程

（3）批准公司成立的批文

（4）公司成立签订的合同或协议

（5）地（国）税登记证

（6）公司代码证书

（7）公司的验资报告

（8）公司上年度会计报表的审计报告

二、本年度财务会计报告及有关资料：

（9）资产负债表

（10）利润及利润分配表

（11）现金流量表

（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）

（13）年末库存现金盘点表

（14）年末末存货盘点表

（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表

（16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函

（17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程

（18）年末固定资产盘点表

（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料

（20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件

（21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证

（22）贷款证（卡）

（23）应交税金年初、年末及本年增减数

（24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表

（25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件

（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料

（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额

（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额

三、本年度外汇报表及有关资料：

（29）本年度收汇、付汇核销单

（30）本年度外汇基本存款帐户卡

（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单

（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表

审计程序完成情况表

（一）

Z22

问卷内

容

-一-

审计标准执仃情况

本所规定审计程序是否完全执行

审计范围是否受到限制

内控基础是否已作调整和记录

会计政策是否已作调整和记录

财务指标的重大变化是否已作了解

上期审计报告是否已作检视

审计计划是否经过讨论和制订

-二二

会计原则遵守情况

经济活动是否完全符合我国法律法规的规定

会计方法与上年是否保持一致

收入与成本费用是否配比

记账是否符合权责发生制原则

资本性支出与收益性支出是否分清

会计记录是否完整真实

三

期后事项与或有负债的了解

销售收入（应收账款）采购支出截止期是否作过测试

报告日与审计日之间的会计记录是否审阅

约定资本支出是否存在

股本及长期投资是否变化

或有负债是否变化

不正常事项或账项是否存在

董事会或办公室会议纪要是否全部审阅

诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅

四

现金及存货审计

库存现金是否全面清点核对

银行存款余额是否全面核对清楚

应收款项是否发函询证

坏账准备是否已按规定计提、核销

各类存货是否全面盘点

各类存货是否按规定比例抽查核对

审计程序完成情况表

（二）

问卷内容

各类存货明细账与总账是否核对一致

未见询证回复的债权是否实施替代程序

五

长期投资审计

长期投资增减的法律性文件是否审阅

在建工程费用资本化是否合理

固定资产增减的根据是否审阅

无形资产增减的根据是否审阅

资产抵押情况是否完全揭示

六

成本核实情况

各类价格或成本差异调整是否合理

应处理的待摊、预提费用是否全部处理

当年应计折旧是否计算正确

无形及其他资产应摊金额是否合理摊销

抽查的在制品数量是否核对相符

在产品（在制品）计价是否合理

主要产品成本计算正确性抽查核对是否一致

七

负债核对

短期借款余额是否与银行对账单核对清楚

长短期借款是否与借款合同及银行支付额核对清楚

其他长期负债是否向对方询证核对

距还款期不足一年的长期借款是否转入短期借款

其他重要大额负债是否审阅入账基础

八

所有者（股东）权益核实

实收资本（股本）增减是否已经有法律性文件依据

投资者各方的投资是否符合合同、协议规定

利润分配是否符合股东大会或重事会决疋

实收资本汇率折算及资产评估价入账是否具备法律性依据

本年汇兑损益是否已正确计入损益

九

税项

纳税通知书是否业经审阅

客户计税所有税种税率是否与税务局核定一致

审计程序完成情况表（三）

应税所得额是否已经全部调整

减免税的批准文件是否已获取和审阅

各税种计算清缴数额是否已计算清楚

十

报表合并

集团内各企业会计政策是否一致

集团内各企业会计期间是否一致

集团内企业审计报告是否存在保留意见

合并中应抵销项目是否已全部抵销

十一

审计档案

所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章

审计程序执行标志是否已填写齐全

试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写

应索取的底稿是否与档案目录核对一致

主要问题的请示报告是否撰写和归档

审计总结是否撰写归档

十二

审计报告

上年审计报告中所提问题是否合理解决

本年年初数能否确认

本年有关账项调整被审计单位是否完全冋意

报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论

报告书附注是否按本所规定的要求全面书写

说明

业务约定书

甲方：

乙方：

兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成

以下约定：

一、业务范围及目的

乙方接受甲方委托：

对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、

现金流量表进行审计；

——

乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计

记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。

二、甲方的责任与义务

甲方的责任是：

建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。

甲方的义务：

1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。

3、按本约定书之规定及时足额支付审计费用。

4、在年—月—日之前提供审计所需的全部资料。

三、乙方的责任和义务

乙方的责任：

按照中国注册会计师独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告、保证审计报告的真实性、合法性。

乙方的义务：

1、按照约定完成审计业务，出具审计报告。

由于注册会计师的审计采取事后重点抽查的方法，加上甲方内部控制制度固有的局限性和其他客观因素制约，难免存在会计报表在某些重要的方面反映失实，而注册会计又可能在审计中未予发现的情况，因此，乙方的审计责任并不能替代、减轻或免除甲方的会计责任。

2、对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。

除非中国注册会计师协会执业准则另有规定，或经甲方同意，乙方不得将其知悉的商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。

3、审计工作结束后，乙方将根据情况对甲方会计处理、内部控制制度及其他事项等提出改进意见。

4、在年_月_日之前出具审计报告。

四、审计收费

乙方应收本次审计约定事项的费用，按照乙方实际参加本项审计业务的各级职别工作人员所花费时间及有关收费规定的的计费标准确定，预计为人民币元。

甲方应在乙方提交审计报告时向乙方支付全部约定费用。

如因审计工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后，酌情调增审计费用。

五、审计报告的使用责任

乙方向甲方出具的审计报告一式—份，这些报告由甲方分发、派送，使用不当的责任与乙方及签发报告的注册会计师无关。

六、约定书的有效时间

本约定书一式两份，甲乙方各执一份，并具有同等法律效力。

本约定书自双方签章之日起生效，并在本约定事项全部完成之日前有效。

七、约定事项的变更

由于出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需提前出具审计报告，甲乙双方可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。

八、违约责任

甲乙双方按照《中华人民共和国经济合同法》的规定承担违约责任。

委托人管理当局声明书

会计师事务所:

鉴于贵会计事务所审计本公司截止年—月—日的资产负债表以及相关期间

的损益表和现金流量的需要，谨作如下声明：

1、本公司依照《企业会计准则》和有关财务制度的规定，编制年度会计报表,公允地反映本公司的财务状况、经营成果及财务状况变动情况，其编制基础与上年度保持一致。

本公司管理当局对报表的真实性、合法性和完整性承担责任。

2、本公司业已提供所有的财务及会计记录，股东大会、董事会会议记录以及有关的资料。

3、本公司业已提供全部关联公司人名单，关联交易及有关的资料，对关联人的重大交易事项均已披露。

4、本公司所有交易事项都已入帐，不存在财务报表与帐簿间的差错。

5、本公司所有期后事项业已全部提供，重大的期后事项业已调整或披露。

6、本公司未打算或企图影响帐面价值和资产、负债

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