最新经济法基础模拟试题与答案Word格式.docx

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D．卫生检疫标准

E．反倾销税

5、根据我国现行规定，应免征土地增值税的是（）的房地产。

A．已居住3年后由个人转让

B．2000年之前签订转让合同

C．因国家建设需要依法征用、收回

D．增值额未超过扣除项目金额50%

简答题

6、2002年1月10日，北京市的甲公司与上海市的乙公司签订房地产销售合同，根据合同约定，甲公司将其在深圳的房地产转让给乙公司，标的额为2000万元。

1月28日，甲公司收到乙公司2000万元的转账支票。

甲公司计划于1月30日向深圳的丙税务机关申报缴纳土地增值税，1月29日，丙税务机关以甲公司未按期申报纳税为由，责令其限期改正，并对甲公司处以1000元罚款。

甲公司于2002年2月1日收到行政处罚决定书，但甲公司对此不服。

要求：

根据有关法律规定，分析回答下列问题：

（1）丙税务机关的罚款决定是否符合法律规定说明理由。

（2）甲公司对税务机关的处罚决定不服，是否可以不经过税务行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼说明理由。

（3）甲公司应当在什么时间之前缴纳罚款

（4）如果甲公司在法定期间内不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不缴纳罚款，丙税务机关可以采取哪些措施

7、按照我国的分税制财政体制，下列选项中（　　）不属于中央固定收入。

A．铁路运输部缴纳的房产税收入

B．国有商业银行总行缴纳的营业税收入

C．国家邮政局上缴的利润

D．省属企业缴纳的消费税收入

8、某中外度假山庄，2009年发生以下业务：

（1）该山庄全年实际占用土地面积共计150000平方米，其中：

山庄内的绿化占地20000平方米、酒店和宾馆占地10000平方米、用于养殖专业用地80000平方米；

（2）山庄拥有房产原值8000万元，与甲企业签订协议；

自4月1日起以度假村内价值2000万元的房产使用权出租给甲企业，期限一年，按照合同约定度假山庄每月收取20万元的固定收入；

（3）山庄2009年拥有载货汽车2辆，自重吨位均为20吨；

小轿车5辆；

中型客车3辆；

农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨。

（提示：

城镇土地使用税每平方米单位税额4元；

已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；

该山庄所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，5座以下载客汽车年纳税额每辆400元，中型客车年纳税额每辆600元）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

2009年应缴纳房产税为（）万元。

A．0

B．48.8

C．62.4

D．84

9、纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。

组成计税价格公式为（）。

A．组成计税价格=（成本+利润）÷

（1+消费税率）

B．组成计税价格=（成本+利润）÷

（1-消费税率）

C．组成计税价格=（成本+利润）×

D．组成计税价格=（成本+利润）×

10、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

11、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税（）。

A．472.85万元

B．473.5万元

C．300.05万元

D．免税

12、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。

A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。

自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。

企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。

该企业2009年应缴纳房产税（）。

A．15.04万元

B．16.32万元

C．18.24万元

D．22.72万元

13、某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。

下列项目可以计入利息支出扣除的是（）。

A．超过国家规定上浮幅度的利息支出

B．超过贷款期限的利息部分

C．金融机构加收的罚息

D．按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

14、某学校在2006年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。

该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。

经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。

该学校转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A．197.41

B．137.75

C．83.75

D．247.25

15、位于某市的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：

（1）支付地价款350万元；

（2）土地征用费450万元；

（3）前期工程费380万元；

（4）基础设施费200万元；

（5）开发小区内的道路建设费用150万元；

（6）支付建筑人员的工资福利费200万元；

（7）开发间接费100万元；

（8）期间费用1200万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息14万元，罚息6万元，利息不能按房地产项目分摊）。

（9）该房地产开发企业将开发的商品房80%用于出售，签订合同取得收入6000万元，20%用于安置回迁户（假定均签订销售合同），按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税（当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%）。

[要求]根据所给资料，回答下列问题：

企业应纳的土地增值税为（）万元。

A．1736.5

B．1726.26

C．1354.26

D．860.18

16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

17、某单位转让一幢20年前建造的公寓楼，当时的造价为500万元。

经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣宰为六成。

在计算土地增值税时，其评估价格为（）

A．500万元

D．1200万元

C．2000万元

D．1500万元

18、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

19、土地增值税，指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。

土地增值税按照1994年1月1日起施行的《土地增值税暂行条例》征收。

下列情况应征收土地增值税的是（）。

A．李氏家的自留地以前种水稻，现种麦子

B．房地产公司将棚户区收购后盖了商品房

C．张明获得他爷爷留给他的三间房子

D．县政府为了振兴教育，向县一中无偿划拨两公亩的土地建教学楼

20、2009年某市区化工厂受让一块土地，将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢，双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元，化工厂支付补价100万元。

化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元，土地开发成本100万元，开发费用50万元（不含印花税）；

房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元，房地产开发成本和费用分别为350万元和100万元。

（该市核定房地产开发费用列支比例为9%，计算结果保留两位小数）

假定不考虑其他业务，化工厂应该缴纳的企业所得税为（）万元。

A．39.65

B．36.25

C．42.15

D．58.19

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1-答案：

C,D

[解析]贸易管制基本上都是按照进口和出口管制手段进行分类。

但不管是进口管制还是出口管制，其主要的管制手段是关税措施和非关税措施，其他各项措施都离不开这种管制措施。

2-答案：

A,C,D

房屋产权出典的，承典人为纳税义务人.

3-答案：

D

[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

4-答案：

A,B,D

限制进口的手段主要有：

①进口关税。

一般分为从价税和从量税，即分别按进口金额和进口数量作为征税的基数。

它是一种价格限制手段。

②配额。

对进口的数量规定一个限额，通常采用许可证发放的方式。

它是一种比关税更为严厉的数量控制手段。

③关税配额，即在一定配额内，对进口产品征收较低的关税，对超过配额部分的进口产品征收高额关税。

④反倾销税。

即对被认定有倾销行为的进口产品征收惩罚性税。

5-答案：

C

[解析]本题考核的是税收优惠的有关政策．关于税收优惠的政策如下：

6-答案：

暂无解析

7-答案：

A

8-答案：

[解析]全年应缴纳的房产税=（8000-2000）×

（1-20%）×

1.2%+2000×

1.2%÷

12×

3+20×

9×

12%=84（万元）

9-答案：

B

[解析]纳税人自产自用消费品应当以同类消费品销售价格为依据，计算纳税；

没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

10-答案：

[解析]本题考核房产税纳税人的范围。

根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

11-答案：

（1）销售旧办公楼的土地增值额占扣除项目金额比率=1189÷

811=146.60%

（2）销售旧办公楼应纳土地增值税=1189×

50%-811×

15%=472.85（万元）

12-答案：

[解析]

（1）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，所以，A栋房产只需要缴纳4个月企业自用的那部分房产税，根据计算公式：

从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×

（1-扣除比例）×

1.2%，A栋房产应纳房产税=1200（万元）×

1.2%×

4个月/12=3.84（万元）。

13-答案：

[解析]土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求是不一样的。

财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

14-答案：

收入总额＝800万元扣除项目金额＝800×

60％＋45＝525（万元）增值额＝800－525＝275（万元）增值额÷

扣除项目金额×

100％＝275÷

525×

100％＝52.38％适用税率为40％，速算扣除系数为5％应缴纳的土地增值税＝275×

40％－525×

5％＝83.75（万元）

15-答案：

[解析]增值额=6000/0.8-4755.15=2744.85（万元）

16-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

17-答案：

[解析]转让已使用的房屋及建筑物，以房地产评定机构评定的评估价格为扣除项目金额，评估价格=重置成本价×

成新度折扣率=2000×

60%=1200（万元）。

18-答案：

[解析]本题考核房产税的纳税义务人。

根据规定，产权出典的，“承典人”为纳税人。

19-答案：

20-答案：

[解析]计算企业所得税时，企业缴纳的土地增值税可以据实扣除。