邕江大学毕业论文写作范文（利润表分析）.doc

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南宁百货大楼股份有限公司

2009年利润表分析报告

中文摘要

随着市场经济的不断发展，企业要在激烈的市场竞争中不被淘汰，就必须掌握大量的财务信息。

本文运用财务分析的基本方法，对公司（南宁百货大楼股份有限公司）2009年度的财务报表从利润这方面对其财务状况进行了深入的分析，通过对收入结构变动分析、费用结构变动分析、利润构成的变动分析及2009年度各项目增减变动及其百分比，进而找到影响利润收入的客观因素，从而提出存在的问题及解决的对策。

[关键词]财务报表；利润表；财务分析

一、公司基本情况

（一）公司的历史沿革

南宁百货大楼股份有限公司位于广西壮族自治区首府——南宁市最繁华的商业中心区，地理位置得天独厚。

企业创建于1956年2月，南宁百货大楼股份有限公司（以下简称南宁百货）系1992年12月22日经广西壮族自治区体改委桂体改股字（1992）43号文批准，由南宁市百货大楼进行股份制改组成立的定向募集股份有限公司，注册资本人民币63,600,000.00元，于1993年2月28日取得南宁市工商行政管理局核发的（企）13828360-7号企业法人营业执照，1996年5月15日经中国证券监督管理委员会证监发审字[1996]65号文批复同意，向社会公开发行人民币普通股26,820,000股，每股面值1元，1996年6月14日发行结束后，增加注册资本人民币26,820,000.00元，于1996年11月11日取得南宁市工商行政管理局换发的（企）4500001000043号企业法人营业执照，注册资本变更为人民币90,420,000.00元。

（二）公司主营业务

国内贸易、糖、烟、瓶装酒、糕点、定型饮料、冰淇淋、现调饮料、饮料、速冻食品、烧卤食品、肉、小包装食品、干鲜果菜、茶叶、罐头、保健食品、农产品的购销、汽车货运、经营本系统商品的进出口业务、接受本系统单位的委托代理出口业务、经营本系统的技术进出口业务、承办中外合资经营、合作生产、来料加工、来件装配、补偿贸易、易货贸易及转口业务、儿童游乐机、儿童读物（书刊零售）、生活用旧货调剂、旧货调剂及其服务、钟表维修、停车场服务、自有房屋租赁、餐饮、美容美发（凡需许可证的凭证从事经营）、珠宝首饰维修。

（三）最近三年公司总体经营情况

2007年内，公司取得营业收入11.35亿元，与上年同期相比增长10.49%；营业利润2310万元，与上年同期相比增长372.8%，净利润1390万元获得大幅增长的良好业绩。

2008年内累计实现营业收入15.54亿元（含税），同比增长19.8%，利润总额打到3777万元。

2009年，公司经营层以经济工作为中心,按照董事会确定的经营目标和任务要求，坚持开拓创新，大力进行内部改革和商场调整，改善经营环境，提升服务水平，加大文化促销力度，巩固和扩大市场占有率，年内完成销售额16.69亿元（含税），同比增长8.31%，利润总额3587万元，净利润2798万元，较上年分别增长6.60%和13.88%。

二、公司利润表分析

（一）收入结构及其变动分析

1.收入结构分析

收入增减的是公司最直观的经营成果的体现，通过收入结构的分析，可以直观了解一个公司的经营期内盈利的重点，从而判断持续性发展的能力。

南宁百货大楼股份有限公司2009年收入类项目分析表如下：

项目

金额（万元）

比重（%）

营业收入

1,472,720,775.72

99.85

投资收益

1,538,112.38

0.10

营业外收入

675,202.36

0.05

合计

1,474,934,090.46

100.00

从上表可知，南宁百货大楼股份有限公司2009年度的收入主要是营业收入，占总收入的比重达99.85%，而投资收益和营业外收入仅占总收入的0.01%、0.05%，说明该企业的收入主要来源于营业收入。

投资收益的比重过低，足以说明企业无投资计划，企业内部经营管理可能存在问题，通过分析以提高企业内部生产经营活动的创新能力。

2.增减变动分析

南宁百货大楼股份有限公司2009年收入类项目增减变动分析表如下：

项目

2009年

2008年

差异

金额（万元）

比重（%）

金额（万元）

比重（%）

金额（万元）

比重（%）

营业收入

1,472,720,775.72

99.85

1,348,785,953.00

99.53

123934822.7

103.49

投资收益

1,538,112.38

0.1

1,282,995.21

0.09

255117.17

0.21

营业外收入

675,202.36

0.05

5,107,539.37

0.38

-4432337.01

-3.7

合计

1,474,934,090.46

100

1,355,176,487.58

100

119757602.9

100

从上表中可以看出，南宁百货大楼股份有限公司营业收入2009年比2008年增加了3.49%，占总收入高达99.85%，比重较大，投资收益占得比重不大，营业外收入明显下降，说明企业可持续发展能力较强，经营风险较小。

（二）费用结构及其变动分析

1.费用结构分析

费用本质上是企业资产的流出，与成本有紧密的联系。

通过对费用的各项项目进行增减变动分析，可直观了解成本控制的信息，反映公司管理经营，预测公司发展前景，提出优化改革方案。

南宁百货大楼股份有限公司2009年费用类项目结构分析表：

项目

金额（元）

比重（%）

营业成本

1,224,914,384.18

84.65

营业税金及附加

11,284,121.10

0.78

销售费用

45,282,761.95

3.13

管理费用

148,343,154.62

10.25

财务费用

4,506,253.78

0.31

资产减值损失

879,363.03

0.06

营业外支出

3,855,531.93

0.27

所得税费用

7,888,947.41

0.55

合计

1,446,954,518.00

100.00

从上表中可以看出，公司2009年度费用结构基本合理。

主要费用为营业成本、管理费用、销售费用，比重分别达到84.65%、10.25%、3.13%。

营业成本比重较大，这主要与公司是百货零售类企业有关。

公司的管理费用也比较高，与08年相比增加了2026万元，有可能会成为企业发展的瓶颈，公司应该注意管理成本的控制，减少企业内部不必要的浪费，提高这部分资金的再生能力。

2.增减变动分析

项目

2009年

2008年

差异

金额（元）

比重（%）

金额（元）

比重（%）

金额（元）

比重（%）

营业成本

1,224,914,384.18

84.65

1,122,914,165.14

84.56

102,000,219.04

85.72

营业税金及附加

11,284,121.10

0.78

8,369,527.93

0.63

2,914,593.17

2.45

销售费用

45,282,761.95

3.13

43,953,846.19

3.31

1,328,915.76

1.12

管理费用

148,343,154.62

10.25

132,265,353.44

9.96

16,077,801.18

13.51

财务费用

4,506,253.78

0.31

5,772,666.78

0.43

-1,266,413.00

-1.06

资产减值损失

879,363.03

0.06

1,239,819.28

0.09

-360,456.25

-0.30

营业外支出

3,855,531.93

0.27

2,882,460.02

0.22

973,071.91

0.82

所得税费用

7,888,947.41

0.55

10,557,948.84

0.80

-2,669,001.43

-2.24

合计

1,446,954,518.00

100.00

1,327,955,787.62

100.00

118,998,730.38

100.00

从上表可知，南宁百货大楼股份有限公司2009年的费用总额比2008年的增加了118,998,730.38元，其中减少幅度较大的是所得税费用减少了2,669,001.43元。

在各项费用的管理上，2009年财务费用的管理措施效果明显，在营业收入增加的情况下，财务费用比上年减少了1,266,413.00元，下降了1.06%。

所得税费用比上年减少了2,669,001.43元，下降了2.24%，说明公司存在纳税调整的调减项目。

（三）利润构成及其变动分析

以下是南宁百货大楼股份有限公司2009年度各项目增减变动及其百分比：

项目

2009年

2008年

增（减）额

增（减）率

一、营业总收入

1,472,720,775.72

1,348,785,953.00

123,934,822.72

9.19

其中：

营业收入

1,472,720,775.72

1,348,785,953.00

123,934,822.72

9.19

二、营业总成本

1,435,210,038.66

1,318,645,287.96

116,564,750.70

8.84

其中：

营业成本

1,224,914,384.18

1,122,914,165.14

102,000,219.04

9.08

营业税金及附加

11,284,121.10

8,369,527.93

2,914,593.17

34.82

销售费用

45,282,761.95

43,953,846.19

1,328,915.76

3.02

管理费用

148,343,154.62

136,395,262.64

11,947,891.98

8.76

财务费用

4,506,253.78

5,772,666.78

-1,266,413.00

-21.94

资产减值损失

879,363.03

1,239,819.28

-360,456.25

-29.07

投资收益（损失以“－”号填列）

1,538,112.38

1,282,995.21

255,117.17

19.88

三、营业利润（亏损以“－”号填列）

39,048,849.44

31,423,660.25

7,625,189.19

24.27

加：

营业外收入

675,202.36

5,107,539.37

-4,432,337.01

-86.78

减：

营业外支出

3,855,531.93

2,882,460.02

973,071.91

33.76

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

35,868,519.87

33,648,739.60

2,219,780.27

6.60

减：

所得税费用

7,888,947.41

9,079,523.04

-1,190,575.63

-13.11

五、净利润（净亏损以“－”号填列）

27,979,572.46

24,569,216.56

3,410,355.90

13.88

归属于母公司所有者的净利润

28,751,521.40

25,175,344.75

3,5