经济法多项选择题含解释文档格式.docx

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A、北京市

B、上海市

C、天津市

D、按取得收入在三市分别缴纳

纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，该运输服务企业机构所在地是上海市，所以应在上海市纳税

试题7、关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是（）。

A、劳动者必须年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力

B、文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁

C、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同

D、用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同

订立劳动合同的双方当事人需具备主体合法性：

1.劳动者需年满16周岁（只有文艺，体育，特种工艺单位录用人员可以例外），有劳动权利能力和行为能力。

A选项不完整

试题8、根据《会计档案管理办法》的规定，下列保管期满，但不得销毁的会计档案有（）。

A、年度会计报表

B、涉及税款上缴的各类会计档案

C、涉及款项收付的各类原始凭证

D、保管期满但未结清债权债务的原始凭证

D

根据《会计档案管理办法》的规定，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。

试题9、单位负责人张某要求会计人员王某换岗，要求王某将自己经手的会计资料移交给李某，两人在财务科长刘某的监交下进行了交接。

事后李某发现王某所经手的一笔账目是假账，但王某认为李某在移交时未提出异议，因此责任应由李某承担。

根据我国会计法律法规的规定，此笔假账的责任应由（）承担。

A、张某

B、王某

C、李某

D、刘某

移交人员对移交会计资料的真实性和合法性承担法律责任，不应以会计资料已经移交为由推卸责任。

试题10、根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。

下列符合我国《仲裁法》规定可以申请仲裁解决的是（）。

A、甲与其任职单位的劳动合同争议

B、甲、乙两人的遗产继承纠纷

C、甲企业与银行签订的流动资金贷款合同纠纷

D、甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷

C

根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。

不适用《仲裁法》的情形包括：

①与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；

②行政争议；

③劳动争议；

④农业承包合同。

试题11、下列各项中，不属于行政责任范围的是（）。

A、没收违法所得

B、罚金

C、责令停产

D、吊销执照

本题考核行政责任的范围。

罚金属于刑事责任附加刑，罚款属于行政责任。

试题12、仲裁的基本原则是（）。

A、二审终审制

B、公开进行裁决

C、上诉制度

D、一裁终局制

试题13、下列行为中，不应缴纳营业税的有（）。

A、融资租赁业务

B、在境内组织旅客出境旅游

C、转让无形资产使用权

D、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险

本题考核营业税的征税范围。

根据规定，以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，不征收营业税。

在投资后转让其股权也不征收营业税。

试题14、纳税人兼营不同增值税税率的货物或者增值税应税劳务，未分别核算或不能分别准确核算销售额的，应（）。

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、适用平均税率

D、按小规模纳税人对待

本题旨在考查兼营不同增值税税率的货物或应税劳务时税率的确定。

根据规定，此题应选A选项。

试题15、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当（）

A、经代表合伙企业出资额2／3以上的合伙人的同意

B、经其他合伙人的一致同意

C、经其他合伙人2/3以上同意

D、经其他合伙人的过半数同意

合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当经全体合伙人的一致同意。

试题16、某公司2003年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。

在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（）万元。

B、10

C、5

D、3

本题中可以抵扣的业务招待费为5万元。

全年销售（营业）收入净额在1500万元以下的（含1500万元）的，业务招待费的扣除标准为不超过销售（营业）收入净额的5‰。

试题17、根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；

并自办理调出手续之日起（）内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。

A、30日

B、60日

C、90日

D、6个月

根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；

并自办理调出手续之日起90日内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。

试题18、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。

A、汽车租赁业

B、汽车维修业

C、文化体育业

D、建筑修理业

本题考核营业税的征收范围。

货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。

试题19、下列各项税种中，既涉及比例税率又涉及定额税率的是（）。

A、增值税

B、消费税

D、资源税

根据规定增值税及营业税适用比例税率，资源税适用定额税率。

试题20、下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

A、监事会成员必须全部由股东大会选举产生

B、监事会中必须有职工代表

C、未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事

D、监事会成员任期为3年，不得连选连任

根据《公司法》的有关规定：

①股份有限公司的监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成；

②监事会中的职工代表由职工民主选举产生；

③监事的任期每届为3年，连选可以连任。

试题21、下列各项中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有（）。

A、企业取得在建工程试运行收入

B、企业产权转让，发生的净收益

C、企业取得国债利息收入

D、企业接收捐赠的实物资产

本题考核计算企业所得税的应税收入。

根据规定，企业取得国债利息收入不计征企业所得税。

试题22、对于卡拉OK歌舞厅的混合销售行为，应当（）。

A、征收增值税

B、征收营业税

C、征收消费税

D、分别核算应纳税额

根据《增值税暂行条例》的规定，从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；

其他单位及个人的混合销售行为，视同销售非应税劳务，应当征收营业税。

因此对于卡拉OK歌舞厅的混合销售行为，应当征收营业税。

试题23、李伟2007年1月投资成立了个人独资企业——永昌公司，委托王海管理企业事务，授权王海可以决定10万元以下的交易。

王海以永昌公司的名义向张明购买15万元的商品，张明不知李伟对王海的授权限制，依约供货。

永昌公司未按期付款，由此发生争议。

下列表述中，符合法律规定的是（）。

A、王海仅对10万元以下的交易有决定权，永昌公司向张明购买商品的行为应视为无效

B、李伟向张明出示给王海的授权委托书后，可不履行付款义务

C、李伟向张明出示给王海的授权委托书后，付款10万元，其余款项张明只能要求王海支付

D、永昌公司向张明购买商品的行为有效，应履行付款义务

个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。

本题中，张明在不知李伟对王海的授权情况下，与永昌公司签订合同，属于善意第三人，永昌公司应履行付款义务。

试题24、某旅行社组织50人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费2000元。

旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。

已知旅游业营业税税率为5%。

该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。

A、5000

B、2500

C、150

D、1300

本题考核旅游企业营业税的计算。

根据规定，旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。

应缴纳营业税=（2000-500-500-400-80）×

5%×

50=1300（元）。

试题25、纳税人白建建筑物销售，其营业税纳税义务发生的时间是（）。

A、建筑物完工的当天

B、建筑物产权转给购买者的当天

C、预收营业额的当天

D、销售建筑物并收讫营业额的当天

根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是销售建筑物并收讫营业额的当天。

试题26、甲采取预收货款方式向乙销售货物。

合同约定，乙应于4月30日向甲预付货款，但甲由于4月26日就收到乙的预付货款，因此比合同规定的发货时间提前两天即5月28日发出货物，那么甲作为增值税纳税义务人，其纳税义务发生时间为（）。

A、5月30日

B、5月28日

C、4月30日

D、4月26日

以预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为发货时间。

试题27、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（）。

A、运输企业销售货物并负责运输所售货物

B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

C、建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务

D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接联系和从属关系为兼营，所以B选项正确。

试题28、根据《中华人民共和国公司法》的规定，上市公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告的时间为（）。

A、每一会计年度结束之日起3个月内

B、每一会计年度结束之日起4个月内

C、每一会计年度结束之日起6个月内

D、每一会计年度结束之日起1个月内

根据《公司法》的规定，中期报告为上半年结束之日起2个月内，年度报告为每一会计年度结束之日起4个月内。

试题29、永昌公司XXXX年的销售收入为200万元，销售成本为80万元，缴纳的增值税税款为34万元，营业税税金为40万元，消费税税金为20万元，该公司XXXX年应缴纳的所得税为（）万元。

A、19.8

B、3.3

C、15

D、18

永昌公司的应纳税所得额＝200-80-40-20＝60万元，应缴纳的所得税＝60×

25%＝15万元。

注意增值税是价外税，不可以扣除。

试题30、甲公司7月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价8000元，随到随购，数量不限，广告有效期至7月30日。

乙公司委托王某携带金额为16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。

乙公司为此遭受了一定的经济损失。

根据合同法律制度的规定，下列表述中正确的是（）。

A、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任

B、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任

C、甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

D、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

甲公司的广告符合要约的两个条件，应属于要约，因此可排除C选项。

而乙公司是在要约规定的期限内，按要约的要求以行为承诺，合同应成立，甲公司应承担违约责任，因此应选B选项。

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试题31、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）

A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

C、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天

本题考核资源税的纳税义务发生时间。

纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；

纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；

扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。

试题32、国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为（）。

A、评估价格

B、成交价格

C、市场价格

D、协议价格

国有土地使用权出让，土地使用权出售，房屋买卖，以成交价格作为计税依据。

试题33、下列项目中，应免征车船使用税的是（）。

A、经营用流动餐车

B、主要用于农业生产的拖拉机

C、出租汽车

D、经营用挖沙船

经营用挖沙船不免税，主要用于农业生产的拖拉机免税。

试题34、应纳房产税的某栋房产原值20万元，依照房产余值计算缴纳房产税，并且当地规定房产税扣除比例为30%，则该栋房产应当缴纳房产税（）

A、2400元

B、1680元

C、720元

D、1440元

房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；

依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

据此，本题应当适用1.2%的税率。

应纳房产税＝200000×

（1-30%）×

1.2%＝1680（元）

试题35、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A、10%

B、12%

C、15%

D、18%

根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

试题36、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：

从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆，5吨的载货卡车10辆，3吨的客货两用汽车3辆。

当地政府规定，载货汽车的车船税税额为60元/吨，载客汽车的车船税税额为250元/辆。

该公司应缴纳车船税（）元。

A、1200

B、3000

C、600

D、4140

拖拉机挂车的车船税=2×

5×

60=600（元），载货卡车的车船税=5×

10×

60=3000（元），客货两用汽车挂车的车船税=3×

3×

60=540（元）（客货两用汽车按照货车缴纳车船税），合计应纳车船税=600+3000+540=4140（元）。

试题37、融资租赁合同应按（）缴纳印花税。

A、租赁合同

B、购销合同

C、免税合同

D、借款合同

本题考核点是借款合同的范围。

见借款合同包括的范围。

试题38、某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。

A、30000

B、25200

C、26800

D、26000

外籍人员和在境外工作的中国公民在1600元扣除额的基础上，再附加3200元的费用扣除额。

试题39、采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A、货物发出的当天

B、货物收到的当天

C、货款发出的当天

D、货款收到的当天

试题40、甲公司2005年8月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；

甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元；

另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。

已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，财产保险合同的印花税税率为1‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税税额为（）元。

A、200

B、220

C、240

D、600

（1）加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=200000×

0.5‰=100（元）；

（2）财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税=10×

1‰=100（元）；

（3）权利许可证照应纳印花税=5×

4=20（元）。

试题41、2007年5月，永昌公司与江海公司签订了一份合同，由永昌公司向江海公司提供货物并运输到江海公司指定的地点，合同标的金额为500万元，其中包括货款和货物运输费用。

货物买卖合同适用的印花税税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税税率为o．5%。

。

根据印花税法律制度的规定，永昌公司应纳印花税税额是（）万元。

A、0.15

B、0.25

C、0.09

D、0.06

载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；

如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。

因此，甲企业应纳印花税税额＝500×

0.5‰＝0.25万元。

试题42、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。

施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。

该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）。

A、1.785万元

B、1.8万元

C、2.025万元

D、2.04万元

总包合同应该贴花，新的分包转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。

该建筑公司应纳印花税=（6000+800）×

0.3‰=2.04（万元）。

试题43、下列企业中，不是土地使用税纳税义务人的有（）。

A、国有企业

B、私营企业

C、外商投资企业

D、乡镇企业

外商投资企业不是土地使用税纳税义务人，各地征收土地使用费。

试题44、凡是缴纳资源税的纳税人，资源税的纳税地点都应当是应税资源产品的（）。

A、使用地点

B、销售地点

C、交付地点

D、开采地点

试题45、房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。

A、3%

B、5%

C、7%

D、10%

试题46、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税（）万元。

A、24

B、22.8

C、30

D、16.8

1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50×

12%=6（万元）；

（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=2500×

70%×

（1-20%）×

1.2%=16.8（万元）。

两项合计，该企业应纳房产税22.8万元。

试题47、某企业有小轿车2辆，大客车2辆，当地规定的税额是：

小轿车每辆60元，大客车每辆180元。

每年的车船使用税分两次缴纳。

企业每次应缴纳的税额是（）。

A、120元

B、240元

C、480元

D、420元

本题考核点是车船使用税的计算。

计算过程：

（2×

60+2×

180）÷

2=240（元）

试题48、对于下列个人所得，不适用每次收入不超过4000元的，减除费用800元；

4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的计算方法的是（）

A、特许权使用费所得

B、财产转让所得

C、劳务报酬所得

D、财产租赁所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；

四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

综上，根据题意，本题正确答案是B项。

试题49、下列与房地产有关的行为，应当缴纳土地增值税的是（）。

A、企业兼并转让的房地产

B、出租土地使用权

C、用于贷款抵押期间的房地产

D、单位之间相互交换的房地产

选项A属于暂免征收土地增值税，选项B、C均未进行房地产的权属变更，不是土地增值税的征收范围。

试题50、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。

A、房产税

B、资源税

C、契税

D、土地增值税

试题51、下列属于非居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B、在中国境内无住所

C、在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度

D、在中国境内有住所，但目前未居住

试题52、某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。

该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为（）。

A、120万元

B、126万元

C、144万元

D、150万元

资源税实行从量定额征收，课税数量包括销售数量和自产自