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2.某公司期末相关总账余额如下：
库存现金2000元固定资产400000元累计折旧5000元
应付账款25000元银行存款20000元生产成本40000元
原材料60000元库存商品60000元在途物资30000元
应收账款12000元（其中明细账列示有贷方余额3000元）
坏账准备4000元股本3000000元
根据以上数据计算如下资产负债表项目的金额
（需写出计算过程，否则不给分）。
货币资金=2000+20000=22000元
存货=40000+60000+60000+30000=190000元
应收账款=应收账款+贷方余额-坏账准备=12000+3000-4000=11000元
股本=3000000元
预收款项=3000元（预收账款的贷方+应收账款的贷方）
3.某设备的原值为16000元，预计净残值为400元，使用年限为5年，请分别用平均年限法和双倍余额递减法计算各年的折旧额。
用平均年限法
用双倍余额递减法
第一年折旧额=1600040%=6400（元）
第二年折旧额=（16000-6400）40%=960040%=3840（元）
第三年折旧额=（9600-3840））40%=576040%=2304（元）
第四年折旧额=（5760-2304）40%=345640%=1382.4（元）
第五年折旧额=（3456-1382.4）×
40%=2073.6×
40%=829.44（元）
（或者，根据实务中为简化核算手续的目的，用双倍余额递减法折旧中，在折旧年限到期前两年内，将资产净值扣除预计残值后的余额平均摊销，所以第四年和
第五年的折旧额应该为（3456-400）÷
2=1528（元）
二、业务题（40分）
1.某企业2006年5月31日有关资产、负债而所有者权益的资料如下：
项
目
金
额
资
产
负
债
所有者权益
1.生产用厂房
190000
2.库存产成品
300000
3.仓库一栋
120000
4.库存半成品
150000
5.低值易耗品
40000
6.库存现金
2000
7.货运汽车一辆
60000
8.应收回的货款
50000
9.银行存款
278000
10.国家投入的资金
500000
11.联营单位投入的资金
220000
12.应付购料款
64000
13.本年已实现利润
14.尚未缴纳的税金
10000
15.以前年度的留存收益
90000
16.银行借款
186000
合
计
根据所给资料，划分资产、负债和所有者权益，并汇总各类金额，检验其平衡关系。
某企业2006年5月31日有关资产、负债而所有者权益的资料如下：
40000
2000
50000
90000
1190000
260000
930000
第二组：
1.某企业在一段时间内发生了以下的经济行为：
①从银行中提出了现金2000元以备用；
②购入材料5000元，货款一部分用存款支付3000元，其余暂时拖欠；
③收回购买单位所欠购货款8000元，其中5000元存入银行，另外3000为现金。
请根据复式记账原理，对以上的经济行为分别做会计分录：
①借：
现金
2000
贷：
银行存款
2000
②借：
原材料
5000
3000
应付账款
③借：
现金
应收账款
8000
2.资料：
某企业1998年6月发生下列经济业务：
（1）购入不需安装的设备一台，价款28000元，运杂费4500元，款项以银行存款支付
（2）企业从外单位购入已使用过的机床一台，其现行市场价格6300元，双方协商议价41000元，支付包装运杂费1200元，途中保险费900元，款项以银行存款支付。
（3）企业接受其他单位投资转入的设备一台，该设备帐面原值46000元，经双方重新评估确认价值为43000元。
（4）企业出售一台机器，原值45000元，已提折旧20000元，出售所得收入40000元，价款已经收到，机器已运往买方。
（5）企业接受某公司捐赠汽车一辆，无附带单据，按重置价值估价为73500元，在捐赠过程中支付费用1050元，以银行存款支付。
根据上述业务编制有关会计分录
（1）借：
固定资产
32500
（2）借：
43100
（3）借：
46000
实收资本
43000
累计折旧
3000
（4）借：
固定资产清理
25000
20000
45000
借：
40000
营业外收入
（5）借：
74550
资本公积
73500
1050
3.某设备的原值为10000元，预计净残值为500元，使用年限为5年，请分别用平均年限法和年限总和法计算各年的折旧额。
用平均年限法：
用年限总和法：
第一年的折旧率为
，故第一年的折旧额为：
第二年的折旧率为
，故第二年的折旧额为：
第三年的折旧率为
，故第三年的折旧额为：
第四年的折旧率为
，故第四年的折旧额为：
第五年的折旧率为
，故第五年的折旧额为：
1.根据下列经济业务编制会计分录并编表。
购入材料一批，货款18000元，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料已验收入库。
转帐支票购买办公用品一批，共计450元。
生产车间为制造A产品领用甲材料6000元，为制造B产品领用乙材料8000元，管理部门一般耗用乙材料2000元。
销售产品一批，货款25000元，收到转账支票一张已送存银行。
职工张华出差借款2000元，以现金付讫。
以转账支票支付所属技工学校经费50000元。
张华报销差旅费1500元，余款退回现金。
结算本月应付职工工资50000元，其中生产A产品的工人工资25000元，生产B产品的工人工资15000元，车间管理人员工资3000元，企业管理部门人员工资7000元。
按工资总额14%计提职工福利费。
按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1200元。
从银行提取现金800元备用。
预提本月银行借款利息3000元。
结转本月发生的制造费用4000元。
其中：
A产品应负担2500元，B产品应负担1500元。
开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。
通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。
上述题中A产品100件和B产品200件于本月底全部完工入库，试编制产品生产成本计算表。
产品生产成本计算表
2006年3月
单位：
元
项目
A产品
B产品
总成本
（100件）
单位成本
（200件）
直接材料
直接工资
制造费用
产品生产成本
1、借：
材料18700
银行存款18700
2、借：
管理费用450
银行存款450
3、借：
生产成本——A产品6000
——B产品8000
管理费用2000
材料——甲材料6000
——乙材料10000
4、借：
银行存款25000
销售收入25000
5、借：
其他应收款——张华2000
现金2000
6、借：
营业外支出50000
银行存款50000
7、借：
管理费用1500
现金500
8、借：
生产成本——A产品25000
——B产品15000
制造费用3000
管理费用7000
应付工资50000
9、借：
生产成本——A产品3500
——B产品2100
制造费用420
管理费用980
应付福利费7000
10、借：
制造费用780
管理费用1200
累计折旧1980
11、借：
现金800
银行存款800
12、借：
财务费用3000
预提费用3000
13、借：
生产成本——A产品2500
——B产品1500
制造费用4000
14、借：
应交税金——应交所得税18000
银行存款18000
15、借：
银行借款20000
银行存款20000
产品生产成本计算表
2006年3月单位：
元
项目
A产品
B产品
总成本
（100件）
单位成本
（200件）
直接材料
直接工资
制造费用
6000
28500
2500
60
285
25
8000
17100
1500
40
85.5
7.5
产品生产成本
37000
370
26600
133
第三组：
8000
2.某设备的原值为10000元，预计净残值为500元，使用年限为5年，请分别用平均年限法和年限总和法计算各年的折旧额。
3.某股份有限公司2007年12月份发生下列经济业务，用借贷记账法编制会计分录
（1）经有关部门批准增发股票4万股，每股面值1元，售价2元。
所得股款存入银行。
（2）生产甲产品领用A材料4000元；
生产乙产品领用B材料8000元；
车间一般耗费A材料100元，B材料200元。
（3）用银行存款支付前欠东方公司的货款及运费13070元。
（4）计提本月工资30000元，其中甲、乙产品的生产工人工资分别为9600和14400元，车间管理人员工资2000元，厂部人员工资4000元。
（5）公司将一台暂时闲置不用的固定资产出租，取得租金收入4000元存入银行。
该项固定资产出租期间应提折旧费2000元，获取的租金收入适用的营业税税率为5％。
1）取得租金收入2）计提折旧费3）计提应纳营业税
第四组：
2．某公司于2008年9月1日将一张出票日为2008年6月1日，面额为10000元，利率为10%，期限为半年的票据持向银行贴现，当时银行的贴现率为15%。
求其净贴现额；
若将净贴现额存入银行，贴现时的账务处理应怎样？
其净贴现额的计算如下：
贴现时的账务处理如下：
借：
银行存款10106.25
应收票据10000
财务费用106.25
用双倍余额递减法
第五年折旧额=（3456-1382.4）×
1、根据下列经济业务编制会计分录并编表。
1）、销售A产品750件，单价80元，货款尚未收回。
2）、销售B产品1000件，单价150元，货款已存入银行。
3）、预收C产品货款30000元存入银行。
4）、结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本60元，B产品单位成本120元。
5）、用银行存款支付广告费3000元。
6）、用现金支付管理人员工资8000元。
7）、用现金支付专设销售机构的人员工资5000元。
8）、预提应由本月负担的银行借款利息1200元。
9）、摊销应由本月负担的办公用房租金800元。
10）、用银行存款支付职工子弟学校经费1800元。
11）、没收包装物押金收入300元。
12）、结转本期销售收入和营业外收入。
13）、结转本期销售成本、销售费用、管理费用、财务费用和营业外支出。
14）、按利润总额的33%计算结转所得税。
15）、按税后净利润额的30%计算应付投资者利润。
根据上述资料编制损益表：
损
益
表
年
月
行次
本月数
本年累计数
一、产品销售收入
减：
产品销售成
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