第二十一章固定资产管理制度Word格式.docx
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4）、负责实施固定资产会计电算化工作，以便公司领导随时查阅固定资产账目。
5）、配合资产管理部门组织的固定资产清理、盘存工作等。
6）、次月5日前负责随同财务报表一并报送“固定资产增减变动明细表”。
2、设备管理中心职责：
1）负责对生产设备、工器具的实物进行维护、保养、大中小修理的管理。
2）制定并监督固定资产维护、保养、维修管理制度。
3）制定工器具的管理使用制度。
4）编制固定资产大、中、小修计划。
5）定期对公司所辖设备、固定资产的完好程度进行评估。
6）组织有关人员对大、中、小修固定资产进行鉴定。
7）建立固定资产管理统计台帐、卡片，一式两份，一份报财务部。
8）控制和核算固定资产维护、保养、大中小修理费用。
9）组织鉴定设备事故及因设备事故导致的其他事故。
10）组织开展设备管理、维护、保养竞赛活动。
11）定期、不定期清查、盘点所辖设备、工器具。
12）定期、不定期向有关领导和部门报告设备运行状态、完好程度和维修、技改、技术革新计划。
3、公共事业管理公司负责管理各种非生产经营固定资产，如房屋、建筑物、环境绿化设施、交通工具等公用设施，并建立台帐，一式两份，一份报财务部。
4、综合部负责管理各类办公家俱及办公设施，以及申购计划的提出，并负责对办公用品建立台帐，一式两份，一份报财务部。
（三）使用部门职责
1、加强维护保养，保证实物安全完整。
2、保管好本部门固定资产卡片，保证账实相符。
四、固定资产购置程序：
1、使用部门提出增加不需用安装的固定资产的需求申请，经固定资产管理部门审核、公司主管领导签批、总经理审签、财务部审批备案、物资供应部采购、物资供应部会同资产管理部门验收入库（出库传递票据）、财务部将票据分发资产使用单位（不包括工程物资）。
2、办公用具及设施设备由各使用部门提出申请，经综合部统一平衡后送资产管理部门审核，再呈送分管领导签批，物资供应部采购。
3、技改项目增置设施由公司总工办审签。
4、非生产经营公用设施由公共事业管理公司提出申请，再呈送分管领导签批，由物资供应部采购。
5、购置资金超过总经理审批权限，须呈报董事长审批。
6、核定供应商签订合同或协议后，交一份给财务部备案。
7、以预付方式购买的，经办人填制请款单按有关程序进行审批后请款购置，同时将《固定资产增加（技改项目实施）报批表》和《固定资产（技改项目实施）供应商选择汇总表》附后。
8、购置固定资产先到货后付款的：
1）不需安装的应在填制《固定资产移交使用验收单》后才能付款。
该单一式三份，一份给财务部作审核、填制凭证的依据，一份留作归口管理部门作为填制固定资产卡片的依据，一份交使用部门，供其使用时参考。
2）需要安装的应按照供货合同分期付款。
待设备安装完毕验收交付使用后，从在建工程项目直接转入固定资产。
3）归口管理部门经办人根据《固定资产移交使用验收单》填制《固定资产卡片》该卡片分正反面、一式三份，一份由使用部门登记保管，一份由财务部保管，凭此录入固定资产软件模块中，一份由归口管理部门保管，留作分类登记、汇总。
五、自建购置固定资产（工程费用物资）合同的签订：
1、专用物资
1）公司专用物资购建合同的订立必须遵照《合同法》的规定贯彻“平等互利、协商一致，等价有偿“的原则。
2）签订设备购置合同必须明确具体，不能模棱两可，特别是设备的规格型号、技术标准和质量要求要明确具体、包括明细的附属设备。
3）签订购建合同必须使用合格印章—公章或经济合同专用章，不得使用财务章或业务章等不合格印章，并注明合同有效期限。
4）应明确付款方式、付款周期及支付时间，原则上不支付预付款，必须留足质量保证金，否则应报总经理批准。
5）在执行工程专用物资购建合同过程中，财务部如发现其中不利于公司的条款，不予支付款项。
6）合同必须由总经理或董事长签批方可生效，或经董事长特别授权，代理人也可代签。
六、固定资产的价值构成：
1、购入不需要安装固定资产按购入过程中实际发生的支出账，包括买价、包装费、运杂费、缴纳的有关税金，不包括购置过程中有关差旅费、使用过程中的保险费。
2、购入需安装固定资产按购入过程中实际发生的支出加上购入后发生的安装成本等作为原值，先应在在建工程中推算。
3、接受捐赠的资产按同类固定资产的市场价格或根据所提供的有关凭证记账，接受时发生的各项费用，应计入固定资产原值。
4、盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。
5、投资者投入的固定资产，按评估价确认或者协议、合同所约定价格计价。
6、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部资本性支出作为原值。
7、外包工程建造的固定资产，以实际支付的工程价款作为原值。
8、虽已交付使用，但尚未办理竣工结算的工程，自交付使用之日起，以工程预算或工程成本为依据，暂估固定资产原值计价，并按时计提折旧，待出决算资料后调整原值。
9、在原有固定资产基础上进行改扩建的，按固定资产原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程发生的固定资产变价收入后的余额计价。
七、固定资产的价值变动：
公司已入帐的固定资产，在使用过程中除发生下列情况外，不得任意变动、调整固定资产帐面价值：
1、根据国家规定对固定资产价值重新估价；
2、增加补充设备或改良装置、更换设备辅机（如在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的价值，加上由于改建、扩建而发生的支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入重新入帐）；
3、将固定资产的一部分拆除；
4、根据实际价值调整原来的暂估价值；
5、发现原记固定资产价值有错误。
6、以上原因导致固定资产价值变动，必须有相关部门和经手人员办理的变动手续。
八、固定资产的修理及改良：
1、固定资产可多次参与公司的生产经营过程，在长期的过程中可能损坏。
不允许稍损坏就闲置不用而请求予以购置或调拨。
为维护固定资产的正常使用效能，使其经常处于良好的工作状态，必须对其进行有计划及时地修理。
2、固定资产的修理分为中小修理（经常修理）和大修理两种。
中小修理是指对固定资产个别进行调整或拆换，房屋、建筑物进行检查或局部修缮；
大修理是指对机器设备进行全部拆卸和部分更换主要部件、配件，房屋建筑物进行翻修和改善地面等工程。
固定资产中小修理范围小，发生费用支出少可直接计入成本、费用；
固定资产大修理的时间间隔长，次数少，每次发生的费用多，因而采取待摊的方式。
具体方法是平时财务部门按月计提“预提费用”，账户内计提大修理基金，发生时从预提费用冲减。
各使用部门固定资产的大修理须取得资产管理部门和设备科审签确认，发生的相应大修理费用才允许进入“预提费用—大修理基金”核算，冲减月大修理计提费用。
1）动力项目为固定资产原值的1.5%
2）焦化项目为固定资产2%
3）科宇公司0.5%
4）污水处理厂0.5%
5）公用设施为0.25%
3、固定资产改良
固定资产改建、扩建亦称为固定资产改良。
改良条件：
1）固定资产使用年限延长；
2）生产能力提高；
3）生产质量提高；
4）生产成本降低；
5）产品品种、性能、规格等发生良好的变化；
6）企业经营管理环境或条件改善；
公司固定资产改良必须经技术部批准，改良过程中发生的净支出，应当计入固定资产的原值。
符合上面条件之一的均属固定资产，改良支出，因改良而延长使用年限的资产应对其使用年限和折旧率进行调整。
九、固定资产的折旧：
1、固定资产折旧的方法
公司采用分类平均年限法进行折旧，并按5%的净残值率计算净残值，固定资产折旧率和使用年限按明细表执行（见附表一）。
不适用年限法的则采用工作量法，以符合资产效能的实际耗减程度。
1）平均年限法：
a.年折旧率=（1-预计净残值率）/规定的折旧年限×
100%；
b.月折旧率=年折旧率/12；
c.月折旧额=固定资产原价×
月折旧率；
d.也可以用下列公式计算：
固定资产折旧额=（固定资产原值-预计残值+预计清理费用）/预计使用年限；
2）工作量法：
是根据实际工程量计提折旧的额的一种方法
a.每一工作量折旧额=固定资产原值×
（1-残值率）/规定的总工作量；
b．某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×
每一工作量折旧额；
2、固定资产折旧的范围
1）应计提折旧的固定资产有：
ａ.房屋、建筑物；
b.在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工器具；
c.因季节性、大修理停用的固定资产；
d.融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产；
e.所建造的固定资产已达到可使用的状态但未办理竣工决算的固定资产可按设计工程预算或实际成本转入固定资产计提折旧，待办理竣工验收手续后再做调整；
f.当月减少的固定资产当月应计提折旧。
2）不应计提折旧的固定资产有：
a.已提足折旧仍继续使用的固定资产；
b.未提足折旧提前报废的固定资产；
c.以经营租赁方式租入的固定资产；
d.长期不使用的固定资产不计提折旧；
e.当月增加的固定资产当月不提折旧，次月起计提折旧；
f.在建工程项目交付使用以后的固定资产；
g.国家规定不提折旧的其它固定资产（如土地等）。
十、固定资产编号确定
固定资产的编号
资产编号采用七段编码：
第一段能源公司（项目、部门）编号为2位
第二段能源公司（分厂）为2位
第三段能源公司（车间）为2位
第四段工段为2位
第五段设备类型为3位
第六段同类序号为3位
第七段附机台数为3位
能源公司（分厂）
车间
工段
设备类型
同类序号
附机台数
能源公司（项目、部门）
（一）、能源公司（项目、部门）编号确定：
干馏项目01动力项目02
综合部03财务部04
物资供应部05原料部06
市场营销部07工会08
总工办09人力资源不10
安全环保部11生产技术部12
设备管理中心13公共事业管理公司14
污水处理厂15科宇公司16
车队17消防救援18
其它或新增项目（分别为19、20、21、、、、、、、）
（二）、能源公司（分厂）编号确定：
电厂01焦化分厂02
甲醇厂03公共事业公司04
干馏煤电气车间05干馏煤仪表车间06
干馏煤化验车间07污水处理厂08
科宇公司09机修车间10
其它或新增项目（分别为11、12、13、、、、、、、）
（三）、车间编号确定：
1、干馏煤项目
干馏煤中心化验室01干馏煤电气车间02
干馏煤直仪表车间03干馏煤装卸队04
其它或新增（分别为05、06、07、、、、、、、）
2、动力项目：
动力项目汽机车间01动力项目锅炉车间02
动力项目电气车间03动力项目热工仪表车间04
动力项目输煤车间05动力项目化学水车间06
动力项目煤办07
动力项目其它或新增（分别为08、09、10、、、、、、）
3、附属项目
公共事业公司01污水处理厂02
车队03科宇公司04
机修05
附属项目其它或新增（分别为06、07、08、、、、、、、）
（四）、工段编号确定：
1、电厂
（1）厂部
办公楼01厂房02
职工食堂03公寓楼04
其他工序列（05、06、07、、、、、、）
（2）锅炉车间
1#炉012#炉02
燃油泵房区03除灰04
启动锅炉房05冷却水回收泵房06
引风机室07检修08
其他工序列（09、10、11、、、、、、）
（3）汽机车间
1#汽机012#汽机02
辅机循环水03供热首站04
检修05
其他工序列（06、07、08、、、、、、）
（4）电气车间
1#发电机012#发电机02
检修03继保04
（5）热工车间
检修01
其他工序列（02、03、04、、、、、）
（6）输煤车间
上煤01检修02
其他工序列（03、04、05、、、、、、）
（7）化学水车间
水化验工序01油化验工序02
煤化验工序03制水04
综水泵房05机加池06
综合废水泵房07污泥沉淀池08
检修09
其他工序列（10、11、12、、、、、、、）
（8）煤办
磅房01
其他工序列（02、03、04、、、、、、）
2、甲醇分厂：
精脱硫、转化工段01气柜、水解、压缩工段02
氢回收工段03精馏工段04
空分工段05合成工段06
综合灌区工段07脱硫（空压）工段08
硫铵工段09粗苯工段10
检修11
其它工序为（12、13、14、、、、、、）
3、焦化分厂：
开工炉01选煤工段02
筛焦工段031#2#炉工段04
3#4#炉工段05冷鼓工段06
风选工段07备煤工段08
维修工段09烘干工段10
磅房11
其它工序为（12、13、14、、、、、、、）
4、中心化验室
甲醇化验01化产化验02
煤焦化验03水及溶液制备04
成品分析05
其他工序列（06、07、08、、、、、、、）
5、干馏煤电气
1#开闭所012#开闭所02
检修03
其他工序列（04、05、06、、、、、、、）
6、干馏煤仪表
7、科宇公司
厂房01库房02
办公楼03食堂04
宿舍05锅炉房06
其他工段列（07、08、09、、、、、、）
8、公共事业公司
景观塔01火炬塔02
能源办公楼03能源餐厅04
能源1#公寓05能源2#公寓06
能源3#公寓07能源4#公寓08
能源5#公寓09能源6#公寓10
土地11道路12
广场13输电线路14
变电站15长滩饮水16
公益盖饮水17人工湖18
其他或新增项目〈分别列19、20、21、、、、、、、〉
9污水处理厂
（五）、设备类型编号确定
01—反映设备类：
包括
水处理设备洗涤类设备蒸馏设备
碳化设备吸收设备反应桶设备
窑类设备其它反应设备
02—换热设备类：
冷却塔类板式换热器类容积式热交换器类
加热器类冷却减温器类
03—储罐类：
生产系统储罐储桶盐酸碱液储罐
高位储罐仓、斗类
04—分离过滤设备：
真空过滤机空气过滤器板框压滤机
分离设备除尘设备
05—干燥设备类：
轻灰干燥设备重灰干燥设备箱式干燥器
06—机、泵类：
气体压缩设备风机真空泵
离心泵深井泵计量泵
其它机泵变速器球磨机
鄂式破碎机锤式破碎机
07—装卸起重设备：
装卸桥链斗卸车机
电动单双起重机电动葫芦
手动起重机包装机卷扬机
08—运输机械类：
皮带运输机挂板运输机斗式提升机
各种给料机电动卸包机
桥式堆包机除渣机
09—机动车辆类：
机动车辆推土机、装载车消防车
罐车、糟车其它车辆
10—机械加工类：
车铣刨钻磨设备其它切割弯曲设备
各种交直流焊机
11—锅炉设备类：
蒸汽锅炉
12—发电设备：
发电机汽轮机
13—电气设备类：
配电类控制类试验类
变压器类其它电气设备
14—管道工程类：
给排水工程废液废渣输送工程
疏水工程废水回收工程
采暖管线工程蒸汽管道工程
15—其它设备类：
消音器振动筛其他类
16—工具类：
电脑打印机
传真机其他类
17—房屋、建构筑物18—质控分析测量设备
19—盘装仪表20—架装仪表
21—一次仪表22—衡器类
23—标准表
例如：
干馏煤项目甲醇车间综合灌区工段高位储罐，其设备类型为储罐类，假如共有100个储罐，现场登记的储罐序号为99，则：
资产编号为：
0105260399100
附机台数
同类序号
设备类型
工段
分厂车间
项目、部门
十一、固定资产的封存和报废：
1、设备的封存
1）长期不用或不适用的闲置多余设备以及由于生产任务不
饱满，造成停用三个月以上的停用设备，主管部门应及时编制有关明细表，经总经理批准后，进行就地封存，并报公司财务管理部门备案。
2）对封存设备必须切断电源、水源、气源，所有滑动面上
涂上防锈油脂，贴上防锈纸加罩保护。
2、设备的报废程序
1）由使用部门向固定资产归口管理部门提出报废的书面报
告，报告的内容包括：
购入日期、品名、规格型号、价值、使用部门、报废原因、估计残值、处理意见等。
2）固定资产归口管理部门查实会同技术人员进行实物鉴
定，确认需要报废的，审核确认后填写《固定资产报废单》，一式三联。
3）固定资产归口管理部门将《固定资产报废单》交分管领
导签署意见后，交财务部。
4）财务部根据《固定资产报废单》所列内容审核固定资产
原值、使用年限的真实性，并交总经理签署意见后报公司董事会审批。
5）董事会批准后财务部转入固定资产清理，按照会计制度
规定进行相应的账务处理，同时将报废的固定资产卡片注销。
十二、固定资产的清查：
1、固定资产应一年一次进行盘点清查，清查工作由
公司财务部牵头会同相关部门执行，在清查前，要核对固定资产帐目，做到账账相符。
首先将固定资产总账科目余额与固定资产各分类账余额之和核对相符；
再将固定资产各分类账余额与该类固定资产卡片核对相符；
最后实施固定资产卡片与实物核对即清查。
2、对于清查出来的固定资产实物，各实物归口管理
部门和财务部共同编制《固定资产清查明细表》、《固定资产清查汇总表》、《基建支出明细表》，由使用部门签字，财务部审核、签字，报分管领导和总经理审批签字，并呈报董事长审阅。
公司财务部就账实不符编制《固定资产盘盈、盘亏表》，并书面报告清查情况及盘盈、盘亏原因，属未办理手续导致公司未及时做账的，应加快办理。
盘亏的固定资产归口管理部门应将其注销，并将其卡片抽出，单独保管。
在公司领导未批准之前，盘盈、盘亏的固定资产价值分别转入待处理财产损益中。
待总经理和董事长批准后就盘盈、盘亏的固定资产价值分别列为营业外收入和营业外支出处理，并就盘亏的固定资产卡片注销，同时将盘盈的固定资产建立卡片、上账。
十三、处罚：
1、归口管理部门及使用单位因审核把关不严以及因选
型不当等原因造成所购固定资产不能使用或没有达到应有的性能，将对该单位按资产损失总额的3—5%进行处罚。
2、监督部门因监督不严，造成工作落实不到位，公司
将追究管理责任。
3、资产使用部门因管理不善或使用维护不当造成资产
丢失或损坏报废的，将对该单位按资产损失总额的5—10%予以处罚，并追究当事人及其行政领导的行政责任。
各单位负责人在离任交接时，应将固定资产情况做为交接内容之一。
4、物资供应部购入的固定资产若与资产增置申报表填写的
规格、型号、数量、性能等不一致，造成资产使用性能弱化或不能正常使用，应由供应部协商供货单位退货，否则，对供应部按资产采购价值总额的5—10%予以处罚。
5、财务部应根据资产管理员上报的固定资产增置、报
废、调拨、闲置、封存、启封申报表，及时做好帐务处理工作。
如果未按时办理帐务处理手续，将处以500元罚款。
6、未经批准，任何部门不得擅自转让、出售、外借、
外租固定资产，一经发现，将按所出售资产原值的3倍处罚该部门。
对于外借、外租固定资产必须到资产管理部门办理手续，否则对该固定资产使用部门按原值的20%进行处罚，并责令其收回。
7、其它违反本规定的行为视情节轻重，将对该单位按资产损失额的2—5%予以处罚，并追究其行政领导责任。
十四、本办法从发文之日起执行，公司设备管理中心负责解释。
附表一：
固定资产转移单
转移时间：
NO:
名称
规格型号
资产编号
购置日期
已使用年数
购入原值
已折旧金额
残余价值
移出部门
移入部门
转移原因：
随机转移附件及资料：
有关领导批示：
账面残值
使用部门
管理部门
报
废
原
因
鉴
定
结
论
处
理
意
见
总经理：
财务部：
分管领导：
附表二：
固定资产报废单
升级会员 