初级经济法基础考试题与答案解析Word下载.docx

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（5）与经营活动无关的固定资产；

（6）单独估价作为固定资产入账的土地；

（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入

C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入

【答案】D【知识点】企业所得税税收优惠--免税收入（P246）

【东奥会计在线解析】选项ABC：

属于企业所得税的应税收入；

选项D：

国债利息收入属于企业所得税免税收入的范围。

5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。

A.名胜古迹中附设的经营性茶社B.公园自用的办公用房

C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂

【答案】A【知识点】房产税税收优惠（P302）

【东奥会计在线解析】选项A：

宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税；

公园自用的房产，免征房产税，其自用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋；

个人所有非营业用的房产，免征房产税；

国家机关自用的房产，免征房产税。

6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。

A.出售房屋的个人B.受赠土地使用权的企业

C.购买房屋的个人D.受让土地使用权的企业

【答案】A【知识点】契税的纳税人（P304）

【东奥会计在线解析】契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。

这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为，所以选项BCD属于契税纳税人，选项A不属于契税纳税人。

7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。

A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业

C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

【答案】B【知识点】土地增值税征税范围（P308、P309）

房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；

转让国有土地使用权，属于土地增值税的征税范围；

出让国有土地的行为不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；

房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，属于不征收土地增值税的房地产赠与行为，不征收土地增值税。

8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地

【答案】C【知识点】城镇土地使用税的征税范围（P319）

【东奥会计在线解析】凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围，不包括农村的土地。

9.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。

已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。

A.5B.10C.15D.20

【答案】C【知识点】印花税的征税范围（P337）、印花税的计税依据和应纳税额的计算（P340）

【东奥会计在线解析】印花税征税范围中的权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，不包括税务登记证。

权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数。

甲公司应缴纳的印花税税额=3×

5=15（元）。

10.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。

A.捕捞渔船B.非机动驳船C.养殖渔船D.军队专用船舶

【答案】B【知识点】船舶吨税的税收优惠（P354）

【东奥会计在线解析】下列船舶免征船舶吨税：

（1）应纳税额在人民币50元以下的船舶；

（2）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；

（3）吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；

（4）非机动船舶（不包括非机动驳船）；

（5）捕捞、养殖渔船；

（6）避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；

（7）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；

（8）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。

11.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。

A.变更税务登记B.停业、复业登记C.注销税务登记D.外出经营报验登记

【答案】C【知识点】注销税务登记（P371）

【东奥会计在线解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。

该期限是（）。

A.60日B.45日C.30日D.15日

【答案】D【知识点】对纳税人财务会计制度及其处理方法的管理（P373）

【东奥会计在线解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（）。

A.机动车销售统一发票B.商品房销售发票C.商业零售发票D.铁路客票

【答案】D【知识点】发票的种类（P374）

【东奥会计在线解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。

如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；

国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；

国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

14.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。

A.申请人B.被申请人C.第三人D.行政复议机关

【答案】D【知识点】行政复议参加人（P25）

【东奥会计在线解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。

行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。

15.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。

该期间是（）。

A.5日B.10日C.15日D.30日

【答案】C【知识点】民事诉讼（判决）（P22）

【东奥会计在线解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。

16.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是（）。

A.降级B.记大过C.撤职D.没收违法所得

【答案】D【知识点】法律责任的种类（行政责任）（P31-32）

【东奥会计在线解析】根据《行政处罚法》的规定，行政处罚的具体种类有：

警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。

选项A、B、C属于行政处分，根据《公务员法》，对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：

警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。

17.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。

王某领取失业保险金的最长期限是（）。

A.6个月B.12个月C.18个月D24个月

【答案】C【知识点】失业保险

【东奥会计在线解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；

累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；

累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。

本题中，缴纳7年，领取失业保险金的期限最长为18个月。

（P85）

18.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开支一般存款账户之前必须开立的账户是（）。

A.基本存款户B.单位银行卡账户C.专业存款户D.临时存款户

【答案】A【知识点】各类具体银行结算账户的开立和使用

【东奥会计在线解析】存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。

（P102）

19.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。

A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人

C.有效期最长不超过9个月D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

【答案】D【知识点】国内信用证

【东奥会计在线解析】

（1）国内信用证（以下简称信用证），是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺；

（2）我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证；

（3）信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。

（4）信用证有效期及有效地点最长不得超过6个月。

（P120）

20.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。

A.王某B.胡某C.陈某D.黄某

【答案】A【知识点】票据权利与责任

（1）持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。

胡某和陈某均不享有票据权利；

（2）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。

黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。

（P125）

21.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。

A.邮政公司发行报纸B.汽修公司修理汽车

C.建筑公司修缮房屋D.物业公司提供物业管理服务

【答案】B【知识点】增值税征税范围与营业税征税范围的区分（P155、P153、P207、P220）

邮政部门发行报刊，征收营业税；

其他单位和个人发行报刊，征收增值税；

提供加工、修理修配劳务，属于增值税征税范围中的应税劳务；

修缮房屋属于营业税“建筑业”税目的征税范围，不属于增值税的征税范围；

物业公司提供物业管理服务，属于营业税“服务业”税目的征税范围，不属于增值税的征税范围。

22.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。

已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.117×

17%=19.89万元B.（117+11.7）×

17%=21.879万元

C.117/（1+17%）×

17%=17万元D.（117+11.7）/（1+17%）×

17%=18.7万元

【答案】B【知识点】进口货物增值税应纳税额的计算（P167）

【东奥会计在线解析】甲公司应缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）×

增值税税率=（117+11.7）×

17%=21.879（万元）。

23.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（）。

A.广告设计B.有形动产租赁C.不动产租赁D.鉴证咨询服务

【答案】C【知识点】营业税改征增值税试点的征税范围、税目（P175）

【东奥会计在线解析】“营改增”试点征税范围包括交通运输业和部分现代服务业，其中部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务（选项B）和鉴证咨询服务（选项D）。

选项A：

广告设计属于文化创意服务中的广告服务。

不动产租赁尚未纳入“营改增”的征税范围。

24.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。

已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（10+0.585+2.34）×

10%=1.2925万元B.（10+0.585）×

10%=1.0585万元

C.[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]×

10%=1.25万元D.[10+0.585/（1+17%）]×

10%=1.05万元

【答案】C【知识点】价外费用及消费税应纳税额的计算（P191、P194）

【东奥会计在线解析】销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。

甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]×

10%=1.25（万元）。

二、多项选择题

1.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有（）。

A.仲裁事项B.选定的仲裁委员会C.选定的仲裁员D.请求仲裁的意思表示

【答案】ABD【知识点】仲裁（仲裁协议）（P16）

【东奥会计在线解析】仲裁协议应当具有下列内容：

（1）请求仲裁的意思表示；

（2）仲裁事项；

（3）选定的仲裁委员会。

2.我国企业所得税的税收优惠包括（）。

A.免税收入B.加计扣除C.减计收入D.税额抵免

【答案】ABCD【知识点】企业所得税税收优惠（P246～250）

【东奥会计在线解析】选项ABCD均属于我国企业所得税的税收优惠。

我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（）。

A.加收滞纳金B.罚款C.不予颁发税务登记证D.征收税款

【答案】BC【知识点】税务行政复议和行政诉讼（P388）

【东奥会计在线解析】申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

选项AD属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。

4.下列各项中应计入到关税完税价格中的有（）。

A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费

C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用

【答案】ABCD【知识点】关税完税价格（P295）

【东奥会计在线解析】一般贸易下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。

到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。

5.下列各项中，应征收印花税的有（）。

A.企业与政府签订的土地使用权出让合同B.……法律咨询合同C.D.企业签订的运输合同

【答案】ACD【知识点】印花税的征税范围（P335）

【东奥会计在线解析】印花税的征税范围包括：

购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业帐簿、权利、许可证照。

其中技术合同中的技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

6.下列各项中，应计入到资源税销售额的有（）。

A.收取的价款B.收取的包装费C.收取的增值税销项税额D.收取的运输装卸费

【答案】ABD【知识点】资源税计税依据（P346）

【东奥会计在线解析】选项C：

资源税的销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。

价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

7.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表达中，正确的有（）。

A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等

B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资

C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资

D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付

【答案】BCD【知识点】劳动合同的主要内容

工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。

（P42）

8.用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有（）。

A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的

C.用人单位被责令关闭而终止劳动合同的D.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的

【答案】ABCD【知识点】劳动合同的解除和终止

【东奥会计在线解析】用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的情形：

（1）由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的；

（2）劳动者符合“随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的；

（3）用人单位符合“提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后可以解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的；

（4）用人单位符合“可裁减人员规定”而解除劳动合同的；

（5）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的；

（6）以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的；

（7）用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的（选项A）；

（8）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的（选BCD）；

（9）法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。

（P54）

9.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动派遣的下列表达中，正确的有（）。

A.劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳动者之间

B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位

C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬

D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会

【答案】AB【知识点】集体合同与劳务派遣

（1）选项C：

被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。

用工单位应当按照同工同酬原则，对被派遣劳动者与本单位同类岗位的劳动者实行相同的劳动报酬分配方法；

（2）选项D：

被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益。

（P58）

10.根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有（）。

A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月

B.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月

C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满

D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得抵御当地最低工资标准的80%

【答案】ABCD【知识点】基本医疗保险

（1）选项AB：

实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；

5年以上的为6个月。

（2）选项C：

医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间享受医疗期待遇。

（3）选项D：

病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%。

（P78）

11.根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表达中，正确的有（）。

A.社会保险基金专款专用

B.按照社会保险险种分别建账、分账核算

C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡

D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹

【答案】ABC【知识点】社会保险基金管理运营

基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。

（P90）

12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A.将购进的货物分配给股东B.将购进的货物用于修缮厂房

C.将购进的货物无