资产负债表编制实例.xls

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【例10-1】甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，所得税税税率为25%，原材料采用实际成本核算。

该公司2010年12月31日有关总分类账户和明细分类账户的余额如表10-1表10-1账户余额表单位：

元账户名称借方余额贷方余额库存现金20000银行存款50000000其他货币资金9000000交易性金融资产2000000应收票据3000000应收账款20000000坏账准备800000预付账款400000材料采购492000原材料13210000材料成本差异38000库存商品40000000持有至到期投资10000000长期股权投资12000000固定资产80000000累计折旧20000000无形资产2000000长期待摊费用500000短期借款1200000应付账款1300000预收账款500000应付职工薪酬1400000应交税费1000000其他应付款100000应付利息100000长期借款4000000实收资本200000000盈余公积2000000利润分配5184000生产成本600000011200000合计248722000248722000其中：

应收账款明细账：

A单位借方余额25000000元，B单位贷方余额5000000元；应付账款明细账：

C单位借方余额200000元，D单位贷方余额1500000元：

预收账款明细账：

E单位借方余额700000元；F单位贷方余额200000元；预付账款明细账：

G单位借方余额200000元，H单位贷方余额600000元；持有至到期投资中由一年内到期的投资5000000元；长期待摊费用中摊销期在一年以内的有300000元；长期借款中有一年内到期的长期借款1500000元。

资产负债表编制单位：

甲公司2010年12月资产期末数年初数流动资产货币资金59,020,000.00交易性金融资产2,000,000.00应收票据3,000,000.00应收账款24,900,000.00预付账款400,000.00应收利息-应收股利其他应收款存货59,664,000.00一年内到期的非流动资产5,300,000.00其他流动资产流动资产合计154,284,000.00非流动资产：

可供出售金融资产-持有至到期投资5,000,000.00长期应收款长期股权投资12,000,000.00投资性房地产固定投资60,000,000.00在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产2,000,000.00开发支出商誉长期待摊费用200,000.00递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计79,200,000.00资产总计233,484,000.00单位：

元资产期末数年初数流动负债短期借款1,200,000.00交易性金融负债应付票据应付账款2,100,000.00预收账款5,200,000.00应付职工薪酬1,400,000.00应交税费1,000,000.00应付利息100,000.00应付股利其他应付款100,000.00一年内到期的非流动负债1,500,000.00其他流动负债流动负债合计12,600,000.00非流动负债：

长期借款2,500,000.00应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计2,500,000.000.00负债合计15,100,000.00所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）200,000,000.00资本公积2,000,000.00减：

库存股盈余公积5,184,000.00未分配利润11,200,000.00所有者权益（或股东权益）合计：

218,384,000.000.00负债及所有者权益总计233,484,000.00资产负债表2010年12月