整理中级财务管理模拟试题与答案二Word文档下载推荐.docx
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建兴稀土是一家设立于A国的上市稀土企业，主要业务为稀土产业链的上游行业，包括配套设施建设、稀土矿探查、开采以及分离，但也从事出口对外销售业务。
由于A国政府认为稀土产品开采方式粗放、资源浪费情况严重，计划对稀土资源开采出台限制政策，倡导合理开发和利用，加快淘汰落后产能，提供产业的整体竞争力。
作为国家战略性储备的稀缺资源，稀土开采量在近年越来越受A国政府的关注。
从A国全国稀土开采限额来看，2011年稀土开采限额为5.8万吨，比2010年减少15%。
专家估计在未来几年A国政府将开采限额保持在低水平。
此外，A国政府提倡“保护环境和节约资源”，对稀土资源实施更严格的保护性开采政策和生态环境保护标准等基本原则。
在产业的稀土细分领域来看，目前产业内重点并购领域是稀土开采、加工以及稀土分离、深加工。
建兴稀土正考虑收购B国科立资源的股权。
科立资源具有在B国开采稀土的能力，还能以高科技技术提高稀土产品的纯度至99.99%。
要求：
简要分析建兴稀土在A国上游资源行业的宏观环境中所面临的政治法律环境方面的挑战及其对建兴稀土的影响，并简要说明这些政治法律环境因素的三个特点。
（3分）
3、某集团公司有A、B两个控股子公司，采用集权与分权相结合的财务管理体制，下列各项中，集团总部应当分权给子公司的是（）。
A．担保权
B．收益分配权
C．投资权
D．日常费用开支审批权
多选题
4、拟设立的股份有限公司应当依照工商登记管理规定的要求确定公司名称，公司名称应当由（）依次组成。
A．行政区划
B．字号
C．行业
D．组织形式
5、下列关于管理层讨论与分析的说法，正确的有（）。
A．是上市公司定期报告中管理层对于本企业过去经营状况的评价分析以及企业和未来发展趋势的前瞻性判断
B．是对企业未来发展前景的预期
C．大多涉及“内部性”较强的定性型软信息，我们国家的披露原则是强制
D．是上市公司定期报告的重要组成部分
6、注册会计师协会在进行职业道德宣传活动，下面有关职业道德的问题，请代为作出正确的专业判断。
鉴证小组的一名员工发现自己的近亲属持有某单位的股票，该员工可能采取的措施中不正确的是（）。
A．退出项目组
B．要求亲属处置该股票
C．与客户管理层讨论该事项
D．与会计师事务所高级管理人员讨论该事项
7、企业制度主要是指以（）为基础和核心的企业组织制度与管理制度。
A．产权制度
B．决策制度
C．生产销售制度
D．经营管理制度
8、【真题试题】
（2005年单项选择第20题）企业实行项目管理时，需要抽调不同专业和不同部门的人员成立一个项目组织。
因此实行项目管理的企业往往采用（）组织结构。
A．直线―职能制
B．事业部制
C．矩阵管理制
9、下列关于资本构成的说法，不正确的（）。
A．少数股权指在合并报表时，母银行净经营成果和净资产中，不以任何直接或间接方式归属于子银行的部分
B．优先股是商业银行发行的，给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票
C．未分配利润指商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损
D．计入附属资本的可转换债券，不可以由持有者主动回售未经中国银监会同意发行人不准赎回
10、下列各项不属于资本资产定价模型的假设前提的是（）。
A．投资者都认为收益率应该与风险成正比
B．投资者都依据期望收益率和标准差（方差）来选择证券组合
C．投资者对证券的收益和风险具有完全相同的预期
D．资本市场没有摩擦
11、L注册会计师草写审计报告时正在考虑比较数据对将要出具审计报告的影响，请代为作出专业判断。
注册会计师注意到上期财务报表中未提及的重大错报，应当考虑是否需要修改上期财务报表并与管理层讨论。
如果上期财务报表未更正，也未重新出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具（）的审计报告。
A．无保留意见
B．保留意见
C．非无保留意见
D．否定意见
12、关于企业组织体制的说法，不正确的是（）。
A．企业组织体制大体上有U型组织、H型组织和M型组织
B．U型组织仅存在于产品简单、规模较小的企业
C．H型组织是目前国际上大的企业管理体制的主流形式
D．M型组织结构由三个相互关联的层次组成
13、我国上市公司“管理层讨论与分析”信息披露遵循的原则是（）。
A．资源原则
B．强制原则
C．不定期披露原则
D．强制与自愿相结合原则
14、甲公司是一家大型基础设施承建企业，根据业务发展需要，甲公司需要在美国采购一套大型机械设备。
管理层经过讨论确定了与此次设备采购相关的主要风险。
下列各项与该设备采购有关的风险中，最便于管理的是（）。
A．采购部门可能由于不熟悉美国市场供应商的情况，无法在有限时间内寻找到最佳设备供应商
B．该套设备由于采用了某项国防科技核心技术，可能受到美国政府的监控，甚至可能限制外国厂商购买
C．账务人员可能由于不熟悉外汇市场交易规则，发生错误的外汇套期操作指令
D．该套设备购置单价较高，甲公司向一家外资申请专项贷款，但是由于无法提供同等金额的担保物/质押品，甲公司可能无法获得必要的贷款
15、商业银行董事会的职责是______。
A．负责制定商业银行的总体经营战略和重大政策
B．负责建立授权和责任明确、报告关系清晰的组织结构
C．实施财务监督
D．负责对商业银行遵守法律规定的情况进行临督
16、在有限责任公司中，某个投资者要将其出资转让给有意介入的新投资者时，要事先经企业原有的其他（）投资者同意。
A．超过1/3
B．超过1/2
C．超过2/3
D．全部
17、在审核了业务报告的结果后，管理高层决定对某些审计发现承担不采取纠正措施的风险。
首席审计执行官应评价并选择以下哪个最佳的备选方案？
A．将管理层的决定告之管制机构。
B．开展另外的业务程序，进一步确认违反政策的情形。
C．开展后续追踪业务，确定是否采取纠正措施。
D．如果剩余风险过大，与管理高层或董事会讨论这个事件。
18、下列关于投资组合的说法中，不正确的是（）。
A．如果存在无风险证券，则投资组合的有效边界会发生变化，变为资本市场线
B．多种证券组合的有效集是一个平面
C．如果两种证券组合的有效集与机会集重合，则说明相关系数较大
D．资本市场线的斜率代表风险的市场价格
19、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最有可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为（）
A．与经营经理讨论。
B．检查贸易订单。
C．检查机构报送政府机构的函件。
D．与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。
20、根据以下信息，回答第236题至第245题。
一大型银行拥有24个主要的应用系统来支持200多种客户账户，这些账户中有标准的支票账户和存款账户，也有复杂的信用账户。
这些系统已经开发了20年，使用了几种语言和数据库系统。
这些系统独立工作，几乎不会发生错误。
但不同的系统有不同的用户界面，因此增加了对新客户代表的培训时间和错误使用系统的可能性。
十年前，客户代表对所有的账户类型都很熟悉，并且能够为客户选择账户提出好的建议。
但现在只有少数客户代表了解大多数账户类型，甚至他们也无法根据客户的财务状况帮助客户选择最好的账户组合。
管理层意识到客户服务质量取决于客户代表。
如果客户代表熟悉最适合客户的账户类型，那么客户就能得到好的服务。
经过多次讨论，管理层确信若不能更好地管理与客户之间的关系，银行就要落后于竞争对手。
银行无法立即实现所有新系统，这一点也很清楚。
经过多次会议，关于新系统应该如何运行或应该使用什么样的用户界面，管理层和客户代表仍然无法达成一致。
生命周期方法的优点是（）。
A．当需求频繁变更时，总开发成本较低
B．能够快速给用户一个可运行的系统
C．减少了应用开发时间来实现一个可运行的系统
D．增强了开发流程中的管理和控制
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1-答案：
C
【真题解析】本题考查企业组织形式，属第二章内容。
事业部制是总公司下面按产品、地区、业务范围划分事业部或分公司。
事业部或分公司自主经营、独立核算。
其特征是：
决策权并不完全集中于公司最高管理层，而是分权给事业部，有利于他们统一管理、独立核算；
公司最高管理层摆脱了日常事务，集中精力进行重大决策的研究；
公司的适应性强；
适于规模大，产品种类多，经营范围广，分地区经营，技术、生产可以相互独立进行的企业。
本案例中，企业在组织结构调整后，按照产品设立了三个产品事业部，显然采用的是事业部制管理形式。
故应选择C项。
2-答案：
建兴稀土所面对政治法律环境方面的挑战及其对建兴稀土可带来的影响 ①A国政府认为稀土产业开采方式粗放，资源浪费情况严重，已开始通过政策引导、推进产业整合，加上稀土被A国政府视为国家战略性储备的稀缺资源。
有关政策会为建兴稀土的开采活动和业务发展战略造成阻力。
②A国政府实施的全国稀土矿开采限额，将影响建兴稀土的开采量，从而影响其将资源输出国外销售的业务。
③A国政府提倡保护环境和节约资源的基本原则，增加了建兴稀土未来的营运压力。
这些政治法律环境因素是一些可以影响企业战略决策的因素，其特点包括：
①不可测性。
建兴稀土很难预测国家政治环境的变化。
②直接性。
国家政治环境直接影响建兴稀土公司的经营状况。
③不可逆转性。
针对稀土行业的法律法规一经制定，建兴稀土将无法回避和转移这种影响。
暂无解析
3-答案：
D
[解析]采用集权与分权相结合的财务管理体制时，具体应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保权，固定资产购置券，财务机构设置权，收益分配权；
分散经营自主权、人员管理权、业务定价权、费用开支审批权。
4-答案：
A,B,C,D
拟设立的股份有限公司应当依照工商登记管理规定的要求确定公司名称。
公司名称应当由行政区划、字号、行业、组织形式依次组成，法律、法规另有规定的除外。
公司只能使用一个名称。
5-答案：
A,B,D
[解析]管理层讨论与分析是上市公司定期报告中管理层对于本企业过去经营状况的评价分析以及对企业和未来发展趋势的前瞻性判断（A选项正确），是对企业财务报告中所描述的财务状况和经营成果的解释，是对经营中固有风险和不确定性的揭示，同时也是对企业未来发展前景的预期（B选项正确），是上市公司定期报告中的重要组成部分（D选项正确）。
管理层讨论与分析信息大多涉及“内部性”较强的定性型软信息，无法对其进行详细的强制规定和有效监控，我们国家的披露原则是强制与自愿相结合，企业可以自主决定如何披露这类信息（C选项错误）。
6-答案：
[解析]应与客户治理层讨论该事项。
7-答案：
A
[解析]企业产权制度是企业制度的核心，它决定了企业财产的组织形式和经营机制。
故选A。
8-答案：
本题涉及的考点是企业组织结构形式。
矩阵管理制形态由纵横两套管理系统组成。
一套是纵向职能系统，另一套是横向目标系统。
横向目标系统一般按产品工程项目组成专案规划部，设专案规划领导人，全面负责专案的综合工作。
各专案规划部的成员是各职能部的有关人员。
纵向系统按销售、生产、技术等专门领域设职能部，在各专案规划部中发挥职能作用。
工作人员属于两个领导部门，其从属具有多重性；
矩阵结构是固定的，但各专案规划的项目是多变的，项目完成，有关人员撤回，另上新的项目，再聚集与该项目有关人员；
具有较大的适应性、灵活性；
这种形态适应于生产经营复杂多变的企业。
故本题答案为C。
9-答案：
10-答案：
11-答案：
[解析]由于上期财务报表的错报本期仍然存在，因此注册会计师应根据其影响程度出具非无保留意见的审计报告。
12-答案：
B
集权型财务管理体制的优点有：
（1）有利于在整个企业内部优化配置资源；
（2）有利于实行内部调拨价格；
（3）有利于内部采取避税措施及防范汇率风险等。
缺点是：
集权过度会使各所属单位缺乏主动性、积极性，丧失活力，也可能因为决策程序相对复杂而失去适应市场的弹性，丧失市场机会，所以选项B不是集权型财务管理体制的优点。
13-答案：
[解析]管理层讨论与分析信息大多涉及“内部性”较强的定性型软信息，无法对其进行详细的强制规定和有效监控，因此，西方国家的披露原则是强制与自愿相结合，企业可以自主决定如何披露这类信息。
我国也基本实行这种原则。
所以选项D正确。
14-答案：
15-答案：
[解析]商业银行的公司治理应分工合理、职责明确、报告关系清晰。
A选项属于董事会的职责；
B选项属于高级管理层的职责；
C、D两项属于监事会的职责。
16-答案：
[考点]1Z102042掌握企业组织形式与实收资本
17-答案：
[解析]A．不正确，不需要通告管制机构；
管理层已决定承担责任，并且没有提到违反规章的情形。
18-答案：
[解析]从无风险资产的收益率开始，做（不存在无风险证券时的）投资组合有效边界的切线，就得到资本市场线，资本市场线与（不存在无风险证券时的）有效边界相比，风险小而报酬率与之相同，或者报酬高而风险与之相同，或者报酬高且风险小。
由此可知，资本市场线上的投资组合比曲线XMN的投资组合更有效，所以，如果存在无风险证券，则投资组合的有效边界会发生变化，变为资本市场线。
因此，选项A的说法正确。
多种证券组合的机会集是一个平面，但是其有效集仍然是一条曲线，也称为有效边界。
所以，选项B的说法不正确。
只有在相关系数很小的情况下，才会产生无效组合，即才会出现两种证券组合的有效集与机会集不重合的现象，所以，如果两种证券组合的有效集与机会集重合，则说明相关系数较大，所以，选项c的说法正确。
资本市场线的纵轴是期望报酬率，横轴是标准差，资本市场线的斜率=（风险组合的期望报酬率-无风险利率）/风险组合的标准差，由此可知，资本市场线的斜率代表风险的市场价格，它告诉我们当标准差增长某一幅度时相应要求的报酬率的增长幅度。
所以，选项D的说法正确。
19-答案：
A．不正确，经营管理层是一种存在偏见的信息来源。
20-答案：
生命周期方法对开发流程提供了较强的管理和控制，因为该方法将流程分割成可管理的步骤。
选项（a）不正确，因为在生命周期方法中当需求频繁变更时总开发成本较高。
选项（b）不正确，因为生命周期方法不能很快给用户一个可运行的系统。
选项（c）不正确，因为生命周期方法需要较长的应用开发时间来实现一个可运行的系统。
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