税收基本理论文档格式.docx

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（　）

对

5、税率是税额与征税对象数额之间的法定比例。

税率是税收制度的核心要素，是计算应纳税额的尺度。

6、税收法律关系中最实质的是（）。

A.权利主体

B.权利客体

C.税收法律关系的内容

D.征税对象

C

参考解析：

税收法律关系的内容：

就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西。

7、对纳税人的违章行为，可以根据情节轻重，分别采取（）等方式进行处理。

A.批评教育

B.强行扣款

C.加收滞纳金

D.行政处分

E.追究刑事责任

A,B,C,E

对纳税人的违章行为，可以根据情节轻重，分别采取以下方式进行处理：

批评教育、强行扣款、加收滞纳金、罚款、追究刑事责任。

8、（）决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。

A.课税主体

B.课税对象

C.税基

D.税率

课税对象决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。

9、强制性是指根据法律的规定，国家以社会管理者的身份，对所有的纳税人强制性征税，纳税人不得以任何理由抗拒国家税收。

强制性是税收的关键特征。

错

强制性的概念表述是正确的，但无偿性是税收的关键特征。

10、在实际征税中，由于计税依据、税收减免、税率制度等原因，纳税人实纳税额和应纳税额不一致，实际征税对象数量与税法规定的征税对象数量也会不一致，但实际税率与名义税率是一致。

在实际征税中，由于计税依据、税收减免、税率制度等原因，纳税人实纳税额和应纳税额不一致，实际征税对象数量与税法规定的征税对象数量也会不一致，从而出现实际税率与名义税率的不一致的情况。

11、免征额是指税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额。

12、超率累进税率是以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相当率每超过一个级距的、对超过的部分就按高一级的税率计算征税。

13、起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。

14、无偿性是指国家取得税收，对具体纳税人既不需要直接偿还，也不支付任何形式的直接报酬，征收后成为国家财政收入。

无偿性是税收的关键特征。

15、根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，契税的纳税人是土地、房屋权属转移的承受方。

对这道题关键点考查的纳税人，对于契税的征收还需要关注其具体应税行为。

《中华人民共和国契税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。

转移土地、房屋权属是指下列行为：

（1）国有土地使用权出让；

（2）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；

（3）房屋买卖；

（4）房屋赠与；

（5）房屋交换。

下列方式视同为转移土地、房屋权属，予以征税：

（1）以土地、房屋权属作价投资入股；

（2）以土地、房屋权属抵债；

（3）以获奖方式承受土地、房屋权属；

（4）以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。

16、下列选项属于违法犯罪行为的是（）。

A.偷税

B.漏税

C.欠税

D.抗税

E.避税

A,D

偷税和抗税属于违法犯罪行为。

漏税和欠税属一般违章行为，不构成犯罪。

避税为采取合法手段逃避纳税。

17、以下税种中，按课税对象性质分类的是（）。

A.行为税

B.从量税

C.流转税

D.所得税

E.直接税

A,C,D

18、税收按其负担是否易于转嫁分，可分为（）。

A.直接税

B.间接税

C.价内税

D.价外税

E.流转税

A,B

19、下列税种中，由地税局系统征收管理的有（）。

A.个体户的增值税

B.进口环节的消费税

C.中央企业的房产税

D.关税

中央企业的房产税由地税局系统负责征收。

增值税、关税由国税局系统征收。

进口环节消费税由海关代征。

20、我国的个人所得税采用的是（）。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.比例税率

D.定额税率

A

21、（）是以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的、对超过的部分就按高一级的税率计算征税。

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22、在以下税种中，（）属于从量税。

（2007年试题）

C.所得税

D.资源税

从量税：

以课税对象的数量、重量、容量、面积或体积等为依据而计算征收的税种。

以上选项中只有资源税属于从量征收。

23、税基是国家税收制度的核心，反映征税的深度，体现国家的税收政策，关系到国家财政收入和纳税人的负担

此为税率的表述。

税率和税基的概念要分清。

税基是课税基础的简称，是指计算应纳税额时的课税基础，它是建立某种税或税制的经济基础或依据。

税率是据以计算应纳税额的比率，即对课税对象的征收比例，体现征税的深度。

在课税对象和税目不变的情况下，课税额与税率成正比。

税率是税收制度和政策的中心环节，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担。

24、税收是国家参与社会剩余产品分配的一种规范形式，其本质是国家凭借政治权力，按照法律规定程序和标准，有偿地取得财政收入的一种手段。

税收是国家无偿地取得财政收入的一种手段。

25、税收是国家参与社会剩余产品分配的一种规范形式，其本质是国家凭借政治权力，按照法律规定程序和标准，有偿地取得财政收入的一种手段

税收是国家无偿地取得财政收入的一种手段。

26、价外税是将税收作为价格外加部分的税种，计税依据是含税价格。

价外税是将税收作为价格外加部分的税种，计税依据是不含税价格。

27、税基是国家税收制度的核心，反映征税的深度，体现国家的税收政策，关系到国家财政收入和纳税人的负担。

此为税率的表述。

28、我国对财产的征税主要有（）。

A.房产税

B.消费税

C.契税

D.车辆购置税

E.增值税

我国对财产的征税主要有：

房产税（外资为城市房地产税）、契税、车辆购置税、车船使用税等。

29、税收制度由（）等要素构成。

A.纳税义务人

B.税基

C.课税对象

D.附加、加成和减免

E.无偿征收

A,B,C,D

税收制度由纳税义务人（以下简称纳税人）、课税对象、税基、税率、附加、加成和减免、违章处理等要素构成。

30、下列选项属于税收的主要特征的是（）。

A.调节性

B.强制性

D.无偿性

E.有偿性

B,C,D

税收的本质决定了它具有强制性、无偿性和固定性的特征。

31、以课税对象的性质为标准，税收分类涉及（　）。

A.流转税

B.所得税

C.行为税

E.从量税

考察税收分类的基本知识。

按征税对象的不同来分类，税收可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。

这是税收最基本和最主要的分类方法。

而按税收的计量标准分类，税收可分为从价税和从量税

32、对特定的纳税人实行加成征税，加一成等于加（）的10%。

A.正税

B.副税

C.纳税人

33、在以下税种中，（　）属于从量税。

34、按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额进行征税的税率是（）。

A.累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.直接税率

定额税率又称固定税额，是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。

35、（　）决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。

36、电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税，不征营业税。

37、国际上个人所得税的计税单位有家庭和个人两种，我国是以个人为单位来计算缴纳个人所得税的。

38、企业所得税税率是正确处理国家与企业分配关系的核心问题。

39、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税。

40、消费税的征税范围是税法中列举的特定消费品，我国目前只对14大类的消费品征收消费税。

41、增值税是一种一般性的、普遍性的商品贸易，它的征税范围几乎可以涉及所有的货物交易。

42、混转又称散转，是指纳税人同时采用前传和后传的一种税负转嫁形式。

43、财政收入占GDP的比重——大口径的宏观税负。

44、按税种隶属关系为标准，可分为中央税、地方税和中央、地方共享税。

45、税收的征税主体是国家、政府或者事业单位。

46、税收具有强制性、有偿性和固定性三个基本特征。

因为税收与其他财政收入形式的相比：

国家机关的收费具有强制性和固定性，但不具有无偿性；

罚没收入具有强制性和一定程度的固定性，但不具有无偿性。

在国家财政收入的形式中，只有税收同时具备强制性、无偿性和固定性三个特征。

但是税收与其他财政收入形式相比,只具有无偿性这个基本特征了。

47、税收产生的社会条件是私有制的存在和商品经济的发展。

48、经批准可以减征个人所得税的情况有

A.残疾、孤老人员和烈属的所得

B.因严重自然灾害造成重大损失的

C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

D.其他经国务院批准减税的

A,B,D

49、差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有

A.产品差别比例税率

B.地区差别比例税率

C.幅度差别比例税率

D.行业差别比例税率

50、免征营业税的有

A.个人转让著作权

B.将土地转让给农业生产者用于农业生产

C.个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入

D.个人按市场价格出租的居住房屋

A,B,C

51、适用消费税税率5%的包括。

A.木制一次性筷子

B.实木地板

C.高档手表

D.游艇

52、属于增值税征税范围的特殊项目有。

A.货物期货

B.典当业的死当物品销售业务

C.银行销售金银的业务

D.寄售业代委托人销售寄售物品的业务

53、企业所得税的纳税人指实行独立经济核算的企业或者组织，主要包括。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.股份制企业

54、下列个人所得需要征收个人所得税的有。

A.劳务报酬所得

B.股息、红利所得

C.彩票取得的中彩所得

D.取得的稿酬所得

55、比例税率可以分为两类。

A.统一比例税率

B.差别比例税率

C.累进税率

56、适用营业税税率3%的包括。

A.交通运输业

B.建筑业

C.服务业

D.文化体育业

57、对个人转让自用以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

A.3年

B.5年

C.6年

D.7年

58、增值税的征税对象不包括。

A.销售货物

B.销售不动产

C.进口货物

D.提供加工、修理修配劳务

59、个人独资企业的投资者以应纳税所得额。

A.全部生产经营所得

B.大部分生产经营所得

C.一部分生产经营所得

D.少部分生产经营所得

60、我国目前没有建立。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.社会保险税