个税题库及答案Word下载.docx
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9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家妹妹负责寻常照顾。
如下分摊办法对的是：
（A）
A．A跟其妹妹商定，每人每月均摊扣除1000元
B.A跟其妹妹商定，由A所有扣除元
C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元
D.老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元
10.纳税人享有子女教诲专项附加扣除起始时间为子女接受教诲入学或年满三周岁（A）
A.当月B.下月C.上月D.下年
11.子女教诲专项附加扣除原则是多少？
（D）
A.每孩每月1500元
B.每孩每月800元
C.每孩每月1200元
D.每孩每月1000元
12.纳税人子女接受（B）有关支出，可以按照每个子女规定原则定额扣除。
A.课外辅导班
B.全日制本科学历教诲
C.兴趣辅导班
D.家庭教师辅导
13.纳税人在境内接受学历（学位）继续教诲，在学历（学位）教诲期间按照每月（B）元原则定额扣除？
A.300元B.400元C.500元D.600元
14.纳税人同一学历继续教诲扣除期限不能超过（C）月？
A.24个月B.36个月C.48个月D.60个月
15.纳税人接受技能人员职业资格继续教诲、专业技术人员职业资格继续教诲支出，在获得证书当年，按照（C）元原则定额扣除？
A.2400元B.3000元C.3600元D.4800元
16.纳税人发生符合条件大病医疗支出，超过（A）元某些在（A）元限额内据实扣除。
A.15000,80000B.10000,80000
C.15000,60000D.10000,60000
17.在一种纳税年度内，与基本医保有关医药费用，扣除医保报销后个人承担某些，在一定原则内扣除。
其中，扣除医保报销后个人承担某些是指（B）？
A.医保目录范畴内自费和自付某些
B.医保目录范畴内自付某些
C.个人承担所有费用
D.医保目录范畴内自费某些。
18.纳税人符合条件大病医疗支出在什么时候扣除？
A.获得大病医疗服务收费等票据当月
B.获得大病医疗服务收费等票据下月
C.获得大病医疗服务收费等票据下个季度
D.获得大病医疗服务收费等票据次年3月1日至6月30日。
19.住房租金专项附加扣除原则有几档？
（B）
A.两档B.三档C.四档D.五档
20.纳税人李某符合住房租金扣除条件，详细租房时间自4月起，她可开始享有住房租金扣除详细时间是？
（B）
A．3月B.4月
C.5月D.6月
21.需要办理综合所得汇算清缴纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（D）
A.获得所得次年1月1日至3月31日内
B.获得所得次年3月1日至5月31日内
C.获得所得次年1月1日至5月31日内
D.获得所得次年3月1日至6月30日内
22.纳税人获得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴申报时，应报送表格是（A）
A.《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》
B.《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》
C.《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》
D.《个人所得税专项附加扣除信息表》
23.纳税人在获得经营所得，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是（A）。
A.次年3月31日前B.次年4月30日前
C.次年5月31日前D.次年6月30日前
24.纳税人获得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款，纳税人办理纳税申报地点是（C）。
A.户籍所在地主管税务机关
B.经常居住地主管税务机关
C.所得项目纳税义务发生地主管税务机关
D.以上三个地方由纳税人自行选取
25.非居民个人在中华人民共和国境内从两处以上获得工资、薪金所得，应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，办理纳税申报时间是在（A）
A.获得所得次月十五日内
B.获得所得季度终了后十五日内
C.获得所得次年3月31日前
D.获得所得次年6月30日前
26.学历（学位）继续教诲，为在中华人民共和国境内接受学历（学位）继续教诲入学当月至学历（学位）继续教诲结束当月，同一学历（学位）继续教诲扣除期限最长不得超过规定期间，这个规定期间是（C）
A.24个月B.36个月
C.48个月D.60个月
27.享有住房贷款利息专项附加扣除时间为贷款合同商定开始还款当月至贷款所有归还或贷款合同终结当月，扣除期限最长不得超过规定期间，这个规定期间是（C）
A.120个月B.180个月
C.240个月D.300个月
28.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除，应当在规定期间对次年享有专项附加扣除内容进行确认，并报送扣缴义务人。
这个规定期间是（B）
A.每年11月份B.每年12月份
C.每年第三季度D.每年第四季度
29.纳税人报送《个人所得税专项附加扣除信息表》及其她留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定期间，这个时间是（A）
A.五年B.三年C.二年D.一年
30.纳税人选取在扣缴义务人预扣税款时享有专项附加扣除，扣缴义务人对纳税人填写并签字《个人所得税专项附加扣除信息表》对的解决方式是（C）
A.报税务机关
B.交由纳税人留存备查
C.由扣缴义务人留存备查
D.录入信息系统就不再留存了
31.扣缴义务人向居民纳税人支付如下哪项所得时，不需要按预扣预缴办法计算税款。
（A）
A.利息、股息、红利所得B.劳务报酬所得
C.稿酬所得D.特许权使用费所得
32.支付工资、薪金所得扣缴义务人应当于年度终了后几种月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A.一种月B.二个月C.三个月D.四个月
33.合计减除费用，按照每月5000元乘以什么数计算。
（A）
A.纳税人当年在本单位实际工作月份数
B.纳税人当年实际任职月份数
C.纳税人当年在本单位任职受雇月份数
D.当年自然月份数
34.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》自什么时候起执行。
（C）
A.10月1日B.12月1日
C.1月1日D.1月1日
35.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照合计预扣法计算预扣税款。
（D）
A.劳务报酬所得B.稿酬所得
C.特许权使用费所得D.工资、薪金所得
二、多选题
1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率所得项目有（ACD）
A.工资薪金所得B.偶尔所得
C.劳务报酬所得D.经营所得
E.利息股息红利所得
2.下列关于纳税调节表述对的有？
（ABE）
A.个人与其关联方之间业务往来符合独立交易原则，减少关联方但未减少本人应纳税额，税务机关不进行调节；
B.税务机关对纳税调节需要征收税款，可以按照规定加收利息，不加收滞纳金；
C.个人实行不具备合理商业目税收安排，但未获取不当税收利益，税务机关也要进行纳税调节；
D.个人所得税纳税调节，只针对无住所个人，对中华人民共和国公民不进行纳税调节；
E.居民个人控制，或者居民个人和居民公司共同控制设立在实际税负明显偏低国家（地区）公司，无合理经营需要，相应当归属于居民个人利润不作分派或者减少分派，税务机关有权进行纳税调节。
3.下列关于本次个人所得税改革说法对的有：
（AE）
A.张三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入10万元，其中张三分得6万元，李四分得4万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；
B.专项附加扣除是对专项扣除附加；
C.张三同步属于甲乙两个合伙公司合伙人，其从每一合伙公司获得经营所得，均可分别减除6万元；
D.个人所得税发展史上第六次改革，实现了税制全面转型；
E.综合所得按年计算，合用3%至45%超额累进税率。
4.下列应纳税所得额计算对的有：
（ACD）
A.非居民汤姆先生，当月获得归属于境内工资收入10万元，应纳税所得额为95000元；
B.李某获得上市公司股息5000元，应纳税所得额为4000元；
C.，孙某获得稿酬所得2万元，假定其无其她综合所得，应纳税所得额为1.12万元；
D.刘某转让一套住房，获得收入500万元，该房屋原有120万元购买，无有关税费，应纳税所得额为380万元；
E.朱某购买彩票获得中彩收入20万元，应纳税所得额为16万元；
5.纳税人李某已享有住房贷款利息专项附加扣除，当年还也许扣除项目有：
（ABCE）
A.子女教诲B.大病医疗
C.继续教诲D.住房租金
E.赡养老人
6.纳税人发生了符合条件住房贷款利息，可开始享有住房贷款利息专项附加扣除时间是：
（AC）
A．贷款合同商定开始还款当月
B.贷款合同商定开始还款次月
C.贷款合同终结当月
D.贷款合同终结次月
E.贷款合同终结当年年末
7.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时，应当填报：
（ABCD）
A．房屋所有权证号或预售合同编号
B.贷款方式
C.贷款合同编号
D.借款期限
E.重要工作都市
8.其她法定赡养人涉及（CD）
A.实际承担对祖父母赡养义务孙子女
B.实际承担对外祖父母赡养义务外孙子女
C.祖父母子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务孙子女
D.外祖父母子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务外孙子女
E.外祖父母孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务外孙子女
9.如下关于赡养老人专项附加扣除说法中，对的是：
A．纳税人为独生子女，按照每年24000元（每月元）原则定额扣除
B.纳税人为非独生子女，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元（每月元）扣除额度
C.分摊方式涉及平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人商定分摊，详细分摊方式在一种纳税年度内不得变更。
D.采用指定分摊或商定分摊方式，每一纳税人分摊扣除额最高不得超过每年1元（每月1000元），并订立书面分摊合同。
E.采用指定分摊或商定分摊方式，每一纳税人分摊扣除额最高可以超过每年1元（每月1000元），并订立书面分摊合同。
10.享有子女教诲专项附加扣除政策主体涉及哪些（ABCD）
A.生父母
B.养父母
C.继父母
D.未成年人监护人
E.不属于监护人亲属
11.纳税人享有子女教诲专项附加扣除政策，其子女接受学历教诲范畴涉及哪些？
A.小学和初中
B.普通高中
C.中档职业教诲
D.大学本科
E.博士后
12.纳税人子女在境外接受教诲，必要留存什么资料？
（AC）
A.境外学校录取告知书
B.学费支付证明
C.留学签证
D.子女出入境记录
E.机票、车票等交通工具支付凭证
13.个人接受（ADE）继续教诲，符合本法规定扣除条件，可以选取由其父母扣除。
A.大学本科
B.研究生研究生
C.博士生
D.中档职业
E.大学专科
14.纳税人发生（ABCE）支出，可以按照继续教诲专项附加扣除政策扣除。
A.研究生研究生教诲
B.经济师
C.税务师
D.书法培训班
E.注册会计师
15.下列（AB）人员发生符合条件大病医疗支出，可以由纳税人扣除。
A.配偶
B.未成年子女
C.父母
D.兄弟姐妹
E.已成年子女
16.下列关于大病医疗支出扣除论述，对的有？
（CDE）
A.未成年子女大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。
B.纳税人大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。
C.未成年子女大病医疗支出由父母一方扣除。
D.纳税人大病医疗支出可以由本人扣除。
E.纳税人大病医疗支出由配偶扣除
17.纳税人扣除符合条件大病医疗支出，必要留存什么资料？
（ABC）
A.医院服务收费票据（复印件）B.药物费用票据（复印件）
C.医保报销有关票据原件（复印件）D.银行卡支出明细
E.非医保范畴内服务
18.某纳税人在北京工作，存在如下哪些状况，不容许享有住房租金扣除？
（ABE）
A.在纳税人本人名下拥有北京市区住房
B.在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房
C.纳税人父母名下拥有北京市区住房
D.在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房
E.纳税人配偶已申请享有住房贷款利息扣除
19.纳税人发生符合条件住房租金扣除，如下哪些行为对的？
A.及时将扣除信息提供应扣缴义务人
B.年度中间租房信息发生变化，可以在次年告知扣缴义务人
C.可以不告知扣缴义务人，自己在年度终了后申请扣除
D.口头将扣除信息告知扣缴义务人
E.规定扣缴义务人核验有关扣除凭证并签字确认
20.纳税人自6月起发生了符合条件住房租金扣除，如下哪些判断是对的？
（BCE）
A.纳税人在6月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享有扣除金额更高
B.无论纳税人在6月份还是8月份告知扣缴义务人租房信息，当年享有扣除金额是同样
C.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以通过汇算清缴享有扣除
D.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以在发生租金支出当年享有扣除
E.纳税人当年可以按照7个月计算可享有住房租金扣除金额
21.获得综合所得且符合下列情形之一纳税人，应当依法办理汇算清缴，对的说法涉及（BCD）
A.从两处以上获得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得中一项或多项，且上述所得年收入额超过6万元
B.获得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项，且综合所得年收入额减除专项扣除后余额超过6万元
C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额
D.纳税人申请退税
E.获得综合所得又有经营所得
22.纳税人获得综合所得办理汇算清缴时，办理地点论述对的有（ACD）
A.对有两处以上任职、受雇单位，可以选取其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报
B.对只有一处任职、受雇单位，可以选取其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报，也可以选取户籍所在地主管税务机关申报
C.纳税人没有任职、受雇单位，可以向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴申报
D.纳税人没有任职、受雇单位，可以向经常居住地主管税务机关办理汇算清缴申报
E.纳税人没有任职、受雇单位，应当向获得收入所在地主管税务机关办理汇算清缴申报
23.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享有税收优惠等有关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除涉及（ABCE）
A.专项扣除
B.专项附加扣除
C.依法拟定其她扣除
D.成本费用
E.捐赠
24.个体工商户业主、个人独资公司投资者、合伙公司个人合伙人、承包承租经营者个人以及其她从事生产、经营活动个人获得应税经营所得涉及情形有（ABDE）
A.个人通过在中华人民共和国境内注册登记个体工商户、个人独资公司、合伙公司从事生产、经营活动获得所得
B.个人依法获得执照，从事办学、医疗、征询以及其她有偿服务活动获得所得
C.个人从事设计、审稿、打字等劳务获得所得
D.个人从事其她生产、经营活动获得所得
E.个人承包、承租、转包、转租获得所得
25.需要向税务机关报送《个人所得税年度自行纳税申报表》纳税人涉及（ABC）
A.注销户籍前办理当年综合所得汇算清缴纳税人
B.获得综合所得正常办理汇算清缴纳税人
C.获得综合所得但扣缴义务人未扣缴税款居民个人
D.在中华人民共和国境内从两处以上获得工资、薪金所得非居民个人
E.获得所得没有扣缴义务人居民个人
26.纳税人可享有专项附加扣除除赡养老人外，还涉及（ABCD）
A.子女教诲
B.继续教诲
C.大病医疗
D.住房贷款利息或住房租金
E.住房公积金
27.符合条件纳税人向支付工资、薪金所得扣缴义务人提供专项附加扣除信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时按其在本单位本年可享有合计扣除额办理扣除专项附加扣除项目涉及（ABCE）
A、子女教诲
B、继续教诲
C、住房贷款利息或住房租金
D、大病医疗
E、赡养老人
28.综合所得汇缴期内，纳税人可自行向汇缴地主管税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》办理专项附加扣除情形有（ABC）
A、大病医疗专项附加扣除
B、纳税人未获得工资、薪金所得，仅获得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享有专项附加扣除
C、一种纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享有或未足额享有专项附加扣除
D.纳税人获得经营所得需要享有专项附加扣除
E.纳税人获得财产转让所得需要享有专项附加扣除
29.纳税人享有子女教诲专项附加扣除，应当填报信息涉及（ABE）
A.配偶及子女姓名、身份证件类型及号码
B.当前受教诲阶段及起止时间
C.学费支出金额
D.就读学校
E.与配偶之间扣除分派比例
30.纳税人享有继续教诲专项附加扣除、接受学历（学位）继续教诲，应当填报信息涉及（BD）
B.教诲起止时间
C.就读学校
D.教诲阶段
E.学费支出金额
31.实行个人所得税全员全额扣缴申报应税所得涉及哪些。
（ABCE）
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得
D.经营所得E.利息、股息、红利所得
32.计算居民纳税人工资薪金所得时，合计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得合计收入减除什么后余额。
（ABCDE）
A.合计减免收入
B.合计减除费用
C.合计专项扣除
D.合计专项附加扣除
E.合计依法拟定其她扣除
33.全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款次月十五日内，向主管税务机关报送什么信息。
（ABCDE）
A.支付所得或代扣税款所有个人关于信息
B.支付所得项目及数额
C.扣除事项及数额
D.扣缴税款数额
E.其她有关涉税信息资料
34.下列哪些不是居民个人劳务报酬所得预扣率（AE）。
A.10%B.20%C.30%D.40%E.50%
三、判断题
1.外籍个人李某在境外任职，因工作因素，11月1日至6月1日期间在中华人民共和国境内提供劳务，境外公司发放给李某工资薪金所得，按照国内税法规定，应在中华人民共和国缴纳个人所得税。
（错）
2.1月1日后，非居民个人获得工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元、专项附加扣除后余额为应纳税所得额，合用按月换算后综合所得税率表。
（错）
3.1月1日后，个人获得特许权使用费、利息股息红利所得、财产转让所得、财产租赁所得和偶尔所得，合用20%比例税率，计算征收个人所得税。
4.1月1日后，居民个人获得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%费用后余额为收入额。
稿酬所得收入额减按70%计算。
（对）
5.首套住房贷款利息扣除原则是全国统一。
6.经夫妻双方商定，纳税人发生符合条件住房贷款利息支出，住房贷款利息可以选取由其中一方扣除，或由双方分别按照50%扣除，详细扣除方式在一种纳税年度内不能变更。
7.纳税人享有赡养老人专项附加扣除计算时间分别为被赡养人年满60周岁次月至赡养义务终结次月。
（错）
8.纳税人赡养2个及以上老人，不按老人人数加倍扣除。
（对）
9.纳税人享有子女教诲专项附加扣除，可以选取由其中一方按扣除原则100%扣除，也可以选取由夫妻双方分别按照扣除原则50%扣除。
（对）
10.在境外学校接受全日制学历教诲子女，其父母不可以享有子女教诲专项附加扣除政策。
11.纳税人子女年满3周岁但未上幼儿园，则不能享有子女教诲专项附加扣除政策。
12.个人接受本科（含）如下学历（学位）继续教诲，符合本办法规定扣除条件，可以选取由其父母扣除。
13.纳税人发生符合扣除条件继续教诲支出，可以由其配偶扣
除。
（错）
14.纳税人接受学历（学位）继续教诲支出，不必留存有关资料。
（对）
15.在计算医药费用支出额度时，纳税人及其配偶、未成年子女发生医疗费用支出不能混合，应按每个人分别计算。
16.大病医疗支出扣除时间为医疗保险管理信息系统记录医疗服务费用实际支出当年。
（对）
17.纳税人发生可计入大病医疗合计支出额医药费用支出须在医保目录范畴内。
18.纳税人发生符合条件住房租金支出，容许按照全国统一额度扣除。
（错）
19.纳税人张某通过中介机构承租王某住房，并签合同，张某符合住房租金扣除条件。
考虑到张某配偶工资收入较高，张某选取由其配偶扣除住房租金。
这种做法对的。
20.纳税人王某和李某均符合住房租金扣除条件，其中王某在天津市区工作，李某在天津市下辖区县工作，王某住房租金扣除金额高于李某。
（错）
21.纳税人获得经营所得，按月或按季计算应纳个人所得税，向经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报。
22.纳税人从两处或两处以上获得经营所得，选取其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。
（对）
23.居民个人获得综合所得且扣缴义务人未扣缴税款，居民个人应当在获得所得次年1月1日至3月31日内，向综合所得汇算清缴地主管税务机关办理纳税申报。
（错）
24.非居民个人获得特许权使用费所得且扣缴义务人未扣缴税款，应当在获得所得次年3月1日至6月30日内，向扣缴义务人主管税务机关办理纳税申报。
（错）
25.非居民个人获得工资薪金所得、劳务报酬所得且有两个以上扣缴义务人未扣缴税款，非居民个人应分别向各扣缴义务人所在地税务机关办理纳税申报。
（错）
26.非居民个人获得工资薪金所得且扣缴义务人未扣缴税款，如非居民个人在次年六月三十日前离境，应当在离境前办理纳税申报。
（对）
27.居民个人因移居境外注销中华人民共和国户籍，应当在申请注
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