第二章练习及参考答案Word文档格式.docx
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期初余额
期末余额
已知得本期发生额数据
（1）现金
1800
2050
现金支付额4800
（2）应收账款
2000
赊销3400
（3）存货
350
190
耗用存货160
（4）待摊费用
4000
4400
摊销500
（5）应付账款
8000
7900
偿还账款1500
需要计算得本期发生数据如下:
（1）本期现金收入总额
（2）本期收回顾客账款总额
（3）本期购买得存货金额
（4）本期发生得需要分期摊销得支出
（5）本期发生得应付账款金额
（1）本期现金收入5050
（2）本期收回顾客账款3600
（3）本期购买存货金额0
（4）本期发生得需要摊销得支出900
（5）本期发生得应付账款金额1400
练习三
某企业5月31日有关总分类账户与明细分类账户得余额如下:
总分类账户:
“原材料”150,000元;
“应付帐款”40,000元;
明细分类账户:
“原材料——甲材料”:
500公斤,单价200元/公斤,总计100,000元;
“原材料——乙材料”:
100公斤,单价500元/公斤,总计50,000元;
“应付帐款——东方公司”:
25,000元;
“应付帐款——万达公司”:
15,000元。
该企业6月份发生下列经济业务:
1.3日,以银行存款购入甲材料200公斤,单价200元,计40,000元;
乙材料50公斤,单价500元,计25,000元;
共计65,000元。
材料已经验收入库。
2.5日,以银行存款偿还前欠东方公司货款10,000元,万达公司货款5,000元。
3.8日,生产领用甲材料300公斤,单价200元,计60,000元;
乙材料80公斤,单价500元,计40,000元;
共计100,000元。
4.15日从东方公司购入乙材料160公斤,单价500元,计80,000元,货款尚未支付。
5.25日,以银行存款偿还东方公司货款90,000元。
要求:
1．开设“原材料”、“应付帐款”总分类帐与明细分类帐户,根据资料登记期初余额。
2．根据以上经济业务编制会计分录,并据以平行登记“原材料”、“应付帐款”总分类帐与明细分类账户。
3．结出“原材料”与“应付帐款”总分类帐与明细分类帐得本期发生额与期末余额,并进行核对。
原材料——甲材料40000
原材料——乙材料25000
银行存款65000
2.借:
应付账款——东方公司10000
应付账款——万达公司5000
银行存款15000
生产成本100000
原材料——甲材料60000
原材料——乙材料40000
原材料——乙材料80000
应付账款——东方公司80000
应付账款——东方公司90000
银行存款90000
总分类账
第x号
一级科目:
原材料
单位:
元
年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
种类
号数
6
1
150000
3
购入材料
65000
215000
8
生产领用
100000
115000
15
80000
195000
合计
145000
应付账款
40000
5
偿还货款
15000
赊购材料
25000
25
90000
105000
原材料明细分类账
第x页
材料名称与规格:
甲材料
计量单位:
千克
收入
发出
结存
数量
单价
金额
500
200
购买材料
700
140000
用于生产
300
60000
400
乙材料
100
50000
50
150
75000
80
70
35000
160
230
应付账款明细分类账
东方公司
月初余额
10000
95000
5000
万达公司
练习四
某公司2011年6月份发生部分经济业务:
1．收到A公司归还前欠货款20,000元,存入银行。
2．销售甲产品1,000件,货款50,000元,收到购货方单位开出得支票并送交银行。
3．向B工厂购入甲材料40,000元,货款以银行存款支付。
4．用现金160元支付甲材料运杂费。
5．上述甲材料已经验收入库。
6．从银行提取现金52,000元。
7．车间领用甲材料18,000元,用于生产甲产品。
8．企业本月支付产品广告费4,000元,开出支票交给广告公司。
9．将多余得库存现金1,000元送存银行。
10.以银行存款支付电费1,240元,水费480元。
根据上列经济业务,编制会计分录。
银行存款20000
应收账款20000
银行存款50000
主营业务收入50000
物资采购40000
银行存款40000
物资采购160
库存现金160
原材料——甲材料40160
物资采购40160
库存现金52000
银行存款52000
生产成本——甲产品18000
原材料——甲材料18000
销售费用4000
银行存款4000
银行存款1000
库存现金1000
10.借:
管理费用1720
银行存款1720
练习五
李红开设一个礼品玩偶商店。
2011年8月商店得总分类账包括下列账户余额:
银行存款4000应付工资920
应收账款1000应付帐款1500
库存商品5000短期借款4500
待摊费用400实收资本李红投资6300
固定资产3900本年利润1080
8月份发生下列经济业务:
（1）支付8月份房租800元。
（2）收回顾客欠款600元。
（3）偿还应付帐款500元。
（4）销售商品,货款2000元尚未收到。
（5）批量销售礼品,收到支票2500元。
（6）购进库存商品一批,价值1450元,当即用银行存款支付。
（7）偿还债权人账款800元。
（8）向运输公司支付进货运费100元。
（9）支付雇员支付前欠工资920元。
（10）向银行借款2000元,
（11）摊销本月负担得保险费80元。
（12）预收某中学定购奖品得定金600元。
（13）结转销售成本,销售成本占销售收入得50%。
（1）根据有关账户得期初余额,设置必要T型账户;
（2）根据上述业务,编制会计分录;
（3）根据会计分录登记有关得T型账户;
（4）根据各个账户期初余额、本期发生额与期末余额,编制试算平衡表。
（5）根据上述资料,为礼品玩偶店编制2011年8月份得资产负债表与利润表。
销售费用800
银行存款800
银行存款600
应收账款600
应付账款500
银行存款500
应收账款2000
主营业务收入2000
银行存款2500
主营业务收入2500
库存商品1450
银行存款1450
应付账款800
库存商品100
银行存款100
应付职工薪酬920
银行存款920
银行存款2000
短期借款2000
11.借:
销售费用80
待摊费用80
12.借:
预收账款600
13.借:
主营业务成本2250
库存商品2250
14.借:
主营业务收入4500
本年利润4500
15.借:
本年利润2250
16.借:
本年利润880
销售费用880
试算平衡表
本期发生额
银行存款
5700
4570
5130
应收账款
1000
600
2400
库存商品
1550
2250
4300
待摊费用
320
固定资产
3900
应付工资
920
1500
1300
预收账款
短期借款
4500
6500
实收资本
6300
主营业务收入
主营业务成本
销售费用
880
本年利润
1080
3130
2450
14300
22230
16050
礼品玩偶店资产负债表（2011年8月31日）
资产
负债及所有者权益
未分配利润
资产合计
负债及所有者权益合计
礼品玩偶店利润表（2011年8月）
营业收入
减:
营业成本
营业利润
1370
净利润
新手上路——红霞旅社得故事之二
红霞新秀参考答案
旅社刚开业,经营还没有进入正轨,这个月仅仅就是试运行;
而且尚未进入旅游旺季,游客不多,所有这些都就是导致亏损得原因。
只要以后扩大客源。
应该能够逐渐好转,扭亏为盈。
第一个月得业务分析如下:
（1）到县行政许可中心申领营业执照、税务登记证、特种经营许可证,并到银行开设企业基本帐户;
办理上述相关手续,用银行存款支付各项费用200元。
借:
管理费用200,贷:
银行存款200
（2）招聘两名服务员,为服务员购买工作服,支付200元,安排两名服务员到县城得专业技能培训中心参加为期10天得培训与实习,支付培训费800元;
上述两项支出均用银行存款支付。
营业费用1000,贷:
银行存款1000
尽管上述
（1）、
（2）两项支出发挥得作用均不限于当期,但就是由于其具体受益期限不易确定,且金额不大,根据配比原则与重要性原则,直接记入当期费用;
（3）入住游客,全月实现客房收入4580元,全部收到现金;
其中2000元送存银行。
现金4580,贷:
营业收入4580
银行存款2000,贷:
现金2000
（4）购置办公用品500元、洗涤剂等零星物品500元,合计支付1000元。
存货办公用品500,存货洗涤用品500,贷:
小型企业在采购商品、材料等物资时,如果在验收入库得同时支付货款,即实行“钱货两清,互不拖欠”得交货结算办法,可以在入库付款时,根据确定得采购成本借记“库存商品”,贷记“银行存款”,如果在验收入库时尚未支付货款,则根据采购成本借记“库存商品”,贷记“应付账款”。
（5）为了招揽客人,在高速公路出口,县城公共汽车站等处张贴广告、设置路标,共计花费800元,用银行存款支付。
业务分析同
（1）、
（2）。
营业费用800,贷:
银行存款800
（6）用现金支付支付两名服务员试用期生活补贴工资1600元。
营业费用1600,贷:
应付职工薪酬1600。
应付职工薪酬1600,贷:
现金1600。
之所以要通过“应付职工薪酬”科目核算,就是为了通过该帐户准确反映企业经营中消耗得劳动力成本。
（7）将小霞姐姐得工作报酬确认为管理费用。
管理费用1000,贷:
应付职工薪酬1000。
（8）月末盘点办公用品消耗极少,可忽略不计;
洗手液等零星物品,尚有420元得库存,当月消耗洗涤用品80元（500420）。
（由于办公用品与洗涤用品价格低廉,采用定期盘存制核算）
营业费用80,贷:
存货洗涤用品80。
（9）根据电表与水表得显示,当月发生水电费160元,尚未支付。
营业费用160,贷:
应付账款水电公司160
（10）当月应该交纳营业税230元,尚未交纳。
营业税金及附加230,贷:
应交税费营业税230
（11）小霞家投入得房子作价30万元,预计用40年;
每月负担625元（300000/480月,为了简化核算,忽略残值与清理费用,下同）;
营业费用625;
累计折旧房屋625
（12）家具采购成本30000元,估计可以使用10年,每月应该负担家具折旧250元（30000元/120月）;
营业费用250,贷:
累计折旧家具250;
（13）电器设备采购成本42000元,有效使用期估计为5年,每月应该负担电器设备折旧700元（42000元/60月）;
营业费用700,贷:
累计折旧电器700;
（14）小型设备采购成本12000元,预计可以用两年,每月应该负担小型设备折旧500元（12000元/24月）;
营业费用500,贷:
累计折旧小型设备:
500;
（15）租赁大伯房子得房租每年租金12000元,每月应负担房租1000元;
应付账款1000。
（16）旅社装修估计维护5年,也就就是说5年之后需要重新装修;
应该在5年内将本次装修得成本48000元分配完毕,每月摊销800元（48000元/60月）;
长期待摊费用800。
（17）投入使用布草制品估计四年左右全部更新。
在投入使用时作为长期待摊费用,每月负担布草成本150元（7200/48）。
长期待摊费用7200,贷:
存货7200
营业费用150,贷:
长期待摊费用150。
（18）结转本月实现得全部收入。
营业收入4580,贷:
本年利润4580。
（19）结转本月发生得全部费用。
本年利润9095,贷:
营业费用7665,营业税金及附加230,管理费用1200。
3月份发生亏损4515元（=45809095）。
红霞旅社3月31日资产负债表
负债与所有者权益
现金
980、00
负债
59000、00
应付账款水电公司
160、00
存货布草
800、00
应付账款大伯
1000、00
存货办公用品
500、00
应付职工薪酬
存货洗涤用品
420、00
应交税费营业税
230、00
固定资产房屋（净值）
299375、00
负债合计
2390、00
固定资产家具（净值）
29750、00
固定资产电器（净值）
41300、00
所有者权益
固定资产小型设备（净值）
11500、00
500000、00
长期待摊费用装修费
47200、00
4515、00
长期待摊费用布草
7050、00
所有者权益合计
495485、00
￥497,875、00
负债与所有者权益合计
红霞旅社3月份利润表
一、营业收入
4580、00
减:
营业税金及附加
销售费用
7665、00
管理费用
1200、00
财务费用
二、营业利润
加:
营业外收入
营业外支出
三、利润总额
所得税费用
四、净利润
升级会员 