初级会计职称《经济法基础》经典习题及答案十二含答案Word文档下载推荐.docx

初级会计职称《经济法基础》经典习题及答案十二含答案Word文档下载推荐.docx

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单选题】下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（　）。

　　A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务

　　B.兼营是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产

　　C.混合销售行为发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中

　　D.兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中

　　『正确答案』D

多选题】（2010年改）下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的有（　）。

　　A.贸易公司销售电梯同时负责安装

　　B.百货商店销售商品同时负责运输

　　C.建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务

　　D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

　　『正确答案』AB

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（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是（　）。

　　A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务

　　B.有偿提供安装空调服务

　　C.有偿修理机器设备服务

　　D.有偿提供出租车服务

　　『正确答案』C

（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于不征收增值税项目的有（　）。

　　A.存款人取得的存款利息

　　B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

　　C.被保险人获得的保险赔付

　　D.电力公司销售电力

　　『正确答案』ABC

（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于在境内销售服务的有（　）。

　　A.境外会计师事务所向境内单位销售完全在境内发生的会计咨询服务

　　B.境内语言培训机构向境外单位销售完全在境外发生的培训服务

　　C.境内广告公司向境外单位销售完全在境内发生的广告服务

　　D.境外律师事务所向境内单位销售完全在境外发生的法律咨询服务

（2016年改）下列各项增值税服务中，增值税税率为16%的是（　）。

　　A.邮政服务

　　B.交通运输服务

　　C.有形动产租赁服务

　　D.增值电信服务

（2016年改）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%的税率的有（　）。

　　A.洗衣液

　　B.文具盒

　　C.挂面

　　D.玉米胚芽

　　『正确答案』CD

（2016年）一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（　）。

　　A.24个月

　　B.12个月

　　C.36个月

　　D.18个月

单选题】某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2017年2月取得含税销售额206万元;

除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以含增值税10.3万元和34.8万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.[206÷

（1+3%）]×

2%+[10.3÷

3%+34.8÷

（1+16%）×

16%=9.1（万元）

　　B.[206÷

2%+34.8÷

16%=9（万元）

　　C.[206÷

3%+[10.3÷

16%=11（万元）

　　D.[206÷

16%=11.1（万元）

单选题】2018年11月11日，赵某将2017年11月11日购买，位于北京南六环外的一套250平方米的房屋出售，该房屋购入价格为600万元，出售价格为800万元，已知个人出售住房适用的增值税征收率为5%，则赵某出售该房屋应缴纳的增值税的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.0

　　B.（800-600）×

5%=10（万元）

　　C.[800÷

（1+5%）]×

5%=38.1（万元）

　　D.800×

5%=40（万元）

判断题】小规模纳税人，转让其取得的不动产，按照3%的征收率征收增值税。

（　）

　　『正确答案』×

（2017年）根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（　）。

　　A.延期付款利息

　　B.赔偿金

　　C.手续费

　　D.包装物租金

（2016年）下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（　）。

　　A.向购买方收取的违约金

　　B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　C.因销售货物向购买方收取的手续费

　　D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　『正确答案』AC

（2018年）甲公司为增值税一般纳税人,2017年5月取得咨询服务不含税收入318万元,另收取奖励费5.3万元。

已知咨询服务增值税税率为6%。

计算甲公司业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是（　）。

　　A.（318+5.3）÷

（1+6%）×

6%=18.3（万元）

　　B.318×

6%=19.08（万元）

　　C.[318+5.3÷

（1+6%）]×

6%=19.38（万元）

　　D.318÷

6%=18（万元）

单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工，已知A型洗衣机的生产成本为1500元/台，成本利润率为10%，市场最高不含税售价为2500元/台，平均不含税售价为2200元/台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.1500×

2×

16%=480（元）

　　B.1500×

（1+10%）×

16%=528（元）

　　C.2200×

16%=704（元）

　　D.2500×

16%=800（元）

（2018年）甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年1月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为1160元/件，无同类销售价格。

已知增值税税率为16%，成本利润为10%。

计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.100×

1160×

16%=18560（元）

　　B.100×

16%=20416（元）

　　C.100×

1160÷

16%=16000（元）

　　D.100×

（1+10%）÷

16%=17600（元）

单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，高档化妆品的消费税税率为15%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.100000×

　　B.[100000×

（1-15%）]×

16%=20705.88（元）

　　C.100000×

　　D.[100000×

（1+15%）]×

16%=15304.35（元）

单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%的税率的是（　）。

　　A.农机配件

　　B.农产品

　　C.淀粉

　　D.煤炭

单选题】下列项目中，适用增值税零税率的是（　）。

　　A.国际运输服务

　　B.在境外提供的广播影视节目的播映服务

　　C.工程项目在境外的建筑服务

　　D.存储地点在境外的仓储服务

　　『正确答案』A

（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择简易计税方法计缴增值税的有（　）。

　　A.食品厂销售的食用植物油

　　B.县级以下小型水力发电单位生产的电力

　　C.自来水公司销售自产的自来水

　　D.煤气公司销售的煤气

　　『正确答案』BC

（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是（　）。

　　A.咨询服务

　　B.收派服务

　　C.仓储服务

　　D.装卸搬运服务