基础会计分录大全文档格式.docx
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——B产品
8000
2000
原材料——甲材料
6000
——乙材料
10000
4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。
制造费用
300
管理费用
500
现金
800
5.职工刘芳出差借款3000元，以现金付讫。
其他应收款——刘芳
3000
6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50000元。
营业外支出
50000
7.刘芳报销差旅费1500元，余款退回现金。
1500
现金
8.结算本月应付职工工资100000元，其中生产A产品的工人工资40000元，生产B产品的工人工资30000元，车间管理人员工资10000元，企业管理部门人员工资20000元。
40000
30000
制造费用
20000
应付工资
100000
9.按工资总额14%计提职工福利费。
5600
4200
1400
2800
应付福利费
14000
10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。
3300
1200
累计折旧
4500
11.从银行提取现金800元备用。
12.预提本月银行借款利息3000元。
财务费用
预提费用
3000
13.结转本月发生的制造费用15000元。
其中：
A产品应负担9000元，B产品应负担6000元。
9000
15000
14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。
应交税金——应交所得税
18000
银行存款
18000
15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。
短期借款
20000
16.销售产品一批，货款1000000元，增值税率17%，
款项已存入银行。
1170000
主营业务收入
1000000
170000
17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。
固定资产
86500
18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为：
应付帐款
7600
用适当的更正错账方法予以更正。
应付账款
900
19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10000元，按其新旧程度估计已提折旧4000元，净值6000元。
待处理财产损溢
20.结转已销产品的实际生产成本800000元。
主营业务成本
800000
库存商品
800000
基础会计会计分录
（二）
（二）根据下列经济业务编制会计分录：
1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。
借:
32000
贷:
实收资本
2.归还流动资金借款20000元。
贷:
3.采购材料一批,价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。
应交税金--应交增值税
3230
23230
4.上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。
原材料
5.根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：
生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。
生产成本
24120
4000
30120
6.结算本月应付职工工资,其中：
生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。
1000
7.从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。
8.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。
1120
140
9.以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。
390
10.预提车间租入固定资产租金890元。
890
11.摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。
待摊费用
12.月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。
13.部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。
14.销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。
58500
8500
15.计算应纳城市维护建设税1200元。
主营业务税金及附加
应交税金--应交城建税
16.以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。
400
2400
17.销售A产品一批，货款28000，增值税率17%，货款及增值税已收到，存入银行。
32760
28000
4760
18.结转本月销售A产品成本25000元。
25000
19.用银行存款支付广告费3700元。
营业费用
3700
3700
20.以现金支付职工医药费3120元。
3120
基础会计会计分录（三）
（三）根据下列经济业务编制会计分录：
1.从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款50000元存入银行。
50000
2.收回其他单位欠款2800元存入银行。
2800
应收账款
3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。
1180
320
其他应收款
1500
4.购入甲材料2000千克，单价9元；
乙材料1200千克，单价4元。
发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。
物资采购—甲材料
18000
—乙材料
4800
应交税金—应交增值税3876
26676
5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。
物资采购—甲材料
3200
6.仓库发出材料，A产品生产耗用70000元，B产品生产耗用30000元。
生产成本—A产品70000
—B产品30000
100000
7.摊销应由本月负担的保险费600元。
8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。
375
9.月末分配工资费用，其中：
A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。
生产成本—A产品
26000
—B产品
14000
10000
8000
58000
10.按工资额的14％提取福利费。
3640
1960
1400
1120
8120
11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额
1300元。
1700
1300
3000
13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。
15000
14.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。
65520
56000
应交税金—应交增值税
9520
15.经计算本月应交消费税金2800元。
应交税金—应交消费税
16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。
17.结转本月已销产品成本30000元。
30000
18.销售A材料20000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。
23400
其他业务收入
20000
应交税金—应交增值税
3400
19.该项已销材料的采购成本为18000元。
其他业务支出
20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。
根据下列经济业务编制会计分录：
19.该项已销材料的采购成本为18000
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