72存货管理业务流程Word格式.docx

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3合规目标

3.1存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。

3.2存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险

1经营风险

1.1存货储量不足，影响生产；

储量过高，造成存货成本过大。

1.2对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。

1.3保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。

1.4长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。

1.5未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。

发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成巨大损失。

1.6存货处置不规范，造成资产流失。

1.7未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2财务风险

2.1财务账目记录有误，造成存货数据失真。

2.2存货计价错误，导致成本不准确。

2.3账、实不符造成潜亏（盈）。

3合规风险

3.1违反国家有关安全、消防、环保等规定，受到经济处罚。

3.2存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点

1存货入库

1.1固体形态存货：

分（子）公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对无误后，在ERP系统办理入库。

一般物资采购质量检验参见《1.4一般物资采购供应业务流程》控制点6.4。

1.1.1物供中心仓库保管员和管子站保管员按《东北油气仓储管理规程》对固体形态存货进行入库。

由经办人员核对无误后，在ERP系统中办理入库。

1.2液体形态存货：

分（子）公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，在ERP系统中办理入库。

1.2.1物供中心仓库保管员按《东北油气仓储管理规程》对液体形态存货进行入库。

1.3直接运抵现场使用的存货：

分（子）公司采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认。

在ERP系统中办理入库和出库,打印系统生成的入库单和出库单，入库单交采购员签字确认，出库单交领用部门签字确认。

1.4　对于抵债偿还的实物资产，经分（子）公司相关责任部门鉴定后比照本流程控制点1.1、1.2和1.3执行。

2登记存货账簿、表

2.1分（子）公司财务部门审核采购合同、采购发票、退料清单和入库单等相关单据是否真实、准确，经审核无误后，在ERP系统中进行发票校验并打印会计凭证，会计凭证须经不相容岗位人员稽核。

3存货仓储保管

3.1分（子）公司仓储、供应及相关部门拟定仓储保管工作规程，经分（子）公司分管总经理审核批准后执行。

3.2各级仓储人员按照仓储保管规程，对存货分类保管；

仓储部门负责人至少每月检查一次，并做好检查记录，及时处理安全隐患。

对违反规程造成存货损失的，要追究责任人责任。

经分（子）公司总经理批准，依据价值损失的大小和事故等级做出相应处罚。

3.3分（子）公司相关责任部门确定重要存货目录，根据年度生产经营计划、财务预算和市场情况，对重要存货拟定合理库存，报分管总经理审批后实施，在ERP系统中进行相应维护。

3.4内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单在ERP系统中办理移库；

移库单据须由收发货双方责任人签字确认。

对于生产环节的内部物料出入库或互供，可以用相应报表（收付存平衡表、产销存平衡表、互供量统计表、销售报表等）代替移库单据，但此类报表须经物料往来方责任人（或计量人员/统计人员）和仓储部门责任人审核签字。

3.5分（子）公司仓储部门至少每半年进行一次存货状态分析，对异常情况报警明示。

供应、生产、营销、财务等部门共同研究降低（提高）库存方案，报分管总经理（或总会计师）审批。

3.5.1物供中心财务科、计划科、仓库、管子站每半年进行一次存货状态分析，并形成分析报告，报分管副总经理和总会计审批。

3.6分（子）公司对属于参加股份公司内部财产保险的存货，按照股份公司财产保险统一规定执行；

不属于此范围的存货，根据需要可由仓储部门和财务部门共同商议，提出存货的财产保险方案，报分管总经理（或总会计师）审批后实施。

3.7存货的请领、审批、保管应由不同的人员负责，并与负责采购、运输等业务的人员职责分离。

分（子）公司仓储部门对存货收发及时在ERP系统中维护，进行日清月（日）结。

4存货出库

4.1一般存货领用：

分（子）公司物资供应部门根据批准的需求计划发出货物，在ERP系统中开具出库单，由领用人签字确认。

4.2销售商品：

分（子）公司仓储部门根据营销、计量等相关部门确认的实际发货计量单据在ERP系统中发货过账，并打印出库单交相关责任人签字。

单位（厂区）门卫凭出门证并核实相关单据后放行。

对于管线出售的液体库存商品:

分（子）公司有关部门办理相关合规手续后，由生产调度部门安排储运部门输送液体产品，根据管道流量表计算发出商品数量，发出商品数量经供方确认，营销部门审核后，由财务部门审核有关业务单据，办理货款结算手续。

5存货盘点

5.1分类盘点：

分（子）公司仓储部门根据存货的品种按月分类盘点，并将清查的结果与财务部门的账表数据核对。

盘点差异须进行分析，并经采购或供应、生产、营销、财务部门负责人签字复核后报总会计师。

5.1.1每月仓库、管子站需按品种分类对存货进行月盘点，并进行盘点差异分析，分析报告报总会计师。

5.2全面盘点：

分（子）公司根据实际情况，至少每半年进行一次全面盘点（年底必须进行盘点），并出具残次冷背存货报告。

存货全面盘点工作由财务部门组织，仓储部门、使用部门实物盘点，填写盘点表，并与实物账册、财务账表核对，由不相容部门（人员）监督、审核、签字。

不相符的要查明原因，提出处理意见，经总会计师审核后，报分（子）公司总经理审批,并对相关责任人进行处理。

年度清查结果上报财务部。

5.2.1物供中心财务科、计划科、仓库、管子站每半年对库存物资进行盘点，填写盘点表。

并与实物账册、财务账表核对，不相符的要查明原因，提出处理意见，经总会计师审核后，报分公司分管经理审批,并对相关责任人进行处理。

年度清查结果按时上报股份公司财务部。

6存货处置

6.1分（子）公司对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损以及经过技术鉴定需报废的存货，按规定权限批准后处置；

超过分（子）公司处置权限的报财务部，财务部会同相关部门审核，提出处理意见并按规定权限逐级报批。

6.2分（子）公司对无使用方向的闲置存货，由仓储、供应、生产、营销、财务、设备、工程等部门共同组成的联合小组审核后，分析造成闲置的原因，提出处置意见及防范措施。

6.3分（子）公司联合小组根据市场情况或评估结果，

确定闲置存货基础价格，通过拍卖、出租、转让（出售）、投资等方式处置闲置存货,按规定权限批准后处置；

闲置存货评估（出租不用评估）应由分（子）公司在财务部确定的中介机构范围内选聘评估机构，并由财务部书面批复，评估报告须经存货所属单位盖章。

分（子）公司财务部门提出初审意见，报财务部审定，财务部办理评估备案手续。

6.4对经批准报废和转让的存货，分（子）公司在清理完毕后，须将处置情况及财务核销的申请上报财务部，财务部按照规定权限逐级报批后予以批复；

分（子）公司根据批复进行财务核销。

7存货核算

7.1分（子）公司财务部门按照股份公司规定的存货计价方法,正确核算存货的实际成本。

财务部监督检查分（子）公司存货计价方法是否正确。

存货计价方法变更由财务部上报总裁班子审批，对外披露后，在下一年度实施。

7.2月末，对单到货未到的在途存货，应根据业务部门提供的有关在途存货统计报表，以及发票、付款凭据等经财务部门负责人审核后进行账务处理。

相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。

7.3分（子）公司财务部门至少每半年根据有关资料判断存货是否存在减值迹象，如存在减值迹象则进行减值测试；

需计提跌价准备的,及时进行账务处理。

跌价准备数额上报财务部会同事业部审核，按规定权限审批后，分（子）公司按批复数进行调整。

7.4分（子）公司财务部门对存货处置的净损益,及时进行账务处理，纳入当期的损益。

四、相关制度目录（制度后标号为《内控手册相关规章制度汇编》目录索引号）

1关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）》的通知（石化股份财[2006]508号）

----1.6.11

2关于印发《中国石油化工股份有限公司资产处置若干规定》的通知（石化股份财[2008]515号）

----1.6.12

3ERP系统运行及应用规范（试行）----2.10.1