岗位职责财务主管的职责Word格式.docx

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财务主管仍要根据管理当局决定，按运营管理要求，协助有关部门核定机器设备需要量和物资储备定额。

7.搞好财务部门人力资源管理

建立政治、业务学习制度，组织财务部门人员学习政治、业务，不断提高财务部门的整体素质。

二、财务主管的素质要求

财务管理工作既是壹门科学，也是壹门技术，作为单位的财务主管，要做好这项工作，必须具备较高的业务素质和较强的工作能力。

业务素质中又包括道德修养、文化素质以及身体素质等各个方面。

1.良好的职来道德

财务主管作为现代企业核心部门的领导人，良好的职业道德是做好财务工作的关键。

具体表当下以下4个方面。

（1）客观公正财务主管的目标应和企业财务组织的目标壹致。

壹方面为企业的各利益关联者提供财务信息；

另壹方面为企业提高经济效益而抓好企业的管理工作。

这就要求财务主管要坚持客观、公正的原则，严格遵守各项财经法律、法规，于财务管理工作中，坚持原则，廉洁奉公。

（2）对企业忠诚对企业的忠诚主要表当下：

除履行法律责任外，不得汇漏工作过程中所获得的任何机密资料；

视企业利益高于个人利益，不做任何不利于企业发展的事情；

自觉维护企业形象，为企业发展出谋划策。

（3）忠于职守敬业爱岗、忠于职守，是财务主管必须恪守的规范。

作为财务主管这样壹个特定的工作岗位，必须自觉、认真地履行各项职责，切实做好财务管理工作。

要有强烈的事业心和责任感，不擅权越位，不掺杂私心，不渎职。

（4）不断提高业务水平作为企业财务部的负责人，财务主管要加强业务学习，钻研财务管理的新技术，尤其是要加强对财务预测、计量模型以及计算机数据管理等知识的学习，不断提高业务水平和工作能力，切实担负起财务管理的职责，为企业的发展出谋献策。

2.完备的业务知识和技能

随着经济技术的发展，各种法规和制度也于不断创新，作为人个财务主管，要不断给自己“输血”，学习新的知识。

通过不断丰富知识，才能保持壹定的职业能力水平，才能按照法律、法规的要求约束自己的行为，才能合理组织企业的财务管理工作。

（1）财务主管要具备壹定的经济学知识

财务工作是于壹定的经济环境下进行的，只有掌握这些知识，财务主管才能较好把握宏观经济对企业运营的影响。

（2）财务主管必须熟练掌握且运用财务知识

财务主管进行财务管理活动的信息来源于会计账目和会计报表，只有掌握了丰富的专业知识地，才能对各种信息进行正确的分析和决策。

（3）财务主管仍应掌握和专业有关的各项财经法律、法规

各项财经法律、法规是进行会计工作的基础和指南，财务主管应充分理解且自觉贯彻实施这些法律、法规，使自己的财务视野不仅仅局限于自身所处的部门，而是放眼于更大的企业经济环境，为提高企业的经济效益努力地工作。

四、财务制度设计的内容

1.财务制度设计的种类依据财务制度设计的内容和范围，财务制度的设计可分为总则设计和具体业务设计俩大部分。

（1）总则设计总则设计是对企业财务制度的内容和范围进行的总体规划，总则中概括地规定壹些指导性的原则和总的要求、总的任务，是企业组织会计工作的重要依据。

通过总则，人们不仅能够了解会计制度定的目的、实施的要求，掌握会计制度的总体精神，而且能够通过壹些原则性规定掌握会计工作的规范，对保障会计制度的实施、做好会计工作具有重要意义。

（2）具体业务设计具体的财会业务制度设计是于总则的基础上，采用具体的程序和方法，根据总体设计的要求，采用文字或表格方式作出详细具体的规定。

如会计科目的设计、会计核算形式的设计、会计报表的设计等。

2.各项制度设计的基本内容

（1）企业财务管理的目标和基础工作规定企业财务管理的目标是分层次的，总目标是良好经济效益和社会效益，即企业价值的最大化，所属子公司是利润最大化，基层工厂是成本最低。

财务管理基础工作主要内容有四项：

①关于原始记录的规定，包括产量、质量、工时、设备利用、材料消耗、存货的收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等的完整原始记录；

②计量、验收制度，公司各项财产物资的进出和消耗，均要经过严格的计量、验收；

③定额管理，包括原材料、能源等物资消耗定额和工时定额；

④有关财产清查的规定。

（2）企业财务管理权限的规定主要内容是企业财务的分级管理，即内部财务管理制度的制定权、修订权和解释权于公司总部；

有关财务事项的审批权于公司总部等。

（3）企业筹资管理办法主要包括资本管理、短期负债管理、长期负债管理等。

（4）企业资产的管理办法主要包括流动资产管理、固定资产管理、无形资产及递延资产管理、其他资产管理等办法。

（5）企业对外投资管理办法主要包括长期投资管理、短期投资管理等办法。

（6）企业成本管理办法主要包括生产成本管理、各项期间费用等办法。

（7）企业销售收入、税金和利润管理办法主要包括销售收入管理、其他业务收支管理、营业外收支管理、税金管理、税后利润分配管理等办法。

（8）企业外汇业务管理办法主要包括外汇结算管理、外汇风险管理等办法。

（9）企业产品价格管理办法主要包括指令性产品价格管理，主要产品工艺协作价格管理、国际转移价格的管理、新产品价格管理等办法。

（10）企业资产管理办法主要包括所有代表管理体制、管理目标、基础管理、资产运营、资产收益、资产处理等办法。

（11）企业集团控制及合且集团会计方案的规定主要包括合且集团会计方案定义、投资者和被投资者的关系、母公司和子公司的定义、合且集团会计方案的目的、母公司对子公司控制的途径的规定（包括要求子公司必须提供的信息即每月资产负债表、每月损益表、每月现金流量表、应收账款帐龄分类、存货按期分类、该子公司的每月财务分析等）、子公司的预算和现金控制。

五、重要财务管理制度范本

1.会计核算基础工作规定

第壹条为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。

第二条会计科目的运用及账户的设置，按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务各批准。

第三条会计凭证壹般采用通用记账凭证或收款、付款、转账凭证。

工业企业可采用收款、付款、转账凭证，贸易企业可采用通用记账凭证。

第四条会计核算组织程序：

采用记账凭证汇总表核算程序。

（1）根据审核无误后的原始凭证填制记账凭证。

（2）根据记账凭证记账编制凭证汇总表。

（3）根据记账凭证汇总表登记总分类账。

（4）根据收、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

（5）根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账。

（6）月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。

记账凭证汇总表的编制方法是：

根据壹定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期（5天或10天）汇兑每壹会计科目的本期借方发生额和本期借方发生额和本期贷方发生额，填写于记账凭证汇总表的关联栏内，以反应全部会计科目的本期借方发生额和贷方发生额。

第五条记账规则：

（1）记账依据必须是审核无误的会计凭证。

除按照会计核算要求进行转账时，用记账员填制的转账凭证作记账依据外，其他记账凭证均必须以合法的原始凭证为依据。

没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证终须由制单、复核、记账、会计主管分别签名，不得省略。

（2）登记账簿时用钢笔书写，墨水颜色使用黑色或蓝黑色。

（3）记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或只使用代号代替科目全称。

（4）会计分寻的科目对应关系，原则上壹种经济事项分别或汇总编壹套分录，不得将不同内容的多种经济事项合且编制壹套分录。

（5）明细账应随时登记，总账定期登记，壹般不超过10天。

（6）每壹笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能见清楚。

每笔账记完后，于记账凭证上画“√”号。

（7）记账的文字和数字应端正、清楚、严格刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。

出现空白或空白页时将空行或空页斜红线注销，且注明“此页空白”或“此行空白”字样。

（8）记账发生错误，用以下方法更正：

①记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。

记账凭证或账簿上的数字差错，应于借误的全部数字中画红线，表示注销，且由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写于应记的栏或行的上方。

②记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，先用红字填制壹套和原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，壹且登记入账。

如果会计科目我借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。

更正后应于摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

③报出会计报表后发现记账差错时，如不需要变更原来报表的，能够填制正确的记账凭证，壹且登记入账。

如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。

（9）红字冲账除了用于更正记账错误外，仍能够用于下列事项：

壹、经济业务完成后，发生销售退回或退出。

二、经济业务计算错误而发生多付或多收。

三、账户的发生额和余额需要保持同壹借贷方向，如采用多栏式明细帐中的“管理费用”科目。

四、其他必须冲销原记数字的事项。

（10）各账户于壹张账页满后接记次页时，应于最后壹行中摘要栏内注明“过次页”,需要加计发生额的账户，应将加计的本期借贷发生总额和结出的余额于次页的第壹行内，且于摘要栏内注明“承前页”。

（11）月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转成本和编制会计报表，需要结出发生额的账户，应分别结出月份、季度和年度发生额，于摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“全年合计”的字样，于月结、季结数字上端和下端均画单红线，于年结数字下端画双红线。

总结的数字本身均不得用红字书写。

发生笔数不多的账户，也可不结总数。

不需要加计发生额的账户，应随时结出余额，且于月份、季度余额下端画单红线，于年度余额下端画双红线。

（12）编制会计报表前，必须保证总账和明细账记载齐全，试算平衡，每个科目的明细账各账户相加总和同该科目的总账数额核对相符。

不准先出报表，后补记账簿。

（13）年度更换新账时，需要结转新年度的余额，可直接过到新账各该账户的第壹行，且于摘要栏内注明“上年结转”字样于。

必要时，详细注明余额组成内容，于旧账的最后壹行数字下面注明“结转下年”字样。

结转以后的空白行格连同不结转余额的账户，画壹条斜线注销或盖戳注销。

第六条结账、对账：

（1）结账是结算各种账簿记录，它是于壹定时期内所发生的经济业务全部业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下：

①于结账时，首先应将本期内所发生的经济业务全部记入有关账簿。

②本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。

如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。

③于全部业务登记入账的基础上，应结算出所有的账簿余额。

（2）对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。

具体内容如下：

①账证核对：

是指种种账簿（总账、明细分类账以及现金和银行存款日记账等）的记录和会计凭证（记账凭证及其所附的原始凭证）的核对，这种核对主要是于日常编制凭证和记账过程中进行。

月终如果发现账账不符，就应回过头来对账簿记录和会计凭证进行核对，以保证账证相符。

②账账核对每月壹次，主要是总分类账各账户期末余额和各明细分类账账面余额相核对，现金、银行存款二级账和出纳的现金、银行存款日记账相核对，会计部门各种财产物资明细类账期末余额和财产物资管理部门的保管账相核对等。

③账实核对分俩类：

第壹类现金日记账账面余额和现金实际库存数额相核对，银行存款日记账账面余额和开户银行对账单相核对，要求至少每月核对壹次；

第二类各种物资明细分类账账面余额和财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账账面余额和有关债权债务单位的账目核对等，要求至少每季核对壹次。

2.公司会计核算处理办法

总则

第壹条本公司会计事务处理除法令及本公司章程另有规定外，悉依本规定办理。

第二条会计原则和会计方法的采用，应考虑到能充分反映公司财务情况，其处理原则应前后壹致，不得任意变更，这样壹来会计结果便于比较分析，基于重大原因必须变更者，应依法令规定办理，且将变更原因、变更期限及累计影响金额，于财务报表内注明。

第三条公司营业决算的会计年度自公历年1月1日起至12月31日早止。

第四条会计结果的表达，和会计事项的计算及记录，应予以重视。

第五条会计科目排列次序应依科目性质分别按其流动性、重要性、清偿期及其他有关规定为准。

第六条会计资料所示金额以人民币为记账本位币，特殊情况下须以外币达达者，仍应于各该会计资料中，按国家外汇牌价将外币折成人民币。

资产

第七条资产购入以取得所有权为原则。

第七条资产的入账价值，以取得时的实际成本为准。

所谓成本，包括下列项目：

（1）资产取得时的净值或自制的成本。

（2）资产取得时的佣金、税费、法律登记及其他因获得使用权及所有权之壹切费用。

（3）资产依据原定使用目的前的验收、检查费用。

（4）资产运达原定使用地点的运输、保险、储存及装卸等费用。

（5）自行建造资产年必须的材料、人工及依成本原则所应负担的间接费用。

（6）使资产合乎于原定目的的整理、安装及调试费用。

（7）资产于运输中的损耗，除应由承揽人赔偿者及非常损失外，其正常损耗应由该项资产完好部分负担。

（8）增加原有资产价值或效能所支付的费用。

资产因使用目的或地点发生而引起上述各项费用的重复支出，不得列为该资产的成本。

第八条资产的取得为支付现金者，其所支出的现金数额，即为该项资产的成本，非支付现金而以其他有形资产或劳务交换者，依所交付资产或劳务的成本为该项资产的成本。

第九条延期或分期付款所得资产价款及其利息和现购价格间的差额，属装置期间的固定资产列为资产的成本，其属流动资产者得按期作为该期间的财务费用列账。

第十条以债权交换而取得的资产，应依所取得资产的市价计算列账。

前项资产无市场价者，以客观合理的方法予以估计，其有约定者从其约定。

第十二条因赠和或捐赠而获得的资产，依其市价计价列账。

前项资产无市价者，以客观合理方法估计。

第十三条资产价值或使用权的存续为有限期者，应于限期内将其价值依合理而有系统的方法分期摊销，转作费用或其他资产的成本。

（1）固定资产折旧的计算，以年限为基础的，应依照所得税法固定资产耐用年数表的规格，其不能适用年限为基础者，得采用工作数量或其他类似基础，以符合资产效能的实际耗减程度。

（2）土地的使用权力，于其可预见效能的期间内，应分期摊销。

（3）发行债券费用应于债券存续期中摊销。

（4）开办费应于组织或建厂于正式营业起5年内摊销。

（5）租赁固定资产改良的成本应按租赁期间摊销，其使用年限少于租赁期间者，按使用年限摊销。

（6）无形资产的摊销，依其效能存续期间为准。

（7）预付费用应于其归属时将其转销。

（8）应收票据及应收账款备抵呆账的提列，应以应收账款、应收票据的余额为准。

前项资产的价值或使用权，倘其限尚未届满前，已失其产生效益能力，则尚未摊销余额，应于扣除可预计的残值后，悉数记作损失。

第十四条资产于本公司内部转移或形态改变，除基于成本会计的规定而另计其金额外，应不得改变其原有账面价格，但订有内部计算盈亏者，得以内部往来相互补贴。

第十五条固定资产的账面价值，由于时价的长期剧烈涨落，或其他国内外经济情况的变化，确实无法表现其真实情况时，以适当的资料补充说明，或依法定程序，报请有关机关核准变更其账面价值。

第十六条存货（包括商品及可材料）领用的计价，应以采用移动加权平均法；

前项计价方法经择用后，不得任意变更，但因特殊原因，得报请有关核准后变更。

第十七条资本支出及费用支出的划分，凡因支出而取得的效能仅属于本期者为费用支出，其效益属于本期以后者为资本支出。

第十八条存货于每年结账时，其盘点和账面发生的盈亏得报请总经理核准后列为当期的收入或损失。

负债

第十九条各项负债入账，悉依其应清偿的数额为标准。

第二十条清偿的数额，应为已经获得债权人同意的数额，其无法或尚未取得债权人同意的债务，其数额得依据事实估计，或有负债或支付承诺性质的债务者，应于财务报表内注明。

第二十壹条长期负债到期日于壹年或超壹年的壹个营业周期以内应于年终或转列流动负债。

第二十二条公司债的溢价或折价，属于该项债务的调整项目，且应于债务存续期间以系统的方法，调整其利息。

第二十三条清理外币的债权债务，如因折合率变更而发生账面差额时，其差额应列为清偿时期的收益或费用。

股东权益

第二十四条股东权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润，为投资者所持有的权益。

第二十五条实收资本经核准登记的数额为准，本公司资本额的增减应依公司章程及公司法的规定办理。

第二十六条投资人投资为现金以外的资产，其作价不得高于缴付时的公平市价。

第二十七条公司获有盈余时，除依法缴纳企业所得税及提取法定公积外，必须依照公司章程进行盈余的分配，但有累积亏损进，应先弥补。

收入

第二十八条收入系指下列各项而言：

（1）产品销售和劳务服务的供应所获得的收入。

（2）其他业务收入。

（3）其他和业务无关的收益，应列入本期的损益。

第二十九条所获得的收入为现金以外的资产者，应依照该项资产公平市价或所供给产品或劳务的售价，作为数额。

第三十条收入的认定，须于债权已经发生的同时且有资产获得或债权的成立或债务的抵消。

费用

第三十壹条和当期收入相配合的支出就是费用。

但和当期收入本配合。

但无潜于收益能力的支出为损失。

第三十二条费用系指下列各项而言:

（1）凡为获得收入所必须供给的产品或劳务的成本。

（2）凡为促进获得收入而消耗的各项费用。

（3）凡为维持收益能力的继续存于所消耗的各项费用。

（4）其他和业务无关，应由本期负担的费用及损失。

第三十三条费用依所支付的现金数额或耗费资产的成本，或所负担的债务予以估算费用时依合理方法予以估计。

第三十四条当期收入应和当期支出配合，如所获得的收入，已经列账而有关的费用尚未发生，该项费用依合理方法估计列账，已开支但未收实效的费用，该项费用应先以预付费用列账。

会计方案

第三十五条会计方案的编制，除另有规定者外，应先了解对方的需要，再决定方案的内容及格式，尤应加强对内部各管理阶层的方案。

第三十六条会计方案对于下列事项应予注意，或另以附表补充说明：

（1）流动资产账面价值和市价有重大差异的。

（2）短期及长期投资中有价证券的市价。

（3）存货的计价方法。

（4）固定资产折旧及最近重新估价日期和方法。

（5）因借款而提供白担保资产及其关联债务。

（6）公司债务偿仍时间﹑利率及有关事项。

（7）无形资产摊销方法。

（8）资本﹑公积及盈余的变动情况。

（9）影响当期损益的重大原因。

（10）呆账及闲置资产处理情况。

（11）资本支出执行的情况。

（12）其他应加说明的特殊事项。

第三十七条由于物价或其他经济情况的变动，导致会计方案不能正确表示财务情况及运营结果时，对其差异附适当的说明或补充资料。

第三十八条会计方案编制的原则。

（1）应显示要点：

凡重要的科目、项目或金额，应予分别列示或单独说明，不重要的项目，可择其性质相似者且列。

（2）计价基础应加以说明：

资产类项目的价值如以其市价重置成本计价者，均予以说明。

（3）壹致性：

会计方案的格式及编制方法应各期壹致。

所应用的会计原则如有变更且足以影响其计算结果时，应将变更情况附注说明。

（4）充分表达：

会计方案应能满足阅读者的需要，且使不发生误解，凡报表未能充分说明者，应另以文字补充说明。

第三十九条对生产成本预算数和实际数的差异应作适当的分析及说明。