餐饮酒店财务工作流程1Word文档下载推荐.docx
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仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写“餐厅核对表”。
数据录入员是我取的名字，实际是店面人员，店面的数据录入与收银工作必须分开，不能同一人，收银有审核数据录入人员的单据，审核后收付款）
（四）单、总班结账
在每班结束后，要做单班总结；
在当日业务结束后，要做总班结账。
直接点击单班、总班结账按钮，电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。
（现在只有信用卡有数据的记录，现金和挂帐还是手工报表，接换班由餐厅收银领班或大堂经理监交，如果发现问题报经理或者财务主管审核）
（五）发票管理
1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。
2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全称），因餐饮大多都是定额发票，面额为（壹仟、伍佰、壹佰、伍拾、拾元）等，客人消费单无法附发票存根联，要求在消费单中要注名。
3、当核销发票时发现没注名附上客人联的消费单或发票开具金额无法做出合理解释，经管人除要写上书面说明书附贴上，还要承担由此而产生的一切经济损失。
4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部，丢失发票声明作废的登报费以及相关的税务罚款要由经管人负责。
（六）作废账单的管理
数据录入员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。
作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因。
如事后发现有错，但又查不到保存的账单，其经济责任应由数据录入员及相关当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。
（七）现金、支票、信用卡的收款程序
1、现金
1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。
2）除人民币外，其他币别的硬币不接收。
2、支票
收取支票应检查是否有开户行账号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个法人章和一个财务章。
本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。
3、信用卡
1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内，（如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收。
2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同账单交客人。
3）持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书，收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。
4）信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC取得授权，如实际消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受使用。
5）签购金额如超过授权金额的10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权。
（八）下班时现金及账单交接程序
1、现金交接程序
餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内。
要求内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。
在出纳的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签名，A，B，C，班以此类推，手续不变，直到第二天总出纳清点为止。
2、客账单交接程序
客账单交接程序分为两类：
一类是已使用的，将已使用过的客账单按顺序号排好，用客账单分配表包捆好，放到指定位置，供夜间核数员审核用；
另一类是未使用过的，要检查一下与已使用过的客账单最后一张是否有连号，无误后，办理退还手续。
在餐厅收银客账单领用登记簿的退回处签字。
如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续，当天工作结束时，应将未使用的客账单退回主管处，并办理退回签字手续。
（九）足浴工作程序
足浴会计处理程序基本是一样的，我不做介绍了。
在三星级酒店中及三星级以上的酒店还包括游泳馆、棋牌室、歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅和游艺场等其他娱乐场所每部分的处理都不一定一样。
因为我们公司不涉及我也不做说明了，（比如说，我上面介绍的餐饮是按营业税中的服务业5%计算交纳营业税的，娱乐场所（上面的歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅和游艺场等）应该营业税中的20%计算交纳营业税，在成本核算等其他方面都有不同的决策的。
二、前厅收银工作程序（了解）
基本同餐厅收银任务相同，有几点在上面餐厅未做介绍，在这做一下介绍，上面的餐厅也有可能发生这些情况。
前厅收银服务工作，直接体现饭店服务水平，因此，要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，作到结账工作忙而不乱，资金收回准确无误，及时与营业部门沟通，掌握第一手资料，其主要的工作内容包括:
同餐厅收银
（二）原始单据的使用：
（1）预收房金收据：
此单据连号三联。
当客人入住付费后，开出此单据，第一联留存；
第二联交给客人；
第三联同原始订房单一起，放在客人账单里。
（注：
在收取散客客人房金时，需多收一天房费为住房押金。
）。
（2）客房订金处理程序
宾馆对于已签合同的长住户，根据合同的具体内容，预收半年至一年的房租订金，作为抵消长住户房租费用。
根据权责发生制的会计核算原则，将已收客房订金分期体现在客房账上；
当宾馆财务部收到一笔订金时，前厅收银也相应地做一笔增加，当客人入住时，以月为核算期，按照房租金额将预付订金转入在客房账上，由此房租费用与订金相互抵消，使房租客账单为零。
（3）外币兑换工作程序
1、兑换周转金出入库程序
根据宾馆与银行签订代兑换外币业务协议内容规定。
银行地区分行向宾馆提供一定数量的兑换周转金，由兑换领班专人管理，单设保险柜，并建立严格出入库手续，确保外币兑换工作的顺利进行。
外币兑换周转金通常每天入库一次，出库二次。
每笔金额出入库都要做到签字手续齐全，准确无误。
2、兑换前准备工作程序
1）收银员每天早上要按时收听并录音中国银行公布的外汇牌价，及时更改当天的外汇牌价表。
2）领用当天所使用的兑换水单，检查是否连号，是否有短号现象，并办理领用手续。
3）领用并配备大小面值的兑换周转金，办理出库手续。
3、外币兑换及承付现金程序
1）问候：
先生/小姐/女士，您好！
请问您换钱吗？
2）当客人兑换时，首先请客人出示护照或其他证件，方可填写水单。
3）经办人接到客人填好的水单时，应注意检查客人的国籍、姓名、护照号码、房间号码、兑换外币金额等内容是否填写齐全，判断识别真假外币，凡是旅行支票，都要检查支票及水单签字与支票背书是否一致。
检查后，由经办人根据中国银行卖价或现钞价，核算成外汇人民币转交复核员，经复核员再次审核无误后，即可承付现金交经办人。
经办人接现金后，复核承付现金是否正确，无误后连同水单一起呈交客人。
4）问候：
先生/小姐/女士，请您查收，欢迎您下次再来。
4、外币兑换营业日报表的编制程序
当一笔兑换业务完毕时，由复核员将水单号码，兑换外币种类及金额分别填写在兑换营业日报上，编表要求是：
1）按照水单顺序号码一一填写；
2）外币现金、支票分别填写；
3）每笔现金、支票金额分别以现钞价或卖价等于兑换外汇人民币金额。
5、兑换员下班前，外币及周转金交接程序：
1）外币交接程序：
兑换营业日报表编制完毕后，兑换员应将外币日报表包捆好装入现金袋内封好，并在口袋封口处签上自己的名字，放在指定保险箱内，待第二天领班查处、清点、汇总。
2）兑换周转金的交接程序：
当A班下班后将兑换周转金余额清点好转交给B班兑换员，并办理交接签字手续。
当B班工作结束时，将兑换周转金余额清点好装入现金袋内，袋内现金应与现金袋上记录及兑换营业日报表周转金余额一致，与外币现金袋一同放到指定保险箱内。
（4）、超定额客房挂账催款程序
按照宾馆规定，对凡超客房挂账5000元以上的住店客房，每星期要进行两次催款。
催款程序为：
1、打印一份超定额客房挂账清单。
2、在明细清单上注明客人离店日期。
3、取消长住户超定额挂账，待月结账一次发单催款。
4、对持信用卡的客人，如费用发生额超出该信用卡最高限额，应与信用卡公司联系要授权号码，此客人不列为发单催款之内。
5、编制宾客欠款明细表，转交前厅部经理查阅宾客欠款表，前厅经理根据客人的情况，决定实际发单催款名单。
由收银主管签发催款通知书，如果客人仍不付款，则由财务经理签发催款通知书。
（5）、客人保险箱使用程序
首先由客人填写保险箱记录卡，将房间号码及姓名填写在该卡上，经前厅收银员检查无误后，将保险箱钥匙号码填写在该卡内，待客人把钱、物放入保险箱之后，立即锁好箱门，将钥匙交给客人。
当客人要求打开保险箱时，要在登记卡背后栏内逐项登记，登记内容：
开箱时间、房间号码、客人签字等。
客人签字要与登记卡正面签字一致，方可取出钱物。
当客人退还保险箱钥匙时，立即注销登记卡。
三．收入审计工作程序
收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务账户中。
它要求收入核数员掌握餐厅收银、足浴收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。
（一）夜审班前准备
班前必须了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,各营业点的缴款凭证和账单分类,主要有二部分:
1、餐厅缴款凭证及账单和银行日报表。
2、足浴缴款凭证及附件单。
（二）日审工作流程
1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容
每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理；
及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。
2、账单核销：
接到收银员的结账单后，检查所付的账单是否齐全，然后按照账单的号码，在票证核对表上按号划销。
如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。
3、核对餐厅结账单：
1）核对餐厅结账单时应注意；
账单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结账单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。
附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。
2）核对营业对账表：
要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。
3）打折手续应完整：
用宾馆优惠卡打折的，要在账单上注明卡号及客人签名；
如果是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。
审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。
4）免费接待是否符合标准：
各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。
查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。
如果住宿的情况需要注意以下事项：
（1）、查看“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。
如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。
（2）、查看“今日非平账离店报表”，审核非平账离店的原因，确认责任人。
（3）、查看“今日调整账目表”审核调整账目的原因，调整账目单需负责人签字。
（4）、查询各收费点转账是否正确：
将每一笔转账（未结账部分）账单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结账时注意；
如果是转错房间，则要立刻调整。
（5）、查看“今日离店客人报告”（交日审查半天房费用）。
（6）、出具日报表：
A、编制“海阔餐饮宾馆营业日报表”。
B、编制“今日非平账离店报表”、“今日调整报表”各一份。
（四）账务处理工作流程
1、每日营业收入的编制
编制收入的依据是每日营业报表。
收入凭证的编制方法是：
借：
应收账款——客账
现金
银行存款
贷：
营业收入
2、客人清算应收款后账务处理
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。
当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。
收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：
在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
3、超60天应收款挂账催款
根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。
对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。
由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；
对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。
四、成本及应付款组工作程序
成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。
加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。
其工作的主要内容有：
（一）支票领用及结账
采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手续。
结账时，成本核算员要检查发票的五大要素：
A.发票签发日期；
B.购货品名；
C.购货数量及单价；
D.大小金额是否一致；
E.持票单位公章。
检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。
经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。
（二）每日银行支出数统计
支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。
在统计前，首先按支票号码顺序及转账承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。
按结账程序复核无误后，即可编制各银行支出表。
统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。
统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。
（三）、支出凭证编制程序
支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在账户中，支出凭证编制程序为：
1、填写付款单位名称；
2、填写付款日期；
3、填写经济业务内容摘要；
4、填写会计科目及账号；
5、填写经济业务发生额。
在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一致。
会计分录为：
原财料
应付账款
现金（现金是不规范的，违反现金管理条理）
（四）物料用品领用费用分配程序
由成本核算员对物品库房记账员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到账户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级账记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。
海阔只有一个餐饮和足浴，足浴基本已经列出，不存在物料的分配程序
营业成本
原材料
成本采用倒接转方法（即期初的存货+本期够进的存货-期末结存的存货=营业成本）
（五）、食品及饮料报损程序
1、已领用食品饮料报损程序
餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后，填写报损单，方可做账务处理。
对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处理意见，转交财务部进行财务处理。
2、食品及酒水库报损程序
过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方可做账务处理。
上述报损其实已经记入成本，不需要单独做账务处理，如果需由相关人员赔偿的需要先从成本中剔除，再处理）
（七）、饮食成本报告编制内容
1、饮食营业总结报告
2、饮食销售比较表
3、食品成本报告
4、饮料成本报告
五、固定资产购置及提前报废处理程序
1、固定资产购置，必须是年度购置预算批准后的采购项目。
固定资产购置无论是进口还是从本地购买，到货后，经收货部办理验收手续，由验收人、使用部门经办人签字，资产核算员根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记表，将固定资产名称、型号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清楚。
凭此资料建立固定资产明细账，按月计提折旧。
购入会计分录为：
固定资产
折旧会计处理：
借：
营业费用
管理费用
贷：
累计折旧
折旧按税法标准计提，残值为5%，因使用部门不同，故有营业费用与管理费用科目不同）
2、固定资产提前报废处理程序
由使用部门填写固定资产报损单，转交工程部做技术鉴定，经实地检验认可，属于既不能修理，又不能再使用的，提出报损意见，送报财务部，由资产核算员填写固定资产原值，已提折旧额及固定资产净值，将报损单送交财务经理、总经理批准，整套手续完成后，方可进行账务处理。
复印该固定资产明细账，报损单作为固定资产提前报损的凭证，编制记账。
会计处理：
固定资产清理
营业支出/其他应收款（赔偿款等）
营业外收入（如有盈利）
六、工资表的编制程序
职工工资的发放，是根据上个月考勤情况计算出来的。
人力资源部按时向财务部提供升、降、缺勤工资变动表，工资核算员则根据工资的变动内容，编制工资表。
工资核算员以部门为核算单位编制工资表，然后填写工资汇总表，作为编制工资记账的凭证。
计提工资会计处理：
管理费用
应付工资
发放的会计处理：
七、提取福利费等工作程序
1、提取福利费工作程序
根据企业提取职工福利费的有关规定，按照工资总额计提14%福利费，2.5%教育经费（海阔未提取）。
计提福利会计处理：
管理费用
应付福利费
如提取教育经费
计提教育经费会计处理：
管理费用
其他应付款
备注：
福利费用列支于员工的医疗保险、节假日的节日费用，员工报销的医药费用等等，教育经费列支于员工培训费用。
2、提取工会经费程序
根据工会法的有关规定，按照职工个人收入总额计提2%工会经费，提取基数内容包括：
正式职工工资、临时工工资、加班费、夜班费。
四项之和的2%为工会经费总额。
（海阔未提取）
如提取工会经费
计提工会经费会计处理：
工会经费的扣除标准税法规定，必须开具（工会经费拨缴款的专用收据），不能开具，不能扣除。
3、提取住房补贴程序
根据企业提取职工福利费的有关规定，按照正式职工人数上缴住房基金。
（不涉及，如果有处理一样）
八、银行调节表的编制
支出出纳待有关银行收支凭证输录完毕后，打印各银行存款科目发生额，根据银行对账单，逐笔进行核对。
将未达账项一一摘录，并编制银行调节表。
编表公式为：
银行对账单期末余额A
加：
宾馆已收，银行未收银B
银行已支，宾馆未支款C
减：
银行已收，宾馆未收银D
宾馆已支，银行未支款E
银行存款账户余额：
A+B+C－D－E
九、出纳员的工作及程序
（一）、现金收入清点、整理程序
收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。
现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否
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