税务稽查序列能手竞赛Word文档下载推荐.docx
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A.货物期货(包括商品期货和贵金属期货)
B.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件移送本单位的建筑工程的
C.银行销售金银业务
D.邮政部门以外的单位发行报刊
9.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在()未被发现的,不再给予行政处罚。
A.2年内B.3年内C.5年内D.10年内
10.关于税收征收的原则叙述正确的是()。
A.税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则
B.在任何情况下,税收都应该优先于无担保债权
C.税收优先于抵押权、质权、留置权
D.税收优先于罚款、没收违法所得
11.在CTAIS中应经过局长审批的文书有()。
A.立案审批表B.税务检查通知书一C.税务检查通知书二D.稽查报告
12.税务检查基本方法是指税务机关和税务检查人员实施税务检查时,为(),依法采取的各种手段和措施的总称。
A.发现税收违法问题B.取得企业信息C.对企业纳税评估D.收集相关证据
13.普通发票(含印有企业名称的普通发票)的真伪鉴定由鉴定受理国税机关负责,鉴定受理机关为鉴定申请人所在地()以上国税机关。
A.省级B.市级C.县级D.乡镇级
14.实施税收保全措施的条件有()。
A.纳税人有逃避纳税义务的行为
B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
C.超过了时限而没有交纳税款的
D.纳税人拒绝提供纳税担保
15.税务机关在依法作出行政处罚决定之前,应当告知当事人的内容包括()。
A.作出行政处罚决定的事实B.作出行政处罚决定的理由
C.作出行政处罚决定的依据D.当事人依法享有的权利
16.属于税务行政复议范围的有()。
A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的行政处罚行为
C.收缴发票、停止发售发票D.税务机关不依法给予举报奖励的行为
17.判断纳税人善意取得虚开的增值税专用发票,应同时符合以下哪些条件()。
A.购货方与销售方存在真实的交易
B.销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的增值税专用发票
C.专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符
D.没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的
18.需要使用《税务行政执法审批表》的有()。
A.《涉税案件移送书》B.《询问通知书》
C.《检查存款帐户许可证明》D.《调取账簿资料通知书》
19.税务机关进行税务检查时,有权到到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的()。
A.有关单据B.凭证C.实物D.有关资料
20.依据《税务行政复议规则》,以下不可以进行和解、调解的具体行政行为是()。
A.核定应税所得率B.加收滞纳金C.行政赔偿D.行政奖励
21.稽查审理的主要内容()。
A.违法事实是否清楚,证据是否确凿,数据是否准确,资料是否齐全
B.适用的税收法律法规是否得当
C.是否符合法定程序
D.拟定的处理意见是否得当
22.纳税人在税务机关采取税收保全措施后,按照税务机关规定的期限缴纳税款的,税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起()解除税收保全措施。
A.1日内B.2日内C.3日内D.15日内
23.根据营业税改增值税相关政策,下列正确的有()。
A.租赁有形动产适用11%的税率B.交通运输业适用11%的税率C.建筑业适用6%的税率
D.其他部分现代服务业适用6%的税率
24.一般纳税人销售某些自产的货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
以下说法不正确的是()。
A.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,1年内不得变更(36个月不得变更)
B.一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照6%征收率征收增值税
C.不得抵扣其购进相关货物取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
D.商品混凝土仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土可按简易办法
25.下列说法正确的是()。
A.发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行财务人员负责制度专人
B.增值税专用发票由国家税务总局统一印制
C.发票应当套印全国统一发票监制章
D.发票实行不定期换版制度
26.税务机关调查税务违法案件时,依法享有的职权包括()。
A.记录、录音、录像、照相和复制B.采取税收保全措施和税收强制执行措施
C.检查存款帐户D.调帐检查
27.经认证,属()的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件,购买方可要求销售方重新开具专用发票。
A.无法认证B.纳税人识别号认证不符C.专用发票代码、号码认证不符D.重复认证
28.审理人员在ctais稽查审理模块,审理文书制作顺序正确的有()。
A.审理报告、税务行政处罚告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书
B.税务行政处罚告知书、税务处理决定书、审理报告、税务行政处罚决定书
C.审理报告、税务处理决定书、税务行政处罚告知书、税务行政处罚决定书
D.审理报告、税务处理决定书、税务行政处罚决定书、税务行政处罚告知书
29.税收违法行为涉嫌犯罪的,填制《涉嫌犯罪案件移送书》,经所属税务局局长批准后,依法移送公安机关,并附送以下资料()。
A.《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》原件
B.《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的原件
C.涉嫌犯罪的主要证据材料复制件
D.补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件
30.党政机关公文的文种包括()。
A.申请B.批复C.通知D.总结
31.某企业实施偷税行为,某税务稽查局对其作出补缴税款的税务处理决定。
该企为认为,税务稽查局确定补缴税款依据错误,向稽查局的主管税务局申请复议。
主管税务局作为复议机关收到复议申请后,应当在法定期限内审查()以决定是否受理该案件。
A.被申请人确定补缴税款依据是否错误B.复议申请是否在法定期间内提出
C.责令纳税人缴纳税款的期限是否适当D.申请人是否已经缴纳税款或者提供相应的担保
32.纳税服务的主要内容包括()。
A.税法宣传B.咨询辅导C.办税服务D.权益保护
33.协查函的基本内容包括()。
A.基本案情、已掌握的疑点和线索B.案件涉及纳税人名称、票证及相关信息
C.负责协查工作的联系人和联系方式D.需要受托方配合协查的事项及有关要求
34.关于证据规则,下列表述正确的有()。
A.国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证
B.不能正确表达意志的证人提供的证言不能作为定案依据
C.难以识别是否经过修改的视听资料可以单独作为定案依据
D.生效的人民法院裁判文书或者仲裁机构裁决文书确认的事实,可以作为定案依据
35.在税务行政诉讼中,人民法院经过调查、核实证据、开庭审理之后,有权作出()的一审判决。
A.维持判决B.变更判决C.发回重审D.履行判决
36.2012年国务院《政府工作报告》中提出对政府工作要加强()。
A.行政监督B.民主监督C.社会监督D.舆论监督
37.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人,适用税率17%),2011年7月出口自产货物取得销售收入125万美元(FOB价),出口退税税率为9%,汇率为1:
6.25。
计算7月免抵退不得免征和抵扣税额为()万元。
125*6.25*(17%-9%)=62.5
A.61.5B.62.5C.63.5D.36.5
38.应当作为价外费用征收增值税的有()。
A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.纳税人代有关行政管理部门收取的费用
D.逾期未收回包装物不再退还的押金
39.CTAIS包括的模块有()
A.管理服务B.征收监控C.税务稽查D.税收法制
40.某毛纺厂将自产毛巾被3000条对外捐赠,该批毛巾被生产成本每条120元,同类产品出厂价格每条160元(不含税价),上述业务发生后,正确的账务处理(不考虑其他税种)是()。
A.借:
营业外支出360000贷:
产成品360000
B.借:
生产成本360000
C.借:
营业外支出561600贷:
产品销售收入480000贷:
应交税金-应交增值税-销项税额81600
D.借:
营业外支出441600贷:
产成品360000贷:
41.胡锦涛同志在十八大报告中提出,我们要准确判断重要战略机遇期内涵和条件的变化,全面把握机遇,沉着应对挑战,确保到()年实现全面建成小康社会宏伟目标。
A.2015B.2030C.2020D.2025
42.下列关于税务行政处罚正确的说法是()。
A.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款
B.对到期不缴纳罚款的当事人税务机关可以将原扣押的该当事人的财物进行拍卖,以拍卖款抵缴罚款
C.对到期不缴纳罚款的当事人,税务机关可以对其每日按罚款数额的3%加处罚款
D.对税务机关的行政处罚决定,当事人在法定期限内不申请复议不起诉又不履行的,税务机关可以申请法院强制执行
43.在税务行政诉讼中,属于原告的权利有()。
A.可以向有关组织和公民调查,收集证据B.可以依照规定查阅本案有关材料
C.撤诉的权利D.申请人民法院强制执行的权利
44.某增值税一般纳税人向购买方销售某产品一批,适用税率13%,不含税价款2万元,销售折扣15%(单独开收据),现金折扣条件为1/30和n/60,另收取价外费用1500元,则该笔业务应计提的增值税销项税额是()。
(20000+1500/1.13)*13%=2772.57
A.2772.57元B.2382.57元C.2795元D.2855元
45.关于消费税计税依据说法正确的有()。
A.对酒类包装物押金征税的规定不适用于实行从量定额办法征收消费税的啤酒和黄酒产品
B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额中缴纳消费税
C.纳税人用于馈赠、赞助、广告、样品的应税消费品应按销售同类消费品的销售价格确定计税依据征收消费税
D.甲类卷烟和粮食白酒的计税价格均由省级国家税务局核定
46.某企业委托加工一批实木地板,材料费5万元,加工费5000元,消费税税率为5%,受托方没有同类消费品销售价格,则受托方应代扣代缴的消费税为()。
(50000+5000)/(1-5%)*5%=2894.74
A.2894.74元B.2750元C.3025元D.3184.21元
47.某贸易公司进口轿车500辆,每辆关税完税价格为19万元,关税税率为120%,轿车消费税税率为9%,应缴进口环节消费税为()。
500*(19+19*120%)/(1-9%)*9%=2067.03
A.939.56万元B.2067.03万元C.855万元D.1040.85万元
48.检查“库存商品”、“原材料”等存货类账户明细账的贷方发生额,对应账户是“原材料”或“工程物资”或其他货物等账户的,可能存在的问题是()。
A.以物易物不按规定确认收入、少缴税款
B.用货物抵偿债务,不按规定计提销项税额
C.销售货物直接冲减“生产成本”或“库存商品”
D.收取返利未按规定冲减进项税
49.根据行政处罚法关于听证程序的规定,正确的有()。
A.听证由行政机关主持,有关利害关系人参加
B.当事人要求听证时,组织听证是行政处罚实施机关的法定程序义务
C.当事人要求听证应在行政机关作出处罚决定后3日内提出告知后
D.当事人可以亲自参加听证,也可以委托一至二人代理参加听证
50.实施集约稽查的具体措施可概括为“四统一”,包括()。
A.人员统一调配B.经费统一使用C.检查统一实施D.审理统一组织
51.有关稽查人员的回避,下列叙述正确的是()。
A.税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的,应当回避
B.被查对象要求税务稽查人员回避的,或者税务稽查人员自己提出回避的,由所属税务局局长依法决定是否回避
C.稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的,应当要求其回避
D.稽查局局长的回避,由所属税务局领导依法审查决定
52.实施分级分类稽查可以按照以下()标准进行。
A.纳税人生产经营规模、纳税规模B.税收违法案件复杂程度
C.纳税人产权状况、组织体系构成D、税收违法行为发生频度及轻重程度
53.对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象,可以采取()方法检查。
A.可以要求其打开该电子信息系统
B、可以要求其提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件
C、被查对象拒不打开或者拒不提供的,经稽查局局长批准,可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查,或者提取、复制电子数据进行检查
D、在采用上述C项技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据,或者影响该电子信息系统正常运行
54.某企业年度会计利润为1000万元,当年发生公益性捐赠130万元,按新《企业所得税法》的规定,该企业当年准予税前列支的公益性捐赠为()。
A.130万元B.30万元C.120万元D.100万元
55.关于车辆购置税,下列表述正确的是()。
A.自产自用应税车辆的行为,应缴纳车辆购置税
B.设有固定装置的非运输车辆,属车辆购置税减免税范围
C.纳税人购买自用的应税车辆的计税依据包括支付的增值税税款
D.纳税人购买自用应税车辆的,应当自购买之日起60日内申报纳税
56.有下列()情形之一,致使检查暂时无法进行的,检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》,附相关证据材料,经稽查局局长批准后,中止检查。
A.当事人被有关机关依法限制人身自由的
B.账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的
C.当事人患有精神疾病的
D.法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的
57.查阅或者借阅税务稽查案卷正确的是()。
A.查阅或者借阅税务稽查案卷,应当按照档案管理规定办理手续
B.税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的,应当经稽查局局长批准;
税务机关以外人员需要查阅的,应当经稽查局所属税务局领导批准
C.查阅税务稽查案卷应当在档案室进行
D.借阅税务稽查案卷,应当按照规定的时限完整归还
58.通过检查()等账户借方发生额,核对计入存货成本的运输费、装卸费、途中合理损耗、直接人工费等相关费用发票,利用逻辑关系进行对比分析,确认发票的真实性、合法性。
A.原材料B.银行存款C.库存商品D.低值易耗品
59.固定资产的大修理支出,是指同时符合下列()条件的支出。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上
60.某医院于2006年6月购置一辆救护车,支付含增值税价款150000元,该车使用年限为10年。
2008年6月该医院将该救护车改为9座小客车,同类型小客车最低计税价格为140000元。
该医院应纳车辆购置税( )元。
A.10256.40B.11200C.14000D.9572.65
二、综合分析题(共4大题,61、62小题各8分,63、64小题各12分,共40分)
61.根据《税务稽查工作规程》规定,下列《税务稽查报告》的制作及内容,你认为存在哪些问题?
税务稽查报告
纳税人识别号:
34250166420XXXX
纳税人名称(姓名):
宣城XX混凝土有限公司
案件编号
53425001209000XX
登记注册类型
私营有限责任公司
法定代表人
王XX
检查类型
专项稽查
检查期间
2010年1月1日
至
2010年12月31日
检查人
张三、刘五
稽查实施时间
2011年12月8日
2012年3月20日
问题标志
有问题
立案标志
已立案
是否达到大要案标准
否
1.当事人及当事人税款缴纳情况:
宣城XX商品混凝土有限公司,由王XX出资人民币1000万元于2009年8月注册成立,地处宣城市宣州区XX镇;
经营范围:
商品混凝土生产、销售;
登记注册类型:
私营有限责任公司;
税务登记号:
34250166420XXXX;
现为增值税一般纳税人企业。
申报情况:
2010年度共申报销售额850万元,申报增值税额51万元,已全部交纳。
2.调查取证过程及违法事实:
经查,该公司存在以下违法事实:
2010年度帐外收入400万元未申报纳税,少缴增值税24万元。
3.处理意见:
依据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》规定,对查出的帐外经营400万元应补缴增值税24万元,拟处0.5倍的罚款,即罚款12万元并按规定加收滞纳金。
2012年3月22日
(一)案件来源;
(没有)
(二)被查对象基本情况;
(不全面)
(三)检查时间和检查所属期间;
(检查时间超过60日,没有延长时间批准的说明)
(四)检查方式、方法以及检查过程中采取的措施;
(没有描述)
(五)查明的税收违法事实及性质、手段;
(未进行详细说明)
(六)被查对象是否有拒绝、阻挠检查的情形;
(没有说明)
(七)被查对象对调查事实的意见;
(八)税务处理、处罚建议及依据;
(过于笼统)
(九)其他应当说明的事项;
(十)检查人员签名和报告时间,检查科长未审核签名。
(没有检查人员签名)
另外:
存在报告的层次不分明,标注不正确。
未使用新文书。
62.某工业企业系增值税一般纳税人,生产A产品每台含税售价2340元,工厂销售成本1500元/台,产成品均适用增值税税率17%,税务检查人员对该企业2011年5月份纳税情况进行审核,经核实有关账、表与申报表一致,销售成本已结转。
进一步抽查有关账、证,发现一些情况列示如下:
(1)2011年5月4日,购进农产品一批,取得增值税专用发票上注明价款50000元,税金8500元,企业账务处理为:
借:
物资采购50000
应交税费8500
贷:
银行存款58500
(2)2011年5月10日,本企业新建传达室,领用生产材料一批,账面价值1000元(购进时,税率为17%),企业账务处理为:
管理费用1000
原材料1000
(3)2011年5月25日,用自产A产品15台等价换取原材料一批,双方签订以物易物合同,并互开增值税专用发票,企业账务处理为:
原材料30000
应交税费----应交增值税(进项税额)5100
应付账款35100
应收账款35100
库存商品35100
应付账款35100
贷:
要求:
(1)请扼要指出存在的问题;
(2)作相关经济业务正确分录;
(3)计算应补增值税。
(1)存在问题:
①农产品税率为13%,17%税率进项税不得抵扣;
②企业基建工程领用生产用料,属外购货物用于非应税项目,其负担的进项税额从当期进项税额中抵扣,企业未作进项税转出处理,且将资本性支出作收益性支出处理。
③企业以物易物,对换出产品应作销售收入账务处理,企业未作收入处理,漏记收入和销项税额。
(2)正确分录
①借:
原材料58500
②借:
在建工程1170
应交税费----应交增值税(进项税额转出)170
③借:
原材料30000
应交税费----应交增值税(进项税额)5100
主营业务收入30000
应交税费----应交增值税(销项税额)5100
借:
主营业务成本22500
库存商品22500
(3)应补增值税=5100-(-8500-170)=13770(元)
(说明:
问题及补税4分,会计分录4分)
63.请认真阅读以下材料,根据相关规定,指出案件中各环节存在哪些不符合规定的情况,并简要说明原因。
某纺织有限公司,注册地:
宣州区。
2012年初,市国税局稽查局选案部门通过计算机选案发现该公司增值税税负情况异常,初步推测查补税额在10万元以上,1月6日选案部门根据推测情况,制作了移交清单,将计算机选案发现该公司增值税税负情况异常交检查科查处,检查科科长将该案交王立和李江检查。
1月10日,两名稽查员前往某纺织有限公司调查了解情况,中途李江因私事耽搁,王立先到公司,出