精典经济法基础重点题3216Word格式.docx

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D．8640元

多选题

4、以下从境外进入保税港区的货物中，海关免征进口关税和进口环节海关代征税的是（）。

A．区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件

B．区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资

C．区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品

D．从境外进入保税港区，供区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具

5、下列房地产转移行为，需缴纳土地增值税的有（）。

A．企业双方出让房产使用权

B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位

C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产

D．某国有企业与一外国企业合作建房后出售

6、我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是（）。

A．房地产开发项目全部验收竣工完毕

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目

C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕

D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租

7、下列税种中，属于行为类税种的有（）。

A．车船使用税

B．契税

C．印花税

D．房产税

8、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。

A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

9、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（）。

A．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税

C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税

E．应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税

10、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。

2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为（）。

A．1.632万元

B．0.816万元

C．0.516万元

D．1.652万元

11、房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。

A．3%

B．5%

C．7%

D．10%

12、某企业2005年拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中两栋为厂房。

另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为400万元。

（该省规定允许按原值一次扣除20%）

根据资料回答下列问题：

该企业作为托儿所使用的房产依据税法规定应（）。

A．免税

B．减半征收

C．缓征

D．按（400-400×

20%）×

1.2%征收

13、下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得作为税金从收入总额中扣除的是（）。

A．土地增值税

B．增值税

14、下面属征税范围的是（）。

A．以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地（房地产）做价入股进行投资、联营条件的

B．投资联营企业作为房地产进行转让的

C．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用

D．在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

15、纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括（）。

A．旧房的评估价格

B．取得土地使用权所支付的地价款

C．旧房的维修费用

D．在转让环节缴纳的税金

16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

17、根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（）。

A．消费税

B．营业税

C．增值税

D．土地增值税

18、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元，1998年将其中的1/4对外出租，取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。

A．12

B．36

C．48

D．60

简答题

19、某市房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金5400万元，缴纳相关税费210万元；

（2）以上述土地开发建设恒富小区项目（含住宅楼、会所和写字楼），住宅、会所和写字楼占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2500万元，提供金融机构证明，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息50万元；

（4）与住宅楼配套的会所开发成本1000万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（6）9月份该建设项目全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；

将写字楼的80%出售，取得收入15000万元，10%无偿交给政府用于派出所、居委会等公共事业已交付使用。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。

要求：

根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算公司应缴纳的营业税；

（2）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；

（3）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；

（4）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；

（5）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金；

（6）计算公司应缴纳的土地增值税。

20、某市房地产开发企业2011年发生如下业务：

（1）1月～6月开发商务办公楼一栋，在开发商务办公楼的过程中，取得土地使用权支付金额600万元，发生房地产开发成本2000万元。

（2）8月将写字楼全部销售，销售合同记载收入6800万元。

（3）9月起将该企业2010年建成的一栋账面价值为1200万元的写字楼对外出租，租赁合同约定每月租金20万元，租赁期限8个月，2011年12月底双方同意停止租赁。

（4）该企业全年发生销售费用700万元、管理费用800万元（未含印花税和房产税）、当年开发写字楼的借款利息支出120万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

（说明：

计算房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%）

根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

（1）计算该房地产开发企业应纳房地产税的金额。

（2）计算该房地产开发企业应纳印花税的金额。

（3）计算该房地产开发企业土地增值税时允许扣除项目合计。

（4）计算该房地产开发企业销售写字楼土地增值税的增值额。

（5）计算该房地产开发企业销售写字楼应缴纳的土地增值税。

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1-答案：

D

[解析]我国对限制进口管理的货物中属于非配额限制的，实行各类许可证件管理。

选项D为正确答案。

我国限制进口货物按照其限制方式分为关税配额限制和许可证件管理，如图所示：

2-答案：

C

[解析]该人出租房本年应纳的房产税=50×

10%×

12%+0.2×

3×

12×

4%=0.6+0.288=0.89（万元）

3-答案：

A

[解析]《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；

出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。

所以本题应纳房产税＝600000×

（1-30%）×

1.2%+2000×

4%×

6＝5520（元）。

4-答案：

A,B,C

[解析]下列货物从境外进入保税港区，海关免征进口关税和进口环节海关代征税：

①区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资；

②区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件；

③区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品。

从境外进入保税港区，供区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具、生活消费用品，按进口货物的有关规定办理报关手续，海关按照有关规定征收进口关税和进口环节海关代征税。

5-答案：

C,D

[解析]选项A，企业双方出让房产使用权，这种表述本身就不正确，企业双方只能是转让房产，而且只是房产的使用权转让不需征土地增值税；

选项B，国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位，未取得收入，即使取得收入国家机关也不缴纳土地增值税。

6-答案：

B

[解析]现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：

（1）房地产开发项目全部竣工，完成销售的；

（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

（3）直接转让土地使用权的。

7-答案：

B,C

[解析]行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。

我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税。

车船使用税、房产税属于财产税类。

8-答案：

A,C,D

[解析]房屋产权出典的，承典人为纳税人。

9-答案：

[解析]自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；

应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税。

10-答案：

[解析]本题考核房产税的计算。

（1）开餐馆的房产应纳房产税=20×

（1-20%）×

1.2%=0.192（万元）；

（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；

（3）出租房屋应纳房产税=1×

12%=1.44（万元）；

（4）三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632（万元）。

11-答案：

[解析]土地增值税计算中无3%与7%的比例，10%适用于利息支出不能提供金融机构的证明时，开发费用按前述两项之和的10%以内扣除。

12-答案：

[解析]企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

13-答案：

[解析]增值税是价外税，不得在税前扣除。

14-答案：

[解析]C项对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税，若是转让则征收税。

D项在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

15-答案：

A,B,D

[解析]现行税法规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

16-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

17-答案：

[解析]准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税，但不包括增值税。

18-答案：

[解析]本题旨在考查房产税的计算。

根据《房产税暂行条例》规定，房产税应纳税额的计算包括两种情况：

（1）从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×

（1-扣除比例）×

1．20％；

（2）从租计征的房产税应纳税额=租金收入×

12％。

该办公楼属从价计征的房产，故此题选C。

19-答案：

（1）计算公司应缴纳的营业税：

暂无解析

20-答案：

（1）应纳房地产税=20×

4×

12%=9.6（万元）