审计题目Word格式.docx
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D.对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核；
对上市公司财务报表审计以外的所有业务均无需实施项目质量控制复核
2.对会计师事务所的质量控制制度承担最终责任的是（B）。
A.项目经理B.项目合伙人C.主任会计师D.被鉴证单位管理层
3.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
在该基本准则确定的适用范围中，不包括（B）。
A.中国注册会计师审阅准则B.会计师事务所质量控制准则C.中国注册会计师审计准则D.中国注册会计师其他鉴证业务准则
多选题
1.丁注册会计师作为乙公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。
在丁注册会计师所安排的下列复核计划中，你认可的有（ACD）。
A.由已工作四年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作
B.由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作
C.由专家复核助理人员在专家指导下的工作
D.由项目经理复核非签字注册会计师的工作
2.作为某企业年度财务报表审计业务的项目负责人，注册会计师甲对审计业务实施监督的内容，应包括（AD）。
A.解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改审计计划
B.考虑相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行
C.获取的审计证据是否充分、适当，已实施的审计工作是否支持形成的结论
D.识别在审计过程中需要咨询或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项
3.会计师事务所在接受鉴证业务时，应当考虑客户的诚信情况。
考虑的主要事项包括（）。
A.客户的经营性质B.变更会计师事务所的原因C.工作范围是否受到不适当的限制的迹象D.客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度
1.甲会计师事务所拟承接大华公司2009年的财务报表审计业务，按照《中国注册会计师协会会员职业道德守则》的规定，下列判断不违反注册会计师独立性原则的是（D）。
A.大华公司的财务经理是甲会计师事务所的主要注册会计师
B.大华公司的独立董事是甲会计师事务所的主要注册会计师
C.大华公司的总裁是甲会计师事务所的主要注册会计师
D.大华公司的机房维护员是甲会计师事务所的主要注册会计师
2.注册会计师应努力达到形式上的独立，这是因为（B）。
A.注册会计师要遵守职业准则
B.注册会计师要努力保持公众对注册会计师行业的信任
C.形式上的独立是实质上的独立的前提条件
D.保持公正、无偏见
3.注册会计师在执行审计业务时，如果未能采取有效的防范措施降低威胁至可接受水平，则应当采取以下（B）应对办法。
A.消除产生的威胁B.拒绝接受委托或解除业务约定
C.与审计客户管理层沟通威胁的可能影响D.与审计客户治理层讨论独立性威胁
4.下列描述中，属于或有收费的是（D）。
A.以未审财务报表总资产为基准确定收费
B.会计师事务所可以根据审计小组成员审计过程中预计花费的审计时间为基础确定收费金额
C.在确定收费时考虑专业服务所需的知识和技能
D.以最终审计客户是否能够依据已审财务报表取得贷款为基础，确定收取的费用
5.以下对独立性的要求中说法正确的是（B）。
A.独立原则不仅制约注册会计师，而且也对非执业会员有严格的要求
B.在执行鉴证业务时，注册会计师必须保持独立性
C.注册会计师在执行鉴证业务时，不必在意形式上的独立，但是必须要保持实质上的独立
D.XYZ会计师事务所的X注册会计师为ABC公司独立董事，XYZ会计师事务所拟承接ABC公司2009年度财务报表审计业务
多项选择题
1.A公司为某会计师事务所常年审计客户，事务所继续接受委托审计其2009年度财务报表，在完成审计工作时，A公司所欠2008年度审计费用仍未支付，此时（ABD）。
A.事务所应当要求A公司在2009年审计报告出具前付清2008年度的审计费用
B.如果2009年度审计报告出具后审计客户仍未支付2008年度审计费用，事务所应评价不利影响存在与否及其严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平
C.不会对独立性产生影响
D.如果A公司在出具2009年度审计报告之前仍未支付，可能因自身利益产生不利影响
2.通常情况下，下列属于公众利益实体的有（ABCD）。
A.上市公司B.银行C.保险公司D.电信公司
3.在确定项目负责人时，下列人员中，独立性不会受到影响的有（AC）。
A.甲注册会计师2004年1月前，在D商业银行担任主管会计
B.乙注册会计师的妻子现任D商业银行的信贷主任
C.丙注册会计师于2001年1月在D商业银行按照正常的贷款程序、条件和要求取得了20万元5年期的住房抵押贷款，丙注册会计师已经按时偿还完毕
D.丁注册会计师拟于2010年7月加入D商业银行担任财务总监
第三章
1.注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。
行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括（A）。
A.没收违法所得B.警告
C.暂停执业D.吊销注册会计师证书
2.因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（C）。
A.民事责任B.行政责任和刑事责任
C.民事责任和行政责任D.民事责任和刑事责任
3.如果财务报表存在多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为整体是就可能导致严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查处来，该注册会计师会被认定为（A）。
A.普通过失B.欺诈
C.重大过失D.没有过失
4.注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（D）。
A．过失责任B．行政责任C．民事责任D．法律责任
1.经营失败必然引起审计失败。
2.注册会计师如果未能将财务报表中的错误与舞弊揭露出来，就一定应负审计责任。
3.注册会计师未检查出财务报表的违法行为，表示其审计工作未按照中国注册会计师执业准则执行。
为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到（ABCD）基本要求。
A．保持职业怀疑B．增强职业独立性C．保持职业谨慎D．强化职业监督
第四章
1.一般认为，注册会计师审计的目标的层次为（C）。
A.三个B.一个C.两个D.四个
2.下列认定中与利润表组成要素无关的是（C）。
A.发生B.完整性C.权利和义务D.准确性
3.被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。
则被审计单位违反的“认定”是（C）。
A.存在B.完整性
C.计价与分摊D.权利与义务
4.甲公司将2010年度的主营业务收入列入2009年度的会计报表，则其2009年度会计报表存在错误的认定是（C）。
A.存在B.估价和分摊
C.发生D.完整性
5.被审计单位下列事项中，属于准确性认定的是（C）。
A.向甲公司拆借的款项未列入账中
B.将经营租入设备列入企业固定资产
C.将应收账款乙公司一笔货款50万元记为100万元
D.预付账款列示于应付账款中
1.现阶段我国注册会计师审计的总体目标为评价财务报表的（AC）。
A.公允性B.一贯性C.合法性D.真实性
2.被审计单位管理层在资产负债表中列报银行存款及其金额，意味着作出了下列明确的认定（AB）。
A.记录的银行存款是存在的
B.银行存款以恰当的金额包括在财务报表中
C.所有应当记录的银行存款均已记录
D.记录的银行存款都由被审计单位拥有
3.下列各项中，属于“完整性”认定的是（BC）。
A.资产负债表所列的存货均存在并可供使用
B.资产负债表所列的存货包括了所有存货交易的结果
C.当期的全部销售交易均已登记入账
D.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备
4.下列有关财务报表认定的表述中，不正确的是（ABD）。
A.“发生”认定主要与财务报表组成要素的低估有关
B.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的高估有关
C.“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关
D.“准确性”认定只与利润表组成要素有关
1.注册会计师为发现被审计单位财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（C）。
A.检查文件记录B.重新计算C.分析程序D.重新执行
2.实物证据通常证明（A）。
A.实物资产是否存在B.实物资产的所有权
C.实物资产的计价准确D.有关会计记录是否正确
3.注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是（D）。
A.应收账款函证回函B.销售发票
C.购货发票D.入库单
4.下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（B）。
A.经营场所B.存货的所有权
C.实物资产的存在D.内部控制的执行情况
5.下列关于审计程序的说法中，不正确的是（D）。
A.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系
B.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
C.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
D.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据
1.审计证据按外在形式分为（ABCD）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据
2.审计证据按来源可以分为（CD）。
A.口头证据B.环境证据C.外部证据D.内部证据
3.外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（ABC）。
A.应收账款函证的回函B.收到的支票
C.购货发票D.被审计单位管理层声明
4.注册会计师对财务报表审计的审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（ABC）。
A.风险评估程序B.控制测试程序
C.实质性程序D.对被审计单位财务报表发表审计意见的程序
5.环境证据包括（ABCD）。
A.被审计单位经营条件、经营方针
B.被审计单位各种管理制度和管理水平
C.被审计单位管理人员和会计人员的素质
D.被审计单位内部控制情况
6.作为审计证据的会计记录有（ABCD）。
A.会计凭证B.会计账簿C.各种试算表D.各种汇总表
第五章
1.注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（ACD）。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.了解被审计单位及其环境评估重大错报风险
C.评价遵守职业道德规范的情况
D.及时签订或修改审计业务约定书
2.具体审计计划应包括下列内容（ABC）。
A.注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
B.注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
C.注册会计师需要实施的其他审计程序
D.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形
1.如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则会计报表层的重要性水平应为（B）元。
A.100000B.50000C.75000D.25000
2.重要性是注册会计师职业判断的结果。
在确定上市公司财务报表重要性水平时，不同的注册会计师可以采用不同的方法，但以下（A）方法是不适当的。
A.根据对重要股东的函证或询问结果综合确定
B.根据所属会计师事务所的惯例确定
C.选择判断基础乘以固定的百分比，得出重要性水平
D.根据自己的从业经验确定
3.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（C）。
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层更正
D.重要性的确定离不开职业判断
4.在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平。
下列做法正确的是（C）。
A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对该公司及其环境的了解
D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
1.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（D）。
A．在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D．注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
2.F注册会计师负责对巳公司2009年度财务报表进行审计。
在实施进一步审计程序时，F注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
（1）在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑下列因素中错误的是（D）。
A．计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，F注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
B．评估的重大错报风险越高，F注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广。
C．确定的重要性水平越低，F注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
D．确定的重要性水平越高，F注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
（2）F注册会计师在期中实施进一步审计程序也有在很大的局限性，下列有关局限性的说法不恰当的有（B）。
A．在期中实施进一步审计程序，可能有助于F注册会计师在审计工作初期识别重大事项，并在管理层的协助下及时解决这些事项：
或针对这些事项制定有效的实质性方案或综合性方案
B．如果在期中实施了进一步审计程序，F注册会计师不需要针对剩余期间获取审计证据
C．巳公司管理层也完全有可能在注册会计师于期中实施了进—步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改，F注册会计师在期中实施了进一步审计程序所获取的审计证据已经发生了变化
D．即使F注册会计师在期中实施的进一步审计程序能够获取有关期中以前的充分、适当的审计证据，但从期中到期末这段剩余期间还往往会发生重大的交易或事项（包括期中以前发生的交易、事项的延续，以及期中以后发生的新的交易、事项），从而对所审计期间的财务报表认定产生重大影响
3.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。
下列表述正确的是（A）。
A．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多
B．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少
C．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少
D．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多
4.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（C）。
A.审计风险是预先设定的
B.重大错报风险是评估的
C.审计风险是注册会计师审计前面临的
D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
5.下列有关检查风险的观点不能认同的是（D）。
A．检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B．在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D．检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
第六章
1.注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估（D）。
A.可接受的检查风险B.审计风险水平C.控制风险水平D.财务报表重大错报风险
2.了解被审计单位及其环境一般（D）。
A.在承接客户和续约时进行B.在进行审计计划时进行
C.在进行期中审计时进行D.贯穿于整个审计过程的始终
3.注册会计师应当了解被审计单位会计政策的选择和运用，是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。
在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，不属于注册会计师应当予以特别关注的事项是（B）。
A.重要项目的会计政策和行业惯例
B.常规交易的会计处理方法
C.在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响
D.会计政策的变更
4.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（C）。
A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据
C.为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险
5.了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（D）。
A.了解被审计单位的业绩趋势
B.确定被审计单位的业绩是否达到预算
C.将被审计单位的业绩与同行业作比较
D.考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力
6.注册会计师在实施风险评估程序时可以通过向相关人员询问来获得对被审计单位及其环境的了解。
下列对相关人员的询问不恰当的是（C）。
A.询问治理层有助于注册会计师了解财务报表编制的环境
B.询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作
C.询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
D.询问内部法律顾问有助注册会计师了解有关法律法规的遵循情况
1.了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序，这些审计程序有（ABC）。
A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B.分析程序
C.观察和检查D.函证被审计单位债务人
2.注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
其中，注册会计师应当了解被审计单位所处的法律环境及其监管环境的主要内容包括（ABCD）。
A.适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例
B.对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策
C.对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动
D.与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求
3.以下关于评估重大错报风险的说法中正确的是（ACD）。
A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B.注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
D.评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
4.注册会计师在执行年度财务报表审计时，为了解被审计单位及其环境，应当实施的风险评估程序有（BCD）。
A.监盘B.分析程序C.观察D.检查
5.注册会计师应当了解影响被审计单位经营的其他外部因素，其主要包括（ABCD）。
A.宏观经济的景气度B.利率和资金供求状况
C.通货膨胀水平及币值变动D.国际经济环境和汇率变化
6.以下关于注册会计师了解经营风险的说法中，不恰当的有（CD）。
A.经营风险是指可能对被审计单位实现目标和实施战略的能力产生不利影响的重要状况、事项、情况，作为（或不作为）而导致的风险，或由于判定不恰当的目标和战略而导致的风险
B.注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险
C.经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表
D.经营风险对各类交易、账户余额以及披露认定层次或财务报表层次产生重大的间接影响
1.注册会计师无须了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。
（对）
2.重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。
3.如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解。
4.内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层设计和执行的政策和程序。
5.风险评估时要考虑控制环境与其他控制要素的综合作用。
1.内部控制的目标不包括（B）。
A.财务报告的可靠性B.审计风险处在低水平
C.经营的效率和效果D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求
2.关于内部控制，下列表述不正确的是（B）。
A.内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
B.内部控制是针对所有业务活动而设计的
C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
D.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效
3.下列选项中不正确的是（B）。
A.内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证
B.在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D.在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
4.控制环境的说法不正确的是（D）。
A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
C.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
5.职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。
下列职责分离做法中正确的是（B）。
A.交易授权、交易执行、交易付款分离
B.交易授权、交易记录、资产保管分离
C.资产保管、交易执行、交易报告分离
D.交易授权、交易付款、交易记录分离
6.在了解内部控制时，注册会计师最应当关注的是（B）。
A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
C.内部控制是否明确区分控制要素
D.内部控制是否没有因串通而失效
1.内部控制要素包括（A
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