会计分录项目部Word文档格式.docx
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借：
工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费
贷：
应付职工薪酬-临时工资
备注：
临时工资发放遵循公司规定
购买基建易耗品及运费等相关费（油毡纸、彩条布、电胶布、十字刀、电笔）备注：
要求入库单、发票齐全
某某报销基建用易耗品油毡纸等借：
前期基建报销场地协调费、租车费、公交、火车、打车费等费用
某某报销基建期间租车费、差旅费借：
备用金—项目备用金--本项目
司从厂家调拨总公
固定资产统一由公司入账。
各项
生产过程中耗用材料
机械设备如：
制砖机、搅拌机、配料机等，
目部、指挥部不作账务处理。
注意：
自购买固定资产须把发票、入库单全部交回公司，由公司物质会计入固定资产模块中，项目不做账；
同时机械设备的转移一样，但付款时要及时冲销应付账款
收到公司从某某厂家配送原材料如：
减水剂、钢纤维等，备注：
以发货未付款确认函、验收入库单作为原始凭证入账单价往往没注明
收到公司从某某厂家配送减水剂5T/钢纤维2T（厂家）借：
原材料-减水剂原材料-钢纤维-应付账款暂估-某某供应商贷:
收到三厂从某某厂家配送货模具、模盒、网片，备注：
送货单、验收入库单作如为原始凭证做账，单独保存没有单价，
收到三厂从某某厂家配送模盒借：
原材料-网片周转材料-模盒模具贷:
应付账款-暂估-北京泰明鸿
收到甲方中铁十六局供应材料钢筋、水泥。
．
暂不入账，以前做帐的要及时冲销，但需要做相关台帐。
生产过程
甲供材料单价变动，定期与甲方核对
项目结束或施工过程中调往其他项目部材料物质，例如：
D项目部调减水剂2T到F项目部,备注：
出库单及调拔后附单
减水剂2T、单价、数量调往F项目部借：
原材料-减水剂-F项目部借：
原材料-减水剂-D项目部（红字）注意：
收到方不做账，但是要在账上查看是不是已经收到。
购生产用原材①自沙子、水泥、料石子、钢筋、款项已支付，备注：
入库单记账联（一般红联），发票未到。
购买某某家石子、沙子暂估单价、数量入库、万石子100借：
原材料--XX供应商贷：
应付账款—暂估100万
收到发票做账50000
原材料借:
应交税费-应交增）进项税额（值税
1.摘要：
收到某某家石子、沙子发票50万，冲回暂估借：
原材料-石子（红字）50万贷：
应付账款-暂估-XX供应商（红字）50万2.摘要：
收到某某家石子、沙子发票
中耗用材料、折旧
8500贷:
应付账款-应付款-XX供应商58500
借：
原材料-石子（蓝字）50万贷：
应付账款-应付款-XX供应商（蓝字）50万
1.具体参照确认负债三步曲。
2.同时这两张凭证的金额始终是一样。
3.项目部要是销售合同，涉及增值税时，参照工厂账务处理，同理工厂有施工部分参照本规定。
支付某某家石子、沙子发票款项
支付材料费（X项目部）60万
应付账款-应付款-XX供应商60万
贷：
备用金-项目备用金
60万
领用原材料用于生产，出库单、或相应出库手续，备注：
按产品耗用量分不同
领用原材料石子、沙子、单价、数量借：
工程施工-合同成本-材料费
水泥-贷：
原材料
别结转
项目结束后变卖材料，公司要求将变卖材料款汇入公司指定帐户。
项目部不要求做账，款项打回公司
外租生产车间、厂房、场地，备注：
提供相应发票
付外租厂房租金借：
工程施工-其他直接费-场地厂房租金贷：
备用金-项目备用金
租用甲方发电设备如：
发电机等备注：
摘要：
付租赁发电机款外租器--借：
工程施工其他直接费具贷：
租用外单位租水泥罐等，包括租金、吊装、维护、维修费，提供相应发票备注：
付租赁水泥罐款借：
工程施工-其他直接费-外租器具项目备用金-贷：
备用金
购入电钻、电线、及备注：
后五金电料，库单、有效发附入票、收据
购生产用电钻-借：
周转材料生产用具用品项目备用金-贷：
其他直接费自购五金电料工具、生产零星杂料、其他费用其他直接费自购五金电料工具、生产杂星零料、其他费用
领用五金电料
领用五金电料一批
工程施工-其他直接费-五金电料工具及修理
周转材料-生产用具用品
领用生产零星杂料
领用生产零星杂料摊销借：
工程施工-其他直接费-生产零星杂料贷：
周转材料-易耗品
购产品保温用煤注：
附入库单、发票
购施工保温用煤借：
周转材料-易耗品贷：
摊销保温用煤
摊销施工保温用煤借：
工程施工-其他直接费-产品保温费贷：
如青苗费、支付占用农田补偿金，备注：
后附对方收据
付青苗费借：
工程施工-其他直接费-施工补偿费贷：
检测费：
检验产品等合格发生的费用，备注：
后附正规发票．
付施工产品检测费借：
工程施工-其他直接费-检测费
项目备用金-贷：
生产场地、工棚、厂房交付使用后（后期）发生的修理、整理费用。
后附正规发票
付场地后期整理费借：
工程施工-其他直接费-场地整理/后期贷：
产品运输费、吊车费及本项目部代其他承担的材料运项目在本项目部报费（备注：
附正规发销）票及报销单
付电缆槽运输费-其他直接费-运杂费借：
工程施工贷：
备用金-项目备用金
在正常条件下工程施工用水、用电费用，备注：
附正规发票及报销单
付工程施工用水用电费施工用水-工程施工-其他直接费借：
用电项目备用金贷：
备用金-
月末将其他直接费分摊。
分摊其他直接费借：
工程施工-合同成本-其他直接费
工程施工-其他直接费-明细科目
管理人员的工发放
发放某月管理人员工资
间接费用管理人员组织、管理、协调生产发生费用
资及奖金，备注：
后附工资单
应付职工薪酬-工资贷：
工资的发放与计提一定要在摘要里写清楚月份。
计提管理人员工资
计提某月管理人员工资借：
工程施工-间接费用-工资贷：
应付职工薪酬-工资
管理人员实际发生的职工福利费，如伙食费、节假日补助、生活用节日聚餐费、（为管理人员购入品，厨房床、被褥等）用具用品等；
指按实工人福利费：
的生产工人际发生福利费如：
医疗费、药费、过节费、慰问内包工人伙食品等、费、加班餐费。
付某月伙食费、发放补助借：
应付职工薪酬-职工福利费项目备用金-贷：
备用金
期末结转福利费
结转某月职工福利费职工福利费-间接费用-工程施工借：
应付职工薪酬-职工福利费
办公零星用品，如：
文具、纸张、帐表、印刷、邮寄、书报、管理人员生活会议、水电和取暖（包括现用场临时宿舍取暖）煤、取款、汇款手续管理人员单独报费、收销电话费等费用、取银行利息购置器具、家以及具、检验、测绘、消防用具等低耗品
购办公用纸借：
工程施工-间接费用-办公费项目备用金-贷：
备用金摘要：
收银行利息借：
银行存款办公费-间接费用-贷：
工程施工
管理人员因公出差、调动工作的车票、住宿、途中补助，市内费和误餐补助交通费，招聘人员费，项人员外出临时目部（打的）出租车费。
某某报销差旅费、住宿费--借：
工程施工间接费用差旅费项目备用金-贷：
购置的各人员管理．
购劳保用品
项劳保用品费如手套、服装；
劳动保护发生工人费：
防暑降温费、劳在有碍身体保用品，环境中施工的健康保健费用等
工程施工-间接费用-劳保用品项目备用金-贷：
宿管理人员办公室、舍租赁费
付某某项目部办公室、宿舍租赁费房屋租赁间接费用-借：
工程施工-费项目备用金贷：
汽车费用，包括：
项使用的目管理人员交通工具（汽车）的加油费、过路费、停养路费及牌照车费、费、汽车修理费、外车部长期租车费用、辆违章罚款。
某某报销汽车加油费、过路费、修理费-间接费用-汽车费用借：
工程施工项目备用金-贷：
招待甲方相关人员礼品及相关费就餐、．
/摘要：
某某报销办公误餐费礼品费招待费-间接费用-借：
用，严格执行财务规定。
月末间接费用分摊
分摊某月间接费用
工程施工-合同成本-间接费费
工程施工-间接费用-明细
人工费
给劳务队验工计价（预制、加工、安装等），凭计价单做账
钢筋加工计价借：
工程施工-合同成本-人工费贷：
应付账款-暂估-XX劳务队
收到某某劳务队发票
收到某某劳务队发票，冲回暂估
工程施工-合同成本-人工费（红字）
应付账款-暂估-XX劳务队（红字）
2.摘要：
工程施工-合同成本-人工费（蓝字）
应付账款-应付劳务款-XX劳务队（蓝字）
具体参照确认负债三步曲。
支付某某劳务工资
付外包钢筋加工费
劳务-XX应付劳务款-借：
应付账款
队
支付临时工资
付基建临时工工资
同时月末转入人工费
工程施工-合同成本-人工费
机械作业
施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。
付机械用油借：
机械作业-燃料及动力项目备用金-贷：
机器定期维修过程发生配件及修理费
付机器维修费配件及修理费借：
机械作业-贷：
付机器操作员工资、奖金
付机器操作员工资工资借：
应付职工薪酬--工人工资项目备用金-贷：
备用金．
计提机器操作员工资、奖金
计提机器操作员工资、奖金借：
机械作业-工资及附加
月末分摊机械作业费用
月末分摊机械作业费用借：
工程施工-合同成本-机械使用费
机械作业-结机械作业
甲方验工计价
甲方验工计价
中铁十六局验工计价
应收账款-铁路工程款-中铁十六局
工程结算
年末根据完工进度及成本确认收入成本
根据扣除甲供材料及其他扣款后的净额确认主营业务收入，根据项目实际发生的成本确认主营业务成本
期末（季末）确认工程收入和成本借：
主营业务成本工程施工—合同毛利贷：
主营业务收入
工程结束
竣工决算
工程施工—合同成本
工程施工—合同毛利
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