经济法合同法简答题含解释Word格式文档下载.docx

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根据规定，旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。

应缴纳营业税=（2000-500-500-400-80）×

5%×

50=1300（元）。

试题6、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。

A、汽车租赁业

B、汽车维修业

C、文化体育业

D、建筑修理业

本题考核营业税的征收范围。

货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。

试题7、在下列法律责任中，属于行政处罚的是（）。

A、赔偿损失

B、罚款

C、罚金

D、支付违约金

行政处罚以罚为主，体现了对违法者的惩罚。

A、D是承担民事责任的方式，体现了对受害者的补偿性特征。

C是刑事责任中的附加型。

试题8、甲公司在与张三订立劳动合同时，要求张三先缴纳500元的工作服押金，等张三离职时再予以返还。

根据《劳动合同法》的规定，下列对甲公司应承担法律责任的表述，不正确的是（）。

A、劳动行政部门可以责令甲公司将该500元限期退还给张某

B、劳动行政部门可以对甲公司处以800元的罚款

C、劳动行政部门可以对甲公司处以2400元的罚款

D、如果甲公司的行为给张某造成损害的，应当承担赔偿责任

用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款。

给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

试题9、下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是（）。

A、被依法宣告破产的

B、劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的

C、被吊销营业执照的

D、被责令关闭、撤销的

试题10、对于纳税人自建建筑物销售的，则（）是其营业税纳税义务发生时间。

A、建筑物完工的当天

B、建筑物产权转给购买者的当天

C、预收营业额的当天

D、销售建筑物并收讫营业额的当天

对于纳税人自建建筑物销售的，销售建筑物并收讫营业额的当天是其营业税纳税义务发生时间。

试题11、（）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。

A、税目

B、税率

C、征税对象

D、计税依据

税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

试题12、根据《会计档案管理办法》的规定，下列保管期满，但不得销毁的会计档案有（）。

A、年度会计报表

B、涉及税款上缴的各类会计档案

C、涉及款项收付的各类原始凭证

D、保管期满但未结清债权债务的原始凭证

根据《会计档案管理办法》的规定，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。

试题13、下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是（）。

A、决定公司的经营方针和投资计划

B、决定公司的经营计划和投资方案

C、对公司增加或减少注册资本做出决议

D、对发行公司债券做出决议

本题旨在考查有限责任公司董事会与股东会职权的区别。

A、C、D选项属于股东会的职权。

试题14、下列各项中，属于中央税的税种是（）。

A、关税

B、增值税

C、营业税

D、契税

（1）关税、消费税属于中央税；

（2）营业税、契税、城镇土地使用税属于地方税；

（3）增值税属于中央地方共享税。

试题15、根据《营业税暂行条例》的规定，下列说法不正确的是（）。

A、单位或个人自己新建建筑物后销售的行为，视为提供应税劳务，应为营业税纳税人

B、单位将不动产无偿赠送给他人的行为，视为销售不动产，应为营业税纳税人

C、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务，该员工为营业税纳税人

D、企业租赁或承包给他人经营，以承租入或承包人为纳税人

本题旨在考查营业税纳税人的相关规定。

根据营业税有关法律的规定，营业税征税范围中的应税劳务，不包括单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务，故此题应选C选项。

试题16、仲裁的基本原则是（）。

A、二审终审制

B、公开进行裁决

C、上诉制度

D、一裁终局制

试题17、接上题，大华食品厂此时已经与另一家面粉厂签订了买卖合同，所以拒绝接受光明面粉厂的面粉。

下列观点中正确的是（）。

A、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，大华食品厂应承担违约责任

B、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，但大华食品厂不应承担违约责任

C、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，但大华食品厂应承担缔约过失责任

D、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，大华食品厂也不应承担缔约过失责任

因为大华食品厂向几个面粉厂商的发函属于要约邀请，光明面粉厂将面粉送货上门属于要约，而大华食品厂拒绝接受光明面粉厂的面粉，双方的买卖合同不成立。

大华食品厂对自己发出的要约邀请不存在过失，也不应承担缔约过失责任。

试题18、下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是（）。

A、劳动者患病或负伤，医疗期满的

B、劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的

C、劳动者在试用期内的

D、用人单位濒临破产进行法定整顿期间的

试题19、某公司2003年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。

在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（）万元。

A、15

B、10

C、5

D、3

本题中可以抵扣的业务招待费为5万元。

全年销售（营业）收入净额在1500万元以下的（含1500万元）的，业务招待费的扣除标准为不超过销售（营业）收入净额的5‰。

试题20、根据《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，应由（）人民法院管辖。

A、合同签订地

B、原告住所地

C、被告住所地

D、不动产所在地

本题旨在考查特殊地域管辖问题。

根据《民事诉讼法》的规定，此题应选D选项。

试题21、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是（）。

A、运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额。

B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C、旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。

D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额

本题考核营业税的计税依据规定。

根据规定，娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为营业额。

试题22、2009年1月初，甲建筑公司为乙单位盖厂房，甲、乙双方议定由甲建筑公司包工包料。

7月底厂房竣工验收并交付使用。

经核算，盖厂房共使用建筑及装饰材料等150万元。

甲建筑公司向乙单位收取包工费80万元。

甲建筑公司7月份应纳营业税的营业额为（）。

A、80

B、150

C、230

D、70

根据营业税法律制度规定，建筑企业承接包工包料工程，以料、工、费全额为营业额计算缴纳营业税。

甲建筑公司7月份应纳营业税的营业额=150+80=230（万元）。

试题23、上海市某运输服务企业在各地经营运输业务取得收入，其中，北京市1.5万元，上海市1.5万元，天津市1.5万元，该运输服务企业营业税的纳税申报地点应当是（）。

A、北京市

B、上海市

C、天津市

D、按取得收入在三市分别缴纳

纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，该运输服务企业机构所在地是上海市，所以应在上海市纳税

试题24、按照企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，费用不包括纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的（）。

A、生产费用

B、销售费用

C、管理费用

D、财务费用

根据企业所得税准予扣除项目的规定。

试题25、下列项目中，属于营业税计税依据的是（）。

A、保险业的利息收入

B、联运业务总收入

C、歌舞厅收取的各项收入

D、非金融机构买卖有价证券的价差

试题26、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当（）

A、经代表合伙企业出资额2／3以上的合伙人的同意

B、经其他合伙人的一致同意

C、经其他合伙人2/3以上同意

D、经其他合伙人的过半数同意

合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当经全体合伙人的一致同意。

试题27、李伟2007年1月投资成立了个人独资企业——永昌公司，委托王海管理企业事务，授权王海可以决定10万元以下的交易。

王海以永昌公司的名义向张明购买15万元的商品，张明不知李伟对王海的授权限制，依约供货。

永昌公司未按期付款，由此发生争议。

下列表述中，符合法律规定的是（）。

A、王海仅对10万元以下的交易有决定权，永昌公司向张明购买商品的行为应视为无效

B、李伟向张明出示给王海的授权委托书后，可不履行付款义务

C、李伟向张明出示给王海的授权委托书后，付款10万元，其余款项张明只能要求王海支付

D、永昌公司向张明购买商品的行为有效，应履行付款义务

个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。

本题中，张明在不知李伟对王海的授权情况下，与永昌公司签订合同，属于善意第三人，永昌公司应履行付款义务。

试题28、用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是（）。

A、责令改正，给予警告

B、责令改正

C、责令改正，情节严重的给予警告

D、给予警告

试题29、根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过（）的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。

A、30日

B、60日

C、90日

D、6个月

根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。

试题30、按期纳税的起征点为月营业额（）。

A、200～400元

B、200～500元

C、200～600元

D、1000～5000元

《营业税暂行条例》规定，按期纳税的起征点为月营业额1000至5000元，按次纳税的起征点为每次（日）营业额100元。

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试题31、下列各项中，适用比例税率计征个人所得税的有（）。

A、个体工商户的生产经营所得

B、工资、薪金所得

C、对企事业单位的承包经营所得

D、财产转让所得

试题32、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。

A、由甲方缴纳

B、由乙方缴纳

C、由甲乙双方各缴一半

D、由甲乙双方各缴一半

本题考核契税的缴纳。

根据规定，房屋等价交换免征契税。

试题33、下列情况应征收土地增值税的是（）。

A、用于贷款抵押期间的房地产

B、企业用房屋抵债

C、企业兼并转让的房地产

D、个人出售已居住6年的房屋

本题考核点是土地增值税的征收范围及减免优惠。

A项未发生权属转移，所以不征土地增值税；

C、D项属免税范围。

试题34、对于下列个人所得，不适用每次收入不超过4000元的，减除费用800元；

4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的计算方法的是（）

A、特许权使用费所得

B、财产转让所得

C、劳务报酬所得

D、财产租赁所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；

四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

综上，根据题意，本题正确答案是B项。

试题35、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

本题考核个人所得税中居民纳税人的认定。

根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：

一是在中国境内有住所；

二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

试题36、张某2006年3月取得稿费收入8万元，应缴纳的个人所得税为（）万元。

A、1.22

B、1.6

C、1.28

D、0.896

应纳个人所得税=8×

（1-20%）×

20%×

（1-30%）=0.896（万元）。

试题37、下列属于非居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B、在中国境内无住所

C、在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度

D、在中国境内有住所，但目前未居住

试题38、某锰矿开采企业2009年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为（）

A、5500吨

B、5800吨

C、6000吨

D、6200吨

试题39、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的是（）。

A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次

C、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次

D、以每次出版发表取得的收入为一次

试题40、下列选项中，不属于流转税类的是（）。

A、增值税

B、消费税

C、契税

D、关税

我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类。

选项C属于行为税类。

试题41、在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

（）

在个人所得税征管中，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收；

对财产租赁是按比例征收的。

试题42、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A、10%

B、12%

C、15%

D、18%

根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

试题43、王教授受某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿，从出版社取得报酬5000元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

试题44、某省体育器材公司于2006年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。

该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（）万元。

A、2.4

B、2.1

C、4.5

D、0

（1）以获奖方式承受土地、房屋权属，应当征收契税；

（2）只有在取得住房时才缴纳契税，出售住房时不缴纳契税。

本题的计算过程：

80×

3%=2.4（万元）。

试题45、职工李某接受他人捐赠的一套房屋，该房屋原来建筑成本6万元，目前市场价20万元，李某接受捐赠后又支出装修费4万元，契税税率5%，则李某应交契税（）万元。

A、1

B、1.5

C、0.7

D、25

根据税法规定，土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。

应纳税额=计税依据×

税率=20×

5%=1（万元）

试题46、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。

根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（）元。

A、2688

B、2880

C、3840

D、4800

应纳个人所得税税额=20000×

（1-30%）+（4000-800）×

20%=2880（元）。

试题47、城镇土地使用税采用的税率形式是（）。

A、比例税率

B、累进税率

C、固定税额

D、幅度的差别税额

本题考核城镇土地使用税的税率形式。

城镇土地使用税采用有幅度的差别税额。

试题48、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A、3%～35%

B、3%～45%

C、5%～35%

D、5%～45%

根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。

试题49、下列项目中不征资源税的项目是（）。

A、煤矿生产的天然气

B、煤矿生产销售的原煤

C、油田出售的原油

D、油田出售的天然气

本题考核点是资源税的应税项目。

煤矿生产的天然气暂不征收资源税。

试题50、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（）。

A、劳动报酬所得

B、稿酬所得

C、保险赔款

D、彩票中彩所得

保险赔款属于个人所得税的免税项目。

试题51、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。

该人两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

3000-800=2200（元）2200×

20%=440（元）4000-800=3200（元）3200×

20%=640（元）500-（500×

20%）=400（元）400×

20%=80（元）440＋640＋80=1160（元）

试题52、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为（）。

A、车船的登记地

B、车船的购买地

C、车船的使用地

D、车船的生产地

试题53、某企业地处市区，本月缴纳增值税30万元，营业税5万元，企业所得税12万元。

该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。

（市区的城建税税率为7%）

A、1.75

B、2.35

C、2.45

D、3.29

试题54、应纳房产税的某栋房产原值20万元，依照房产余值计算缴纳房产税，并且当地规定房产税扣除比例为30%，则该栋房产应当缴纳房产税（）

A、2400元

B、1680元

C、720元

D、1440元

房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；

依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

据此，本题应当适用1.2%的税率。

应纳房产税＝200000×

（1-30%）×

1.2%＝1680（元）

试题55、某电厂与水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计为500000元。

货物运输合同的印花税税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰。

该项合同双方各应缴纳的印花税金额为（）。

A、50元

B、250元

C、500元

D、2500元

载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额，就分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；

如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。

试题56、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税（）万元。

A、24

B、22.8

C、30

D、16.8

1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50×

12%=6（万元）；

（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=2500×

70%×

（1-20%）×

1.2%=16.8（万元）。

两项合计，该企业应纳房产税22.8万元。

试题57、王某是一机动船的所有人，他与李某签订了为期1年（2006年1月113至12月31日）的租赁合同，但合同对2006年的车船使用税由谁缴纳未予明确，2006车船使用税的纳税人是（）。

A、王莱

B、李某

C、工某代李某缴纳

D、税务机关指定王某和李某中的一人

本题考核点是车船使用税纳税人的规定。

车船使用税的纳税人原则上为车船使用人。

如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方协商确定纳税人；

租赁双方来商定时，由使用人纳税。

试题58、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A、合同的双方当事人

B、合同的双方当事人

C、合同的代理人

D、合同的代理人

签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

试题59、下列项目中应缴纳资源税的是（）。

A、副食店销售的食盐

B、盐厂销售的卤水