《国家税收》练习个人所得税Word文档格式.docx

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C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税

D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税

10、下列所得中，免缴个人所得税的是（　　）。

A．年终加薪　　B．拍卖本人文字作品原稿的收入

C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红

11、下列属于减税项目的是（　　）。

A．国债和国家发行的金融债券利息　

B．因严重自然灾害造成重大损失的

C．军人的转业费、复员费　　

D．按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费

12、部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。

对个人取得该项所得应（）。

A．按劳务报酬所得征收个人所得税B．不征收个人所得税

C．按偶然所得征收个人所得税D．按其他所得征收个人所得税

13、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（）。

A．单一所得税制B．分类所得税制

C．综合所得税制D．混合所得税制

14、按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（）。

A．固定资产盘亏净损失B．购置的价值为7万元的测试仪器

C．个体户业主的工资D．分配给投资者的股利

15、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）。

A．工资、薪金所得　　B．劳务报酬所得

C．偶然所得　　D．个体工商户的生产经营所得

16、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金不可以扣除的有（）。

A．增值税B．消费税

C．教育费附加D．印花税E．房产税

17、代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的（）预征个人所得税。

A．3%B．2．5%C．2%D．1．5%

18、个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，可以税前据实扣除。

超过部分，准予在以后纳税年度内结转扣除。

A．8．5％B．15％C．2．5％D．5％

19、个体户在生产经营中发生与家庭生活混用的费用，（）。

A．按50%的比例确定分摊费用予以税前扣除

B．按70%的比例确定经营费用予以税前扣除

C．由税务机关核定比例分摊费用予以税前扣除

D．不予税前扣除

20、个人所得税纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的公有住房、经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除（）。

A．最高扣除限额为房屋原值的15%B．最高扣除限额为房屋原值的10%

C．最高扣除限额为房屋原值的5%D．最高扣除限额为房屋原值的20%

21、中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定为海外回流文物，财产原值凭证金额栏填写没有封顶，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税（）元。

A．30000B．0C．3000D．15000

22、某歌手与卡拉OK厅签约，2011年一年内每天到歌厅演唱一次。

每次付酬100元，则对其征个人所得税应按（）。

A．每天　　B．每周　　C．每月　　D．每季

23、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税

B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税

C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税

D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

24、某人为某公司设计机械制造图纸，获得设计费收入30000元，其应纳个人所得税的税额为（）。

A．8000元B．6000元C．5200元D．12000元

25、税法规定：

个体户通过有关部门进行公益、救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的（）。

A．3％B．10％C．15％D．30％

26、提供著作权的使用权取得的所得，属于（）所得。

A．劳务报酬所得B．稿酬所得

C．偶然所得D．特许权使用费所得

27、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。

A．扣缴义务人确定B．纳税人自行确定

C．主管税务机关确定D．纳税人与主管税务机关协商确定

28、下列所得中,属于劳务报酬所得的是（）。

A．个人独立从事制图取得的所得B．教师为受雇任职学校讲课取得的所得

C．临时工为单位安装作业取得的所得D．雇员取得的年终劳动分红

29、下列各项所得不能按个体工商户生产经营所得项目征税的有（）。

A．个人因从事彩票代销业务取得的所得B．个体工商户对外投资取得的股利

C．个人独资企业的投资者的所得D．私人开的诊所的所得

30、税务机关按照规定付给扣缴义务人手续费用时，应当按月填开（）发给扣缴义务人。

扣缴义务人持该凭证向指定银行办理退库手续。

A．通用缴款书B．通用完税证C．转账完税证D．收入退还书

31、在计算缴纳个人所得税时，个人通过非盈利性的社会团体和国家机关进行公益性捐款，下列各项中，不允许在应纳税所得额中全额扣除的是（）。

A．向红十字事业捐赠B．向农村义务教育捐赠

C．向中国绿化基金会捐赠　D．向公益性青少年活动场所捐赠

32、根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是（）。

A．财政部B．国家税务总局

C．省级税务机关D．当地主管税务机关

33、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（　　）。

A．合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

B．个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

C．除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D．除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

34、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除财产原值及合理费用的是（　　）。

A．有价证券的原值　　　　　　　　B．建筑物的建造费用及相关费用

C．机器设备购进价格及运输费　　　D．转让土地使用权所取得的价外收入

35、下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法不正确的是（　　）。

A．个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除

B．个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

C．个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销

D．个体工商户购置的新产品、新技术、新工艺的测试设备仪器单位价格在5万元以下的，可以直接扣除

36、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（　　）。

A．员工接受实施股票期权，在行权时，按“工资、薪金所得”征收个人所得税

B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C．个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税

D．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

37、陈某从法国获得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为（）元。

A．10000B．20000C．0D．15000

38、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（　）。

A．拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值

C．拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

D．拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款　

39、个体工商户与企业联营而分得的利润（）。

A．按生产、经营所得项目征收个人所得税

B．按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税

C．按财产转让所得项目征收个人所得税

D．不需要征收个人所得税

40、某高校教师与民办学校签约，为其教授三门课程，其讲课费应纳个人所得税（）。

A．课程结束时按三门课程分别计算　　　B．合计全部收入一并计算

C．按每个月取得的收入计算　　　　　　D．平均每个月收入计算

二、多项选择题

1、以下各项所得适用累进税率形式的有（）。

A．工资薪金所得；

　　　　　　　　B．个体工商户生产经营所得；

C．财产转让所得；

　　　　　　　　D．承包承租经营所得。

2、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。

A．退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

B．个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

C．个人取得公务交通、通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税

D．对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税

3、下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中，说法正确的有（）。

A．个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

B．个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

C．个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2．5％的标准内据实扣除

D．个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

4、下列关于自行申报纳税的申报地点，说法正确的有（）。

A．在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报

B．在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报

C．在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报

D．个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报

5、个人取得的应纳税所得，包括（）。

A．现金B．实物C．有价证券D．其他经济利益

6、单位为个人缴付和个人缴付的“三费一金”，是指（）。

A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.住房公积金

7、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后，应当填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》，并在办理纳税申报时报送主管税务机关，同时报送个人有效身份证件复印件，以及其他有关资料。

有效身份证件包括（）。

A．纳税人的身份证B．护照C．回乡证D．军人身份证件

8、下列各项个人所得，免纳个人所得税：

（）。

A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B．国债和国家发行的金融债券利息

C．按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D．福利费、抚恤金、救济金　　　　E．保险赔款

9、根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（　）。

A．财产转让所得　B．财产租赁所得

C．中奖所得　　D．特许权使用费所得　　E．工资薪金所得

10、关于个人所得税的相关税务处理办法正确的有（　　）。

A．纳税人对企事业单位承包、承租经营所得中承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

B．个体工商户的生产经营所得一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

C．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益，按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税

D．对企事业单位承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额

E．个体工商户购入、自建、实物投资和融资租入的资产，包括固定资产、无形资产、递延资产等，只能采取分次计提折旧或分次摊销的方式予以列支

11、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（　　）。

A．通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资、薪金所得

B．烈属的所得C．残疾人员取得的所得

D．因自然灾害遭受重大损失

E．达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得

12、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。

A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

B．在中国境内无住所且不居住的个人

C．在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人

D．在中国境内有住所的个人

E．在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

13、某城市公民张先生为自由职业者，2011年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（）。

A．为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游

B．自己开设酒吧取得的收入

C．为出版社审稿取得收入

D．在杂志上发表摄影作品取得收入

E．为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入

14、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（　）。

A．张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元

B．李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C．吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元

D．杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元

E．陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一个月结算一次

15、个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目计算应纳税所得额时，纳税人凭合法有效凭证，从其转让收入额中减除相应的财产原值、拍卖财产过程中缴纳的税金及有关合理费用，合理费用包括（）等。

A．拍卖佣金B．鉴定费C．评估费D．广告费

16、年所得12万元以上的纳税人的年所得不包括（）。

A．每月减除费用2000元B．住房公积金

C．保险赔款D．国债利息收入

17、按照个人所得税法的规定，个人参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得，应（）。

A．免予征税B．按利息、股息、红利所得项目征税

C．按偶然所得项目征税D．适用20%税率,不减除任何费用

18、下列收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额的有（）。

A．外币存款利息B．企业债券利息

C．出租房屋的租金　　D．超过1万元的体育彩票中奖所得

19、下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。

A．从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助

B．集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息

C．内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

D．个体出租车司机从事客货营运取得的收入

20、下列所得应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（）。

A．专利权B．著作权C．稿酬D．非专利技术

21、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A．发表论文取得的报酬　　　　B．到某高校讲学取得的报酬

C．将国外的作品翻译出版取得的报酬

D．高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

22、下列与任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。

A.年终加薪B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C.实行年薪制而兑现的年薪D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

E．办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

23、如果个体工商业户发生年度经营亏损，则（）。

A．允许用下一年度的经营所得弥补B．不允许弥补

C．可以无限制弥补

D．允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年

24、计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有（）。

A．各种赞助支出B．个体户业主的工资支出

C．财产保险支出D．缴纳的个人所得税

25、下列所得实行按年计征，分期预缴的有（）。

A．个体工商业户的生产经营所得

B．特许权使用费所得

C．实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得

D．个人独资企业和合伙企业所得

26、在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的项目有（）。

A．被没收财产损失B．融资租赁费用

C．工商管理费D．外币结算的汇兑损失E．分配给投资者的股利

27、下列关于个人所得税，表述正确的有（　）。

A．某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税

B．某股份公司职工向因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征

C．某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税

D．个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税

E．个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税

28、下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有（）。

A．个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得

B．个人因离婚办理房屋产权过户手续　　C．个人转让机器设备的所得

D．个人转让境内上市公司股票所得　　　E．个人转让离婚析产房屋所取得的收入

29、下列项目中按工资、薪金所得征收个人所得税的有（　　）。

A．办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

B．挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入

C．对企业经营成果不拥有所有权的承租、承包人的所得

D．单位因雇员销售业绩组织的旅游支出

30、个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（　　）。

A．员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元

B．个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元

C．按照国家规定被拆迁人取得的拆迁补偿款

D．作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

31、下列关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题说法正确的有（　　）。

A.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

B.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税

C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入，按“财产转让所得”项目计征个人所得税

D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“股息、利息、红利”项目征收个人所得税

32、以下对于合伙企业的税务处理的表述中，正确的有（　　）。

A．计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的5‰扣除

B．投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补

C．合伙人自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除

D．2010年发生的亏损可以用合伙企业2011年的所得弥补

E．以每个合伙人为纳税人计算缴纳个人所得税

33、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的是（　）。

A．《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得

B．作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

C．个人取得特许权的经济赔偿收入

D．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

E．提供著作权的使用权取得的所有所得

34、根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有（）。

A．工资薪金所得　　　　B．对企事业单位的承包和承租经营所得

C．特许权使用费所得　　D．对外投资分回的股息、红利所得　　　

E．财产转让所得

35、下列表述正确的是（）。

A．雇佣和派遣单位分别支付工资薪金计算扣缴的个人所得税时只有雇佣单位支付的工资允许减除费用

B．律师事务所支付给投资者的所得，按工资薪金所得征税

C．兼职律师从事务所领取的工资薪金性质的所得，以全额（取得分成收入的，为扣除办案支出费用后的余额）直接确定适用税率

D．单位向职工低价售房，职工就差价部分按照全年一次性奖金征税方法计税

三、计算题

1、假定税务机关对某研究所专家张某2012年度个人收入进行调查，经核实张某2012年1～12月份个人所得情况如下：

（1）每月取得工资收入5500元，1～12月份共计66000元；

（2）转让一项专利，取得收入50000元；

　　（3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；

　　（4）9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元；

　　（5