度中国注册税务师协会后续教育培训课后练习及考试题库Word文档格式.docx
《度中国注册税务师协会后续教育培训课后练习及考试题库Word文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《度中国注册税务师协会后续教育培训课后练习及考试题库Word文档格式.docx（37页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
8、专用发票实行最低开票限额管理。
9、应在发票开具之日起30日内认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
10、
发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
中国注册税务师协会网校课后练习总分支机构的税务管理
1、总机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税，不参与总分机构的增值税汇总计算。
2、
总机构收取的分支机构报送的资产损失应当以专项申报形式向当地主管税务机关申报。
3、
当年撤销的二级分支机构应当自次年第一个企业所得税预缴期间，不就地分摊缴纳企业所得税。
4、
建筑安装企业跨省经营的三级分支机构应当就地预缴企业所得税。
5、
境内外总分支机构税收抵免时，非实际亏损不可以无限期弥补。
二、单选题
1、
总分支机构间（非同一县市）移送货物，受货机构下列哪种情况不应视同销售：
（）
A.向购货方开具发票
B.向购货方开具送货单
C.向购货方收取货款
D.向购货方同时发生A和C行为
ABCD（10分）
B您的答案：
B
某建筑业总机构（跨省经营，总机构在北京，在山西和山东分支机构）财务总监王某，负责总分机构的财务管理和核算，工作地点一直在总机构所在地，则其个人所得税应当在（
）缴纳：
A.北京
B.山西
C.山东
D.自行决定
A您的答案：
A
营改增条件下，总分机构增值税汇总纳税的清算时间为：
A.每年的12月份纳税申报期结束后
B.每年的7月份纳税申报期结束后
C.主管税务机关通知后的第一个纳税申报期结束后
D.每年的第一个纳税申报期结束后，对上一年度总分机构汇总纳税情况进行清算
D您的答案：
D
根据财预（2012）40号：
《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》政策的规定，总机构在正常预缴中，分摊的50%比例部分其中应当预缴中央国库的比例为：
（
）
A.25%
B.35%
C.60%
D.50%
根据国家税务总局2012年第57号：
《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》政策的规定：
总机构在计算各分支机构分摊比例时下列哪一个因素不参与计算：
A.营业收入
B.职工薪酬
C.资产总额
D.利润总额
中国注册税务师协会网校课后练习企业会计准则—所得税
某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。
（ ）
对错（4分）
以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。
商誉的初始确认可能会产生应纳税暂时性差异，但会计准则规定不确认与其相关的递延所得税负债。
企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。
（ ）
确认递延所得税资产时，应以当期税率为基础计算确定。
一台设备的原值为100万元，账面价值为70万元，累计折旧为30万元。
对于该项固定资产，税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同。
不考虑其他因素，则该项设备目前的计税基础为（ ）万元。
A.100
B.30
C.70
D.0
ABCD（6分）
C您的答案：
C
某公司适用的所得税率为25%，2010年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。
税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。
至2010年12月31日，该项罚款尚未支付。
则2010年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
A.0
B.100
C.－100
D.25
2010年12月31日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元，账面价值为500万元。
该企业适用的所得税税率为25％。
则该企业应做的会计处理为（ ）。
A.借：
递延所得税资产5
贷：
所得税费用5
B.借：
资本公积－－其他资本公积5
C.借：
所得税费用5
递延所得税负债5
D.借：
资本公积――其他资本公积5
递延所得税负债5
某企业上年适用的所得税税率为33％，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。
本年适用的所得税税率为25％，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（
）万元。
A.30
B.46.2
C.33
D.32.5
按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（）。
A.会计折旧与税法折旧的差异
B.期末按公允价值调增可供出售金融资产
C.因非同一控制下企业合并而产生的商誉
D.计提无形资产减值准备
三、多选题
企业因下列事项确认的递延所得税，计入利润表所得税费用的有（）。
A.可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异
B.交易性金融资产产生的可抵扣暂时性差异
C.交易性金融负债产生的应纳税暂时性差异
D.投资性房地产产生的可抵扣暂时性差异
B,C,D您的答案：
B,C,D
采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（ ）。
A.本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债
B.本期转回的前期确认的递延所得税资产
C.本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债
D.本期转回的前期确认的递延所得税负债
C,D您的答案：
C,D
在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（）。
A.本期计提固定资产减值准备
B.本期转回存货跌价准备
C.企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额
D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
A,C您的答案：
A,C
有关计税基础的下列表述中，正确的有（ ）。
A.某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额
B.某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额
C.某一资产负债表日负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额
D.某一资产负债表日负债的计税基础＝账面价值－以前期间已税前列支的金额
下列各项表述中，处理正确的有（ ）。
A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理
C.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
D.因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税负债
A,B,C您的答案：
A,B,C
中国注册税务师协会网校课后练习一般纳税人增值税会计核算
当月上交本月增值税
借：
应交税费--应交增值税（已交税金）
贷：
银行存款
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额
固定资产
银行存款等
应交税费--待抵扣进项税额科目，期末借方余额，反映已购进尚未抵扣的进项税额。
应交税费--未交增值税科目，期末借方余额，反映多交的增值税。
辅导期纳税人经核实不得抵扣的进项税额；
经核查不得抵扣的海关进口增值税专用缴款书进项税额
应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）（蓝字）
相关科目（蓝字）
6、
一般纳税人，销售自己使用过的购进或自制的固定资产
固定资产清理
应交税费--未交增值税
（或）应交税费--应交增值税（销项税额）
7、
应交税费--增值税留抵税额科目，期末贷方无余额。
8、
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额
财务费用
银行存款等
9、
开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额
应交税费--增值税留抵税额
应交税费--应交增值税（进项税额转出）
按规定抵减的增值税应纳税额
管理费用
应交税费--应交增值税（减免税款）
中国注册税务师协会网校课后练习关联交易涉税处理与节税筹划
成本加成法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易净利润作为关联交易的公平成交价格。
对错（1分）
如果一方向另一方提供劳务，则双方具有关联关系。
企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。
可比非受控价格法只能适用于有形资产的购销或转让。
企业按照税务机关要求提供的同期资料，须加盖公章，并由法定代表人或法定代表人授权的代表签字或盖章。
企业因合并、分立等原因变更或注销税务登记的，应由合并、分立前的企业保存同期资料。
同期资料应使用中文，如原始资料为外文的，应附送中文副本。
选用合理的转让定价方法应进行可比性分析。
可比性分析应特别考察关联交易与非关联交易在功能风险及合同条款上的差异以及影响毛利率的其他因素。
如果一方的高级管理人员是由另一方委派的，则双方具有关联关系。
A公司持有B公司24%的股份，B公司持有C公司25%的部分，A公司间接持有C公司的股份为（）。
A．24%
B．25%
C．6%
D．12.5%
税务机关在进行关联业务调查时，下列主体中没有提供相关资料义务的是（）。
A．被调查企业
B．被调查企业的关联方
C．被调查企业的股东
D．与关联业务调查有关的其他企业
下列企业中可免于准备同期资料的是（）。
A．甲公司年度发生的关联购销金额为2亿元且其他关联交易金额为1亿元
B．乙公司年度发生的关联购销金额为3亿元无其他关联交易
C．丙公司年度发生的关联购销金额为2亿元且其他关联交易金额为2000万元
D．丁公司年度发生的关联购销金额为1亿元且其他关联交易金额为1亿元
企业集团合并财务报表，可视企业集团会计年度情况延期准备，但最迟不得超过关联交易发生年度的（）。
A．5月31日
B．12月31日
C．次年5月31日
D．次年12月31日
下列不属于间接转让股权的合理商业目的的是（）。
A．规避外汇管制
B．规避外商投资企业审批限制
C．增加投资者身份的隐蔽性
D．节税
下列属于有形资产的转让的是（）。
A．土地使用权的转让
B．机器设备的转让
C．专利的转让
D．营销渠道的转让
下列国家和地区中不属于避税地的是（）。
A．英属维尔京群岛
B．加拿大
C．百慕大
D．开曼群岛
根据《特别纳税调整实施办法（试行）》的规定，A公司持有B公司25%的股份，B公司持有C公司25%的股份，相当于A公司间接持有C公司（）。
A．25%的股份
B．6.25%的股份
C．12.5%的股份
D．8.33%的股份
根据《特别纳税调整实施办法（试行）》的规定，A公司注册资本3000万元，目前实收资本为2000万元，如果A公司向B公司（非独立金融机构）借款达到下列数额，A公司与B公司就具有关联关系（
）。
A．900万元
B．1000万元
C．800万元
D．500万元
中国注册税务师协会网校课后练习资金融通的涉税分析
1、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，也不得结转到以后纳税年度扣除。
对错（5分）
2、企业所得税法所称的“金融企业同期同类贷款利率”，仅指基准利率不包括浮动利率。
3、根据企业所得税法的规定，非金融企业在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出，准予扣除。
这里的金融机构按照人民银行或者银监会的口径执行
4、《营业税税目注释》的“金融保险业”税目，仅适用于金融保险企业。
5、实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，不得做转让定价调查、调整。
6、企业与自然人之间的借款合同，可以采取口头形式。
7、符合一定条件，一般借款的利息也应当作为资本性支出计入有关资产的成本。
因借款而发生的辅助费用，不区分一般借款还是专门借款，全部费用化计入当期的会计损益（财务费用）。
民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握，但最高不得超过银行同类贷款利率的（）倍
A1B2C3D4
非金融企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这里的规定标准是（）
A0.5：
1B1：
1
C1.5：
1D2：
借款双方因利率发生争议，如果约定不明，又不能证明的，下列说法正确的是
A.可以比照零利率对待
B.可以比照银行同类存款利率计息
C.可以比照银行同类贷款利率计息
D.可以比照银行同类贷款基准利率计息
全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的（）
A10%B20%C30%D40%
公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的（）
上市公司的非经营性资金占用包括（）
A.代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金
B.为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权
C.无偿拆借给大股东及其附属企业的资金
D.有偿偿拆借给大股东及其附属企业的资金
A,B,C,D您的答案：
A,B,C,D
如果不考虑利息资本化，财务费用科目的核算范围包括（）
A生产经营活动的利息支出
B对外投资理财的利息收入
C银行活期存款利息收入
D银行借款的利息支出
A,C,D您的答案：
A,C,D
企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，符合一定条件可以申报资产损失，这些担保是指企业对外提供的与本企业（）等生产经营活动相关的担保。
A.投资B.材料采购
C.融资D.产品销售
企业所得税法所称的“同期同类贷款利率”是指在（）等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。
A贷款期限B贷款金额
C贷款担保D企业信誉
公司成立后，公司、股东或者公司债权人请求人民法院认定股东抽逃出资的情形包括（）
A.将出资款项转入公司账户验资后又转出
B.通过虚构债权债务关系将其出资转出
C.制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配
D.利用关联交易将出资转出
ABCD（
升级会员 