某工程财务监理实施细则Word下载.docx

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3、本工程相关的各类合同及协议、招投标文件、会议纪要等；

4、勘察、设计文件、技术说明、质量评估报告等；

5、各类预、结、决算资料；

6、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国合同法》、《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》、《工程量清单计价规范》；

7、财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》；

8、上海市工程预算定额（2000）及相关取费标准、上海市其他相关工程预算定额及取费标准；

9、《国有建设单位会计制度》；

10、《基本建设财务管理若干规定》；

11、《上海市财政性基本建设项目财政财务监督管理暂行办法》；

12、上海市有关土地征用及拆迁补偿的标准及规定；

13、《上海市建设工程造价咨询工作服务主要内容》；

14、本工程财务监理招、投标文件以及委托合同；

15、其他与项目实施有关的资料。

四、财务监理的总体思路及目标：

以工程批准的总概算为目标，根据工程类型，切块分解总概算，细化概算目标。

以合理确定为基础，有效控制为核心，采用动态控制方法，定期分析、预测最终结算投资数额。

掌握跟踪概算执行情况并随时纠正发生的偏差，严格结算并审查各类费用，依据概算执行情况及时向项目法人提供充分、客观并经过分析研究的资料及信息，提供控制投资方面的报告和建议，以促使工程在人力、物力、财力方面得到最合理的使用，取得最大的投资效益。

严格按照《国有建设单位会计制度》等国家、地方相关法律、法规规范财务行为，正确设置会计科目。

正确合理、合法的使用国有建设资金，规范核算。

协助控制建设投资规模及建设标准，严格控制计划外工程。

协助建设单位正确编报项目竣工财务决算，并通过审计。

五、财务监理的组织机构

根据本项目的性质和特点，为了确保实现财务监理目标，拟采取如下的监理组组织机构，并将本项目列为公司直接关注的项目，将定期对本项目监理小组的工作质量进行检查，且在整个财务监理服务期间随机对监理小组的工作进行抽查。

六、财务监理的工作流程

是

否

七、财务监理的工作内容

㈠投资控制

1．前期阶段

⑴对批准概算的编制依据和构成进行分析，设计标准和造价水平是否匹配。

审核项目建设标准及规模是否超出工可、概算的批准范围，批准概算中投资是否存在超计或漏计情况，并出具专题报告。

对概算进行分解，合理确定投资控制总目标和分目标，并就控制重点提出分析报告和对策。

⑵审核施工准备阶段的工程费用，如三通一平、临水临电等费用。

⑶参与各类工作协调会，介入前期调查工作，对征地、动拆迁补偿等费用进行控制，在控制过程中，对带征地、超出工程实施红线范围的拆迁及拆迁费用高的项目作为控制的重点。

对动迁工作中界限不清、政策不明确等难点之处及时向建设单位及委托人汇报、反映。

⑷对各类管线搬迁费用进行审核，严格控制此类费用支出。

2．招标阶段

⑴协助建设单位审核招标文件，招标文件是招标阶段控制造价的主要依据。

根据建设单位的需要，确定相应的报价原则。

招标文件内容详尽、严密。

开办费、临时工程费、技术措施费、文明施工、安全施工、地上障碍物拆除等可预见的不确定工程量的费用报价包干。

按工程量清单计价规范复核工程量清单供各投标单位投标，使得各投标单位在同样的基础上进行报价，报价也更具有相比性

⑵。

⑶就工程施工的承发包模式、招标方式、招标程序、合同安排、合同界面划分、合同条款等向建设单位提出合理建议和可行方案，并结合本项目特点制定合同格式供建设单位参考。

⑸协助建设单位组织合同谈判，重点在于审查招标文件的要求和投标文件的承诺是否得到落实以及合同价格、结算、付款、索赔等经济条款是否有利于投资控制，严格控制不确定性的开口费用。

⑹协助建设单位签订合同，提交建设项目合同审核意见，尽力维护委托方利益，同时维护合同的公正和合理，为合同的顺利履行创造良好基础。

⑺在施工招标结束后分析投标文件，对日后施工过程中可能出现的超投资控制目标的因素进行预测和分析，制定相应对策上报建设单位参考。

⑻充分注重社会科技力量，借用“外脑”，聘请社会资深顾问，为工程设计作价值分析与优化建议，使资金得到有效利用。

2．工程建设阶段

⑴随时收集与项目建设有关的政策、法规，必要时就其对项目投资的影响向建设单位提交分析报告。

⑵收集整理建设期间各类造价信息、价格走势，分阶段对造价动态进行分析测算。

⑶审核施工单位提交的施工图预算，出具审核报告。

⑷根据施工承包合同价、工程实施进度计划审核工程用款计划，并根据工程实际进展定期进行调整，报送建设单位作为申请用款和筹措资金的参考。

⑸定期（不少于每月一次）对经施工监理核定的现场已完合格工程量进行复核。

对施工单位上报的每月完成工作量月报表审核单价和费用，做到计价与实际进度相符，报表与形象进度相符，避免因承包单位虚报工作量而发生超前支付的可能，控制建设资金的拨付进度。

对变更、签证等申请款进行评估，并测算项目设计变更的增减值，得出中期工程造价估算，便于建设单位动态掌握所有设计修改所引起的总合同造价的增减，以及与承包单位商讨合理的增减数量。

⑹每月向建设单位及上级主管部门报告各项用款的申请和核定情况。

⑺审查施工方案，与施工监理单位协调配合，积极参与施工方案的论证及优化。

在保证施工技术可行、安全的前提下，协助项目实施单位选择经济合理的施工方案。

⑻对设计变更方案进行技术经济分析，凡会导致投资增加的较大变更都要就是否变更，采取何种变更方案，以及本设计变更可能发生的费用情况向建设单位提出分析报告，进行经济评价，作出造价增减分析，作为建设单位决策的依据。

对超出批准概算范围、规模的变更及时建议建设单位暂停实施并上报上级主管部门。

⑼因承包方原因发生的变更引起的费用增加由承包方承担，对此严格控制，避免列入建设单位付款范围。

⑽对设计工程量之外因建设单位原因或根据合同应由建设单位承担的额外增加工作量，在现场签证单上进行会签，重点复核该签证是否属实，费用计算是否符合合同条件以及是否已包括在原合同价范围之内，严格控制变更及签证费用。

⑾参与重大技术问题和设计变更审核，对设计变更进行技术经济比较，严格控制由于设计变更对工程投资带来的影响；

⑿现场签证的管理直接反映项目管理的水平，施工过程中的隐蔽工程、现场签证是增加工程造价的一个重要因素。

应严格签证制度，明确工程、预算等有关部门、有关人员的职权、分工，确保签证的质量，杜绝不实及虚假签证的发生。

注意收集工程施工的有关资料，了解施工过程情况，强调办理工程签证的及时性，对签证的描述要求客观、准确，签证发生后应根据合同规定及时处理，要加强预见性，尽量减少签证发生。

对需要现场清点数量的事项由我司驻现场监理人员在第一时间完成数量清点确保签证内容的真实可靠。

⒀协助建设单位严格审查可能出现的非招标合同的合同条件和合同价款，避免因非竞争性招标而引起的投资失控。

⒁根据项目实施的实际情况，适时向建设单位及相关单位提交监理建议书并抄送委托人，将有关问题尽早解决在萌芽状态。

对特殊、重大问题编写专题报告上报建设单位、委托人。

⒂参加与工程相关的会议，掌握项目建设进度，尽可能将有关问题在现场解决。

经常与建设单位沟通，听取有关财务监理工作的意见与建议,总结财务监理工作的成果与缺陷。

按要求定期向建设单位提交、出具各种报表及财务监理报告。

⒃加强合同管理，随时提醒建设单位履行义务，避免索赔。

必要时，协助协调现场争议，提出调整方案，避免工程进度受损。

⒄每季对实际完成投资与概算分解和施工总承包合同价进行比较分析，对超合同价和超概算以及有超合同价和概算趋势的情况分析原因、制定对策。

将由于设计变更、现场签证以及政策和市场调整引起的动态投资变更上报建设单位及委托人。

如有必要协助建设单位做好调整概算的上报工作。

3．竣工阶段

⑴参与拟订工程竣工结算的方案、程序和提供资料要求，在施工过程中已及时测算的基础上，对实际按照合同约定发生在可调价范围内的工程量增、减等情况进行最后的复核、确认。

⑵出具工程结算审价报告及各项费用审核汇总表上报委托人、建设单位，对概算执行情况进行分析。

⑶协助建设单位正确编制项目竣工决算，协助通过国家审计和资产交付工作。

⑷最后提交总结报告，对工程概算执行情况进行分析，总结项目实施过程中的经验得失。

对于超概算（如果发生）或建设资金情况结余进行分析总结，为委托人、建设单位提供经验，以利于今后的项目建设。

㈡其他建设费用控制

⑴协助项目实施单位对项目勘察、设计、施工监理等其他建设费用进行审核，符合国家发展计划委员会、建设部颁发《工程勘察设计收费标准》（2002年修订本）、沪建监协字（2001）第20号等相关文件的标准。

并力争在此基础上结合市场行情，对项目实施单位做出让利使各项开支合法、合理。

⑵对即时结清费用完善程序、加强审核，每笔费用支出都有据可循。

㈢资金管理

⑴加强对建设单位管理费支出的审核，严格按基建财务制度有关规定控制在批准概算的额度之内。

⑵每月上报委托人建设单位费用的提取和使用情况。

⑶在我们每月准确审核工程量基础上，签署工程款审核、支付意见。

督促建设单位严格按支付意见支付工程款，防止工程款被防止挪用、挤占。

⑷对建设过程中不符合规定的支出提出财务监理意见，并及时向委托人报告。

㈣财务监督

⑴跟踪项目资金的使用，了解用款计划的执行情况及投资完成情况，确保建设资金专户管理、专款专用，防止挪用、挤占和流失建设资金。

⑵协助建设单位正确设置会计帐户，正确区分和确定各类费用的归属，避免违规使用资金及错误记录会计分录。

⑶对费用、成本支出的合理性、合法性进行监督。

依据项目批准的概算和设计规模、标准，审核各类支出，严格制止任何不合理支出，控制工程投资。

⑷协助建设单位编制工程项目的年、月度资金运用计划，确保计划正确合理执行。

⑸协助指导建设单位的物资采购、领用和保管的财务核算管理，并做好审核工作，防止物资损失。

⑹加强对建设单位管理费支出的审核，严格按基建财务制度有关规定控制在批准概算的额度之内。

⑺协助建设单位建立“待摊投资明细表”，列出待摊投资所包括的细目，确保待摊投资的列支科目符合有关规定，支出标准是否在国家和地方有关法规规定范围之内，支出凭证是否在符合有关规定，并出具必要的相应审核报告。

⑻协助指导建设单位根据国家规定进行财务核算，按规定编报会计报表统计报表，并审核其正确、完整和及时性。

⑼审查资金用款计划与上级部门下达年度计划的一致性；

⑽协助指导建设单位正确编制竣工财务决算，审查财务决算报告的真实性、完整性，协助通过审计和验收。

着重协助项目实施单位做好以下相关工作，确保项目财务竣工决算通过国家审计和验收。

①建设资金来源的合规性及其依据，严格执行基本建设程序，实行专款专用。

无转移、侵吞、挪用项目建设资金的情况。

②建筑安装工程投资真实、合理、合法、正确。

支出符合项目概算所列的内容和建设计划，无计划外项目以及乱挤乱摊工程成本现象。

③设备投资完成额真实，无违反规定将不符合正式安装条件的设备计入投资完成额的情况。

④各种待摊投资支出摊销的做到合法、合规、合理。

无巧立明细项目，提高开支标准、乱挤乱摊成本等问题。

土地征用及动拆迁补偿符合规定的标准和范围。

勘察设计费计费标准、计费额合规正确，费用支付依据合同执行。

㈤竣工结算审价

根据工程合同相应的建设工程法律、法规、标准规范与定额、招投标文件、施工图纸、现场发生的各项有效证明审核工程造价。

⑴根据各个工程总体进度计划及委托人和项目实施单位要求编制工程审价工作的程序计划，合理安排个单项工程的审价分项计划，并根据审价过程中情况的变化予以必要的修改或补充。

⑵研究分析工程结算书的结算范围是否在合同范围内。

⑶被审结算书主要内容与合同条款是否吻合。

⑷现场踏勘、计量复核。

⑸检查工程的增，减的手续是否齐全。

⑹全面审核工程结算书工程量的计算准确性。

⑺审核是否套用正确的费率，定额子目是否套用正确，定额换算是否正确。

⑻全面审核工程结算书中材料、设备价格是否正确。

⑼审核各类签证是否合理、合法，符合现场实际情况。

⑽组织召开审价工作相关会议，对疑难问题组织专家咨询。

⑾认真做好审价工作记录，对发现的问题进行调查取证，并由被审价单位或有关责任人签字确认。

⑿对发现的问题与上级单位和主管部门保持沟通，协助处理审价过程中可能出现的各类事宜。

⒀对审价工作记录等进行分类整理，编制审价工作底稿，对发现的问题提出定性及处理意见。

⒁及时将有关文件送委托人审批，办妥有关审价工作的各类手续。

⒂提交决算审价报告，协助委托方落实审价意见。

⒃对闭口包干合同作出后评估。

⒄为委托人义务提供有关政策、法规方面的咨询服务，完成委托人、建设单位在工程决算期间交办的其它事宜。

⒅在审价过程中定期向委托人、建设单位提交工作报告，汇报工作成果、工作计划及执行情况、存在问题及应对措施。

接受委托人、建设单位对审价工作进行评价和考核，并按照可能提出的整改要求认真、及时予以整改。

八、财务监理提交成果及时限

⑴监理合同签订后二周内提交财务监理实施细则。

⑵一周内提交对施工、监理、设备等的招标文件和评标办法的审核意见，重大招标项目二周内提交审核意见。

⑶重大合同条款的审核意见在二周内提交，一般合同在一周内提交审核意见。

⑷必要时提交合同履约中可能出现的超投资控制目标的预测和分析报告。

⑸定期编（审）工程用款计划。

⑹五个工作日完成验工计价，签署付款建议书。

⑺每月报送用款申请审核月报，每季报送投资完成情况分析报告和投资控制预测报告，每年报送概算执行情况分析报告。

⑻日常涉及有关费用、非招标合同、变更、签证等的会签意见，一般7个工作日完成，重大项目14个工作日内完成。

⑼必要时提交调整概算的建议报告。

⑽必要时提供由建设单位供料范围的价格分析测算报告。

⑾必要时提交专题报告。

⑿必要时提交财务计划执行情况分析报告和竣工决算审核报告。

⒀工程决算通过审计后一个月内提交财务监理总结报告。

⒁根据委托人、建设单位需要随时提供其他资料。

九、财务监理各步骤的操作流程：

1．招投标和合同条款的会审流程：

上报会签

意见反馈

会签意见反馈

2．工程款支付流程图：

4．签证审核流程：

3．签证审核流程图：

4．各项费用审核支付流程：

不同意

同意

5．非招标合同的审核：

不同意重新

报价

同意否

6．设计变更流程

是否

否有

超概算

不超概算

不同意

十、财务监理人员职责：

⑴严格遵守国家有关法律、法规及执业规范，廉洁自律、客观公正。

熟悉掌握业务相关项目资料和建设政策、法规。

⑵熟悉概算内容，对概算实施分解。

⑶每季度对概算各项子目的执行进行收集、对照、分析。

⑷编制年年度、阅读资金使用计划。

⑸每月对上报的资金申请进行审核。

⑹对重大合同的参与合同条款审查与合同谈判。

⑺参与招投标工作及相关合同签订工作。

⑻定期对建设单位的财务会计科目的设置、运用、核算、各类开支的合理、合法性进行审查。

⑼对工程预算、竣工结算进行审查，并出具审价报告。

⑽协助搞好甲供设备、材料的管理和财务核算（如果发生）。

⑾定期出具财务监理报告（月、季、年、总结）。

⑿做好一事一报的财务监理建议书和重大问题报告制度。

⒀积极参与项目投资管理，提出合理化建议，为国家节约建设资金。

二○○年月