税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案010256Word文档格式.docx

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B

答案解析:

支付的控购费是政府部门的行政性收费，不并入计税价格计税。

支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元为价外费用，也不计入计税价格计税。

所以该事业单位购买自用的轿车应缴纳车辆购置税=272400÷

（1+13%）×

10%=24106.19（元）。

2、下列选项中，不可以开具增值税专用发票的有（）。

【多选题】

A.销售报关出口的货物

B.在境外销售应税劳务

C.将货物用于集体福利

D.向消费者个人转让不动产

E.将货物赠送给一般纳税人企业

A、B、C、D

选项E，如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠人的要求开具增值税专用发票。

3、以下关于关税的描述正确的有（）。

A.关税的征税主体是国家

B.其他税收主要是由税务机关负责征收，而关税是由海关负责征收

C.关税是对有形的货品征税，对无形的货品不征关税

D.一国的关境和国境可能是一致的，也可能不一致

E.进口关税属于价内税

选项AB：

关税及其他税收的征税主体都是国家，不同的是其他税收主要是由税务机关征收，而关税是由海关征收；

选项C：

关税的征税对象是货物和物品，是对有形的货品征税，对无形的货品不征关税；

选项D：

一般情况下，一国的关境和国境是一致的，但也有国境大于关境和国境小于关境的情况；

选项E：

进口关税属于价外税。

4、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人收回后对外销售的当天

B.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天

C.纳税人采取托收承付结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天

C

选项A，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天；

选项B，纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；

选项D，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

5、位于县城的某公司为一般纳税人，2019年8月转让闲置厂房一幢（该厂房是2016年8月购置的，购置原价为2200万元），取得转让收入3500万元（不含税），该公司2019年8月应纳的城建税和教育费附加为（）万元。

A.38.5

B.25.2

C.14.3

D.11.44

一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

应纳增值税=3500×

9%=315（万元），应纳城建税和教育费附加=315×

（5%+3%）=25.2（万元）

6、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的企业

D

出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

7、该厂来自广告公司收入的增值税销项税额为（）元。

【客观案例题】

A.2380.95

B.2830.19

C.4128.44

D.5752.21

允许广告公司在本厂2017年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告属于不动产租赁，增值税销项税=50000÷

（1+9％）×

9％=4128.44（元）

8、根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的有（）。

A.某房地产企业以开发的商品房抵偿债务

B.合作建房后分房自用

C.个人之间的互换住房

D.某人将自己一套闲置的住房出租

E.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

A、E

个人出租住房，房屋所有权没有转移，不缴纳土地增值税。

9、该企业国内销售环节应缴纳增值税（）万元。

A.13.85

B.14.76

C.14.74

D.11.35

业务

（1）涉及代收代缴消费税、城建税，日化企业的增值税销项税额。

该企业应代收代缴消费税=（20+8）÷

（1-30%）×

30%=12（万元）应代收代缴城建税=12×

7%=0.84（万元）日化企业提供加工劳务应计算的增值税销项税额为1.04万元。

业务

（2）涉及进口关税、增值税、消费税，同时提供了可计算抵扣消费税的条件。

在关税完税价格的计算中，支付的购货佣金不计入关税完税价格。

关税完税价格=60+9+1=70（万元）应纳进口关税=70×

20%=14（万元）进口环节应缴纳的消费税=（70+14）÷

30%=36（万元）进口环节应纳增值税=（70+14+36）×

13%=15.6（万元）或，应纳增值税=（70+14）÷

13%=15.6（万元）因为题目给出本月生产化妆品领用进口化妆品的80%的条件，所以在计算应纳消费税时可以抵扣消费税=36×

80%=28.8（万元）。

本业务可以抵扣的进项税额=15.6+1.08×

9%=15.70万元）业务（3）组成成套化妆品出售，应按成套化妆品的售价和30%的税率计算消费税。

应纳消费税=48×

30%=14.4（万元）增值税销项税额=48×

13%=6.24（万元）业务（4）销售其他化妆品应纳消费税=150×

30%=45（万元）增值税销项税额=150×

13%=19.5（万元）业务（5）将自产化妆品对外赠送应视同销售。

应缴纳消费税=1.4×

（1+5%）÷

30%=0.63（万元）增值税销项税额=1.4×

13%=0.27（万元）该企业可抵扣的增值税进项税额==19.2+1.08×

10%=19.31（万元）增值税销项税额=1.04+6.24+19.5+0.27=27.05（万元）该企业国内销售环节应纳增值税=27.05-15.70=11.35（万元）

10、根据土地增值税暂行条例规定，属于非房地产开发公司的纳税人应当自（），到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

A.签订房地产转让合同之日起7日内

B.签订房地产转让合同之日起10日内

C.有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

D.有关部门办理过户、登记手续之日起10日内

A

属于非房地产开发公司的纳税人应当在签订房地产转让合同之月起7日内，到房地产所在地的主管税务机关进行纳税申报。