cajjhne企业发展顾问集团财务制度总法Word文件下载.docx

cajjhne企业发展顾问集团财务制度总法Word文件下载.docx

《cajjhne企业发展顾问集团财务制度总法Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《cajjhne企业发展顾问集团财务制度总法Word文件下载.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

第四项公司的财务部业务事情的指导原则是：

统一领导、统一监视，分级核算、分级治理，签名卖力。

第三条财务管帐机构和财会人员

第一项公司及各所属公司凭据财务管帐业务的需要，本着“统一领导，分工协作，精简、效能”的原则设置财务管帐机构、确定岗亭职责；

不具备设置管帐机构的，可配备专职或兼职财会人员。

第二项公司财会人员必须具有国度法定的从业资格，财务管帐机构卖力人应具有国度法定任职资格。

第三项公司财务机构卖力人的任免应切合《公司治理制度章程总法》有关划定。

第四项公司财务管帐机构的岗亭责任制必须切合内部考核、相互牵制的要求。

出纳人员禁绝兼管往来业务帐，禁绝保管管帐档案。

第五项财务部对本公司总经理负行政责任和业务责任。

公司财务部同时向董事（股东）会负行政责任和业务责任。

第六项公司和各所属公司财务管帐机构的岗亭责任制必须切合内部考核、相互牵制的要求。

出纳人员禁绝兼管往来业务帐，禁绝保管管帐档案及财务印鉴。

第四条管帐政策和管帐预计

第一项公司接纳公历年度为管帐年度，即自每年一月一日至十二月三十一为一个管帐年度。

第二项公司统一以人民币为记帐本位币。

管帐核算接纳借贷记帐法。

第三项公司接纳权责产生制为记帐底子，资产计价原则接纳历史本钱法。

第四项公司涉及外币的经济业务，其记帐汇率接纳公司统一的帐面汇率，业务产生时的市场汇率与记帐汇率差别而产生的汇兑损益列入当期损益。

公司统一凭据管帐期间市场汇率的变动情况不定期调解帐面汇率。

第五项公司的现金是指：

库存现金及可以随时用于支付的存款；

现金等价物是指：

持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、代价变动风险很小的投资。

公司和各所属公司可以在下列范畴内使用库存现金，凌驾使用限额的部分，应当以支票支付：

第一则人为，津贴，奖金；

第二则小我私家劳动报酬；

第三则出差人员必须携带的差旅费；

第四则经批准可支付的其他开支。

第六项公司必须严格凭据本地开户银行所划定的现金限额要求提取现金，超额部分应存入银行。

公司及各所属分公司禁绝坐支现金，产生的现金收款，应实时送存开户银行。

第七项公司接纳应收帐款余额百分比法计提坏帐准备，管帐年度终了时，定期末应收帐款余额的0.5%提取坏帐准备。

第八项公司预付帐款和其他应收款不计提坏帐准备。

第九项公司的应收帐款出现坏帐时，经股东会或董事会批准作为资产损失，冲销已计提的坏帐准备。

第十项公司按帐龄阐发法提取坏帐准备。

其中，应收帐款逾期一年以内不提取；

逾期一至二年提取10%；

逾期二至三年提取30%；

逾期三年以上提取50%。

预付帐款和其他应收款暂不计提。

第十一项公司存货包罗：

原质料、在产物、产制品、包装物、低值易耗品等；

种种存货的购入与入库按实际本钱计价，发出按移动加权平均法计价；

存货接纳永续盘存制。

低值易耗品和包装物接纳一次摊销法。

第十二项公司的种种存货不计提存货跌价准备。

第十三项公司的恒久投资不计提恒久投资减值准备。

第十四项公司确定使用年限在一年以上的衡宇、修建物、呆板、运输东西和其他与生产运动有关的设备、器具、东西等，以及不属于主要生产经营设备的，使用年限凌驾两年且单元代价在2000元以上的资产为牢固资产。

第十五项牢固资产按实际本钱计价。

第十六项公司和各所属公司对牢固资产的分类，统一按其自然属性分为衡宇修建物、运输设备和办公设备三大类。

第十七项牢固资产折旧要领接纳平均年限法，预计净残值率为5%，种种资产的预计使用年限及折旧率如下：

第一则衡宇修建物：

预计使用年限20年，年折旧率4.75%；

第二则运输设备：

预计使用年限5年，年折旧率19%；

第三则办公设备：

第四则公司和各所属公司的牢固资产不计提牢固资产减值准备。

第十八项公司和各所属公司在建工程按实际支出反应工程本钱，以交付使用为在建工程结转牢固资产的时点。

在建工程不做利息资本化。

第十九项公司和各所属公司对购入的无形资产按实际支付的金额入帐，对担当投资转入的无形资产按条约约定或评估确认的代价入帐，商誉按购置价与购入企业的净资产的差额入帐，种种无形资产在受益期内分期平均摊销。

第二十项公司除购建牢固资产外，所有筹建期间所产生的用度，先在恒久待摊用度中归集，待公司和所属公司开始经营当月起一次计入开始经营当月的损益。

第二十一项公司的法定公积金不敷以弥补上年度公司亏损的，在提取法定公积金和法定公益金之前，先用当年利润弥补亏损。

分派当年补亏后的税后利润时，提取利润的10%列入公司法定公积金，提取利润的5%列入公司法定公益金。

第二十二项恒久股权投资接纳权益法核算。

第二十三项公司的业务招待费允许列支的限额为：

全年销售净额在小于15万元的，不凌驾年销售净额的2.5%，大于即是15万元不敷30万元的，不凌驾该部分的2%，大于即是30万元的但不敷100万元的，不凌驾该部分的1.5%，大于即是100万元的，不凌驾该部分的1%。

第二十四项公司凭据职工人为总额的14%提取职工福利费，用于职工福利支出；

凭据职工人为总额的2%提取工会经费。

第二十五项公司的企业所得税用度接纳应付税款法核算。

第二十六项公司的损益类科目期末结转接纳表结法，在管帐年度终了时，进行一次性帐结。

第五条财务陈诉与财务评价

第一则公司凭据《企业财务管帐陈诉条例》和《企业管帐制度》的划定，体例和对外提供真实、完整的财务管帐陈诉。

第二则公司和所属公司的财务陈诉由管帐报表、管帐报表附注和财务情况说明书组成。

第三则财务陈诉是反应企业财务状况和经营结果的总结性文件，公司应按月据实体例财务陈诉。

公司划定的管帐报表包罗：

第四则资产欠债表（海实财01表）；

第五则利润及利润分派表（海实财02表）；

第六则现金流量表（海实财03表）；

第七则营业用度明细表（海实财02表附表1）；

第八则治理用度明细表（海实财02表附表2）；

第九则财务用度明细表（海实财02表附表3）；

第十则国度划定的有关附表；

第十一则管帐报表附注。

第十二则财务情况说明书。

第一项公司和所属公司的财务陈诉附表包罗：

第一则销售变动趋势表（会企02表附表A）；

第二则公司财务总部要求体例的其他治理性报表。

第二项财务情况说明书，主要说明公司的营销状况、利润实现和分派情况、资金增减和周转情况、税金缴纳情况、各项产业物资变动情况；

对本期或下期财务状况产生重大影响的事项，资产欠债表日后至报出财务陈诉前产生的对公司财务状况变动有重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第三项公司总结和评价本公司财务状况及经营结果的财务指标，包罗偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标。

具体包罗：

资产欠债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本利润率、销售利润率、本钱用度利润率。

相应指标数据应在财务务情况说明书中阐发填列，随同财务陈诉上报公司总经理及董事会。

第六条财务审计

第一项对公司的财务审计事情由董事（股东）会直接领导，对公司的各项财务审计由董事长或公司总经理直接领导。

第二项公司财务对各部分经理、卖力人就以下的财务责任进行审计：

第一则有效地使用公司各项资源；

第二则凭据低落本钱，提高经济效益的原则，公道地进行购、销、调、存等事情；

第三则真实反应经济运动及经济结果；

第四则各项用度按划定公道开支；

第五则严格执行公司产物代价治理划定；

第六则严格凭据公司财务制度和各项财务划定进行财务治理和财务监视；

第七则依法支持管帐人员行使正当的事情权利。

第八则严格执行专款专用制度。

（任何项目及类别用度，凡不切合专款专用者，须呈总公司财务总监核批生效，不然视同挪用公款处置惩罚）

第三项审计中发明有下列行为之一者，公司视情节严重赐与经济处罚、免职直至依法追究执法责任：

第一则存心虚报、瞒报销售收入；

第二则滥用职权、擅自改变总公司规章制度的；

第三则因治理不善，导致经营历程中公司各项资源被浪费的；

第四则违反财务制度及划定，虚假赠送、报损、虚报冒领公司产物的；

第五则挪用公司货款、违反现金治理制度，假借名义挪用资金，或私设小金库的；

第六则违反公司财务制度，随意赊销产物又无正当收据的；

第七则违反总公司财务制度，超范畴、超额度开支的；

第八则治理不严造成款项被贪污、挪用、偷窃的；

第九则弄虚作假、欺骗公司，虚报冒领种种用度，贪污或索要按受行贿的。

第十则关不严，违反财务制度，多报差旅费、多发种种补贴、津贴的；

第十一则合资吃受告白费、市场开发费及各项背工的；

第十二则假借外联运动名义，套取现金为小我私家谋私利或为小团体谋利的；

第十三则未切合各项用度的专款专用制度,擅自变动项目,挪款他用的行为.

第十四则被监察审计东西有下列行为之一者，公司视情节严重赐与经济处罚、免职直至依法追究执法责任：

第十五则隐瞒事实真相，出具伪证，隐匿扑灭证据；

第十六则利用职权容隐违法违纪行为的；

第十七则拒绝提供有关文件、资料、证明质料的；

第十八则拒绝在划定时间、所在就财务审计所提问题作出解释说明的；

第十九则拒不执行监察审计决定，无正当理由拒不接纳监察审计发起的；

第二十则阻挠、抗拒监察审计人员按划定行使职权的。

第二十一则打击抨击检举检举人和监察审计人员的。

第二十二则对前两款中所列行为组成犯法的，移送司法构造依法处置惩罚。

第四项附则

第一则公司和所属公司的各项财务管帐治理细则，必须严格凭据本制度范例制定。

第二则本制度解释权归台湾双管齐下企业生长照料团体财务总部。

第七条范例与要求：

第一项本公司属对外营利之企业单元，实施“利润共享制”。

第二项财务室属极秘密室，未经允许，请勿进入。

第三项财务自己属独立单元，并不直接与其他部分打仗，若有提货或请款，请填具申请单，经主管批准后，始得签发。

第四项各部分任何金额采购，皆须开立发票或收据以便请款。

第五项员工不得向门市收银或出纳预支金钱，若确有需要，须经总经理批准后，始得向财务请款。

第六项未得总经理许可，财务单元不可核发购物之金额，任何员工不得先行购置后，再行报帐，但总经理不在此限。

第七项财务室内所有之文案、资料、器材、书籍等一切设备，未经最高主管许可，不得携带出财务室。

第八项财务部人员自己不得自行开单请款购置其它部分之物品，且必须经治理处主管签章证明，才可购置财务部之物品，其他部分则由他部分卖力购置。

第九项每月月底盘点，各部分未依划定申报资产列报表时，如遗失、消耗、增加或淘汰时，如未切合帐面之记载时，一经查获有侵吞公物或虚报名目时，该卖力人须负原物代价赔偿之责。

第十项出纳备用金额每日1000元正，管帐每日核查，并查对每日营业收入，若发明金额不符时，无论是多是少，皆须立即呈报。

第十一项经授权的当班之值班主管，可考核收银当日营业收入，并有权翻阅校对。

第十二项门市晚间打烊结帐时，须将大门全部锁好，以策宁静。

第十三项客户出租物品时，应支付押金，如还件时由于短缺物品，再暂付押金时，该事情人员须主动掌握还件时间及该样物品，并适时反应，免得造成公司物品损失。

第十四项员工领取置物柜、办公柜、桌等钥匙保管束度

第一则本钥匙保管束度，由财务部执行并卖力。

第二则公司内所有有钥匙管束的桌、柜等，由财务部专人卖力，将每一层楼、每一区、每一棚、每一处的各式具有钥匙打开的物地，皆事前记上编号，贴于钥匙上，以便区分、使用。

第三则由财务部专人会合保管所有钥匙一份，另一份按实际分派要求，计划名单、签立此表后，才气领取钥匙一份，领取人须负保管之责。

第四则（离职时治理交还手续，不然扣款200元。

）

第五则公司钥匙领取人，未得到财务部书面许可，不得复制、拷贝、或交付他人使用，不然罚扣分20分（即罚款200元人民币）。

第六则公司钥匙领取人，若钥匙遗失，必须负更新赔偿之责，在未得到财务部书面许可前，小我私家不得无故或私下私换锁头，不然记大过一次。

第七则公司财务部及人事行政部，在得到公司授权下，可以依宁静查抄方法，公然的进行公司内各式、各项正当的桌、柜内考核。

第八则公司种种桌、柜内，不得私放藏有任何国度执法所划定的各项违禁物品，不然一经查获，除立刻开除外，并依法提起报告，当事人须负执法责任。

第十五项单项物品之押金，须凌驾所值，若客户押金未能提高，又无法如期还件时，该办事人员须主动反应公司，不然经考核，须负赔偿之责。

第十六项管帐所核发之各项薪资、奖金、福利，本事儿若有疑问或不公道处，最晚请于三日内提出申诉，逾时不予受理。

（经查属管帐作业疏忽时，一定立刻修改，于次月时核发）

第十七项已核发之各项奖金或薪资或其他财物等，若产生多次发出之部分，将于次月一同追回。

第十八项营业部人员所呈报之收入金额及各项奖金，若和管帐核查之实际帐目不符时，除该笔奖金奖项不予核发外，并按规律追究原因，按律扣罚。

第十九项管帐自己之业务进行,在时效上须自行摆设与控制,时间调理权自由掌握,平日请假经治理处批准三小时内不予罚扣，但全月不得凌驾8小时，且不影响正常业绩考核及业务理，不然即取消当月此项福利。

另管帐在非特殊业务状况下，不得申请加班费。

第二十项公司接纳备用金制度，牢固每月提发金额供各部分使用，除非专用请款使用，及其他杂项开支，一切实报实销。

当月请款、当月作业，除非专案请款使用，不然不得延至次月申报。

第二十一项各部分备用金设定额度，若当月使用下限达80%时，管帐须主动通知部分主管，暂停支出备用金；

非总经理允许，不得动用余额20%之金额。

第二十二项公司各项进货，管帐必须事前审核公司订购单及厂商价目表，以资凭证；

当货到时，会统人员必须现场亲自点收，签名俱结，入库登记后，再交由各部分请领。

第二十三项财务转存帐作业或登录帐册或财务记载事项时，均须正常作业，如支出票据、收入金钱等，若发明有任何与公司划定作业流程有不符或特例之处，须主动呈报通知总经理以示卖力。

第二十四项对厂商未定时提供之票据，管帐须主动通知总经理，并将其金额提领至福利金帐户内生存，作业登记切合金钱流向。

第二十五项须依照公司所设定的时间，定时进行转存帐作业。

第二十六项财务划拨内之水费、电费、电话费等杂项开支，每月皆须使用几多，补足几多，使用之金额保持牢固，但若上述用度，有不正常超支时，请主动告之总经理。

第二十七项在公司即定的帐户内，若有不正常或特殊事例之转存帐作业时，须以铅笔特别注明于存折帐户内。

第二十八项公司对外消费时，均应收取正式发票，以供月份税务之扣抵额，管帐自己应特别要求此点，勿让员工随意报帐。

第二十七条“普通收据”亦可申报年终“营业税”扣抵额，因此普通收据必须附上下例资料，方可生效：

1、消费项目2、金额3、日期4、卖方身份证字号

5、卖方姓名6、卖方住址7、盖印（由管帐卖力要求及执行）

第二十八条门市员工上班前，到收银处请领发票，於当天下班前时，无论任何因由，一定须将发票本缴接纳银人员，不然记大过一次。

第二十九条任何人员遗失发票或发票本，皆属重大违纪，除记大过二次外，另须赔偿税务构造之罚款，最少5000元，最高可达25万元。

另将卖力执法责任，遗失者须全权卖力赔偿。

备注：

对公司本册及帐册和会统记载表等资料，请以差别的色笔，做差别的记载（管帐请随时备妥并依下列方法加以登记）

玄色笔：

一般性正常记载

兰色笔：

盈余、业绩告竣、结果表彰等绩优记载。

赤色笔：

亏损、借支、超支、业绩不良等不正常记载。

绿色笔：

还款、利息支出、汇款等特殊记载。

铅笔：

存折帐户注明，内部转存帐登录。