度会计继续教育练习答案Word文件下载.docx
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单位和个人均有权对违反会计从业资格管理办法规定的行为进行检举。
（正确
）
各单位应当鼓励持会计从业资格证书的人员参加继续教育，保证学习时间，提供必要的学习条件。
根据2012年最新修订的《会计从业资格管理办法》，会计从业资格各考试科目应当一次性通过。
根据最新的《会计从业资格管理办法》规定，参加会计从业资格考试舞弊的，由会计从业资格管理机构取消其该科目的考试成绩；
情节严
会计从业资格管理机构发现单位任用（聘用）未经注册、调转登记的人员从事会计工作的，应予以公告。
（
错误）
会计从业资格管理机构工作人员可以将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。
（错误
会计从业资格管理制度，即会计职业准入制度，是在原“会计证”管理制度的基础上发展起来的。
会计从业资格考试大纲是由财经高校发布的。
会计从业资格考试题库由财政部组织建设。
会计从业资格证书列入行政事业性收费项目目录，可以收取会计从业资格证书工本费。
正确）
会计从业资格证书样式和编号规则不需要财政部统一规定。
会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。
出纳人员可以兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
农村集体经济组织会计从业资格的管理可参照财政部发布的《会计从业资格管理办法》执行。
实施会计从业资格监督检查，其审查书面材料、实地检查和受理群众举报、投诉等监督检查形式不是孤立存在的，可同时多种形式并举。
受理会计从业资格证书的申请时，即使申请人的申请材料齐全、符合规定形式，会计从业资格管理机构也不需要当场受理。
为了加强会计从业资格管理，规范会计人员行为，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律的规定，制定《会计从业资格管理办法》。
因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起五年内，可以重新取得会计从业资格证书。
因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意
销毁会计凭证、故意销毁会计账簿、故意销毁财务会计报告被依法追究刑事责任的人员
，不得参加会计
从业资格考试
单项选择题（共5题）
1
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限超过1年的，按（）计入应纳税所得额。
20%
25%
30%
50%
2
港澳税收居民在内地从事相关活动取得所得，应纳税额计算公式为（）。
（当期境内外工资薪金应纳税所得额×
适用税率-速算扣除数）×
当期境内实际停留天数÷
当期公历天数
当期境内工资薪金应纳税所得额×
适用税率-速算扣除数
当期境内实际停留月数÷
12
当期境内外工资薪金应纳税所得额×
3
如“明天小小科学家”主办单位和评奖办法以后年度发生变化，个税征税办法应重新报送审核确认的部门是（）。
中国科学技术协会
国务院
国家税务总局
财政部
4
作为律师事务所雇员的律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准为（）比例内确定。
45%
15%
35%
5
个人转让股票时，对于持股期限的计算原则是（）。
先进先出
后进先出
按平均期限计算
按最低期限计算
判断题（共5题）
6
港澳税收居民一次取得跨多个计税期间的各种形式的奖金、加薪、劳动分红等，不包括应按每个计税期间支付的奖金。
（）
正确
错误
7
自2013年1月1日起，律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除。
8
自2013年1月1日起，律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
9
证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，均征收个人所得税。
10
上市公司股权分置改革完成后股东所持原非流通股股份，称为股改限售股。
2012年10月17日
-
“证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成,对展业成本部分不征收个人所得税。
根据目前实际情况,证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的40%..
一、
选择题
1.上市公司实行股权激励计划换取激励对象服务的支出，会计和税务上分别认定为（）。
营业成本；
职工工资薪金
2.在股权激励计划授予激励对象时，换取激励对象提供服务对价的计算依据是该股票的（）。
公允价格及数量
3.发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除的企业是（）。
烟草企业
4.截至2015年底，符合条件的农村金融机构金融保险收入按（）的税率征收营业税。
3%
5.对个人向基金捐赠资金的，在申报个人所得税应纳税所得额（）以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。
30%
6.企业购置并实际使用环境保护专用设备的，税收优惠政策为（）。
该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
7.总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，总机构所在地分享的部分占（）。
25%
8.以总机构名义进行生产经营且无法提供相关材料、视同独立纳税人的分支机构，其独立纳税人身份（）1个年度
9.下列关于总分机构分摊税款的计算错误的是（）。
分支机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×
10.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后（）内就地申报预缴。
15
11.《办法》的第四章强调在就地监管机制中有管理抓手作用的是（）。
就地检查
12.企业取得的财政性资金作为不征税收入处理后，在（）内未发生支出且未缴回相关部门的部分，计入应税收入总额。
5年
13.企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》范围的，经主管税务机关确认，可按照（）税率预缴企业所得税。
15%
14.保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种的，计提巨灾风险准备金的比例不超过补贴险种当年保费收入的（）25%
15.以下各项中，不得提取贷款损失准备金在税前扣除的是（）。
金融企业的委托贷款
16.股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的（）确定。
收盘价格
17.多缴的税款由（）开具收入退还书并按规定办理退库。
分支机构和总机构所在地税务机关
18.根据40号文件的政策规定，企业所得税全额归属中央收入的企业数量为（）。
15家
19.企业取得的财政性资金作为不征税收入处理后，在（）内未发生支出且未缴回相关部门的部分，计入应税收入总额。
5年
20.跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的原则是（）。
统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益
21.凡对企业主营业务是否属于《西部地区鼓励类产业目录》难以界定的，税务机关应要求企业提供（）出具的证明文件。
省级（含副省级）政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门
22.我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，实行（）两免三减半
23.
判断题
1.对个人取得股权激励计划标的物，在计算个人所得税方面，需要在个人实际行权时确认为个人所得。
正确
2.企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，一律不允许计入计算其他各项相关费用扣除依据的工薪总额基数。
错误
3.试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入为营业额计算征收营业税。
（）错误
4.总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%，就地全额缴入中央国库。
5.企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行年度纳税调整。
6.总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构。
7.涉及退税时，可经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
8.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和分支机构所在地主管税务机关具体核定。
9.企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行年度纳税调整。
10.分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款由总机构统一办理缴库。
11.总机构和具有主体生产经营职能的二、三级分支机构就地预缴企业所得税。
12.符合规定条件的企业，应在年度终了之日起3个月内，按规定向主管税务机关办理减免税手续。
13.企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费、广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
14.上市公司实行股权激励计划产生的费用与企业的生产经营活动无关，不允许在税前扣除。
15.企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，一律不允许计入计算其他各项相关费用扣除依据的工薪总额基数。
16.符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入60%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除。
17.向基金捐赠资金的企业，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。
18.汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。
19.总机构所在地主管税务机关应加强对汇总纳税企业的管理，必须与二级分支机构所在地主管税务机关联合实施税务检查。
20.汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。
21.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。
（）正确
22.企业既符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合《企业所得税法》规定的各项税收优惠条件的，可以同时享受。
23.国有工矿企业参与政府统一组织的棚户区改造资金补助支出，准予在企业所得税前扣除。
2013年会计继续教育—2012年度最新增值税政策_3小时
2013年苏州地区会计继续教育—2012年度最新增值税政策3小时
2012年度最新增值税政策单项选择题
1.2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（玉米浆）。
粘虫板玉米浆玉米胚芽卷帘机
2.
2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（中性、公平）。
中性、公平低税负、公平公平、间接税中性、低税负
3.
低税负、公平公平、间接税中性、低税负
中性、公平4.
自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（按简易办法依4%征收率减半征收增值税）。
按简易办法依3%征收率征收增值税按简易办法依4%征收率征收增值税
5.
按简易办法依3%征收率减半征收增值税按简易办法依4%征收率减半征收增值税
自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（3%）。
3%4%减半6%4%
退税政策免税政策
6.7.
自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（退税政策）。
免抵退税政策
退免税政策
自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（关税和进口环节增值税）。
关税和增值税8.
9.
关税、进口环节增值税和消费税
关税、增值税和消费税关税和进口环节增值税13%17%11%
自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（13%）。
6%
按简易办法依3%征收率征收增值税按简易办法依4%征收率征收增值税按简易办法依3%征收率减半征收增值税按简易办法依4%征收率减半征收增值税
10.
以下各项中，不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》特点的是（明确了申报内容）。
明确了申报表格式
明确了申报内容
规范了凭证管理
预留了政策空间IC卡税控盘报税盘
11.以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（税控盘）。
金税卡
12.以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（出口企业对外提供加工修理修配劳务）。
出口企业对外援助的出口货物出口企业对外提供加工修理修配劳务出口企业境外投资的出口货物出口企业对外承包的出口货物
13.下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（B）。
A.银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配B.跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单C.申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据D.确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单
14.下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物）。
国家计划内出口的卷烟增值税小规模纳税人出口的货物
避孕药品和用具，古旧图书出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物
15.下列各项中，不属于融资租赁企业的是（经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司）。
金融租赁公司经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司
经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司16.下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（B）。
A.年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过（含）1.5亿元人民币且当年不亏损B.年度软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位
C.年度软件出口收入总额超过（含）500万美元，且年度软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例超过（含）50%D.年度软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前五位17.下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（维修人员身份证明）。
与境外单位、个人签署的修理修配合同维修人员身份证明
维修工作单（对外修理修配飞机业务提供）
修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单
18.营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（按照“鉴证服务”征收增值税）。
按照“鉴证服务”征收营业税按照“咨询服务”征收增值税按照“咨询服务”征收营业税按照“鉴证服务”征收增值税11%17%6%
19.营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（17%）。
20.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（3年）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。
21.22.
6个月
1年
2年
5年2年
3年
3年1年
集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（3年）。
对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（自2011年1月1日至2015年12月31日）。
自2011年1月1日至2012年12月31日自2011年1月1日至2014年12月31日
自2011年1月1日至2013年12月31日自2011年1月1日至2015年12月31日
23.对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（三免三减半）。
两免三减半三免三减半两年免税五年免税
24.获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（4年）内不再受理其认定申请。
2年4年5年3年
25.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（10%）。
10%15%15%减半25%减半
26.《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定，规划布局企业认定资格有效期为（两年）。
一年三年五年两年
27.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（1000万元）。
500万元2000万元3000万元1000万元
28.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累计购置设备总额不低于（300万元）。
50万元200万元300万元100万元
29.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前（两个）
会计年度的财务报表。
两个五个六个三个30.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（省级以上税务机关（含本级））批准可以停止其退（免）税资格。
省政府
31.
省级以上税务机关
市级以上税务机关
县级税务机关
出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（按规定征收增值税）。
增值税退（免）税
增值税免税
按规定征收增值税
增值税免抵退税
32.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（30日）内，办理出口退（免）税资格认定。
33.
10日
30日
45日
15日
出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（税款一倍以上五倍以下）税款一倍以上三倍以下。
税款两倍以上五倍以下税款三倍以上五倍以下税款一倍以上五倍以下
34.
生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报）。
为规范免抵退税秩序，一律不予调整
如前期多报，在当期调整；
如前期少报，不予调整
在当期予以调整，同时加罚0.03%的罚款在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报35.生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为出口货物劳务的（实际离岸价）。
实际离岸价海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
实际离岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额实际离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额
36.退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（5年）。
3年10年永久保存5年
37.已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（不含消费税、不含增值税）。
含消费税、含增值税不含消费税、不含增值税不含消费税、含增值税含消费税、不含增值税
38.对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（2个月）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。
2个月5个月6个月3个月
39.融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（C）。
a）b）c）d）购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的增值税进项税额购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×
13%购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×
融资租赁货物适用的增值税退税率购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×
13%/（1-13%）
40.固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（省财政厅、国家税务总局）审批同意。
省级以上税务机关总机构所在地主管税务机关省财政厅、国家税务总局省政府、税务
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