专项审计报告参考模板.docx

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专项审计报告参考模板

附件11.专项审计报告

注协报备号：

XX专字（20XX）第号

ABC有限公司：

我们审计了后附的ABC有限公司（以下简称ABC公司）20XX年度的软件产品开发销售（营业）收入情况明细表、研究开发费用结构明细表和企业主要应交税金明细表（以下简称“明细表”）

及有关编制说明。

一、管理层的责任

在XX会计准则框架下，按照《软件企业认定管理办法》（工信部联软【2013】64号）、《关于进

一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税【2012】27号）和《企业

研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发【2008】116号）、《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税【2013】70号）及《软件和信息技术服务业统计报表制度（2013

——2014）》的规定（以下简称“软件企业认定管理相关文件规定”），如实编制明细表和有关编制说明，是贵公司管理层的责任。

这种责任包括：

（1）按照上述软件企业认定管理相关文件规定编制明细表和相关编制说明，并使其公允反映；

（2）设计、实施和维护与明细表相关的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（3）选择和运用恰当的会计政策，并作出

合理的会计估计；（4）恰当界定软件产品（服务）和研究开发项目的具体范围。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对明细表发表审计意见。

我们按照软件企业认定管理相关

规定文件规定和《中国注册会计师审计准则》的规定实施了审计工作。

《中国注册会计师审计准

则》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关明细表金额列示和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。

在进行风险

评估时，我们考虑与明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价明细表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，ABC公司20XX年度的明细表已在XX会计准则框架下，按照软件企业认定管理相关文件规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20XX年度的软件产品开发销售（服务）收入、研究开发费用以及主要应交和已交税金情况。

四、编制基础及使用限制

我们注意到如编制说明第二点所述，ABC公司20XX年度的明细表是在XX会计准则框架下，按照软件企业认定管理相关文件规定编制的，可能不适用于其他目的。

．

本报告仅供ABC公司软件企业认定（年审）时使用，不得用于其他目的。

本段内容不影响已发表的审计意见。

附件：

1、软件产品开发销售（营业）收入明细表

1-1、嵌入式软件产品开发销售收入核算表

2、研究开发费用情况明细表

3、主要应交税金明细表

4、软件企业认定（年审）明细表编制说明

XXXXX会计师事务所有限公司中国注册会计师：

中国注册会计师：

•XXX

中国

日XX月XX年20XX.

附件1.

软件产品开发销售（营业）收入列表

单位：

万元企业名称（盖章）：

，

软件产品登记号/其中：

自主开发其中：

软件名称序号软件类别代理销售收入服务领域开发销售收

入软件著作权登记号销售收入软件产品1开发销售收入计：

小

嵌入式系统软件产品2

开发销售收入小计：

软件产品开发销售收入合计1+）

/软件产品证书序软件类项目名服务领合同编其中：

自主服务收其中代理服务收服务收软件著作权登记证3

信息系统集成服务收计

4信息技术咨询服务收计

数据处理和存储服务收5

计

信息技术服务收入合计3+4+）

计1+2+3+4+）

填表人企业负责人

注：

1.该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证，软件产品开发销售（营业）收入政策口径按照财税〔2012〕27号文件第十六条的规定归集；

2.该表用于填写企业软件产品开发销售收入、信息技术服务收入；

3.软件产品开发销售收入包括软件产品开发销售收入和嵌入式系统软件产品开发销售收入；

4.信息技术服务收入包括信息系统集成服务收入、信息技术咨询服务收入、数据处理和存储服务收入（范围可参照

国务院4号文、财税[2012]27号文及软件和信息技术服务业统计制度中的相关定义）；

5.服务领域：

（1）通用

（2）安全（3）电子政务（4）企业管理（5）通信（6）金融（7）能源（8）工业控

制（9）交通（10）教育（11）娱乐（12）医疗（13）其他

6.该表可延页，表中所填收入总额须与企业认定申请书中“申请企业经营情况”列示一致。

附件1-1.

嵌入式软件产品开发销售收入核算表

企业名称（盖章）：

单位：

万元

嵌入式产品嵌入式产品产品名称、嵌入式软件嵌入式产品嵌入式产品嵌入式产品硬件的成本产品

数量序号发票号码销售额产品类别软件销售额产品名称利润率硬件成本硬件销售额型号］

［不含税10%）

（仝1

2

3

合

企业负责人填表人

注：

1.该表用于核算嵌入式系统软件产品销售收入；

2.产品名称、型号请填写嵌入式系统产品整体销售的货物名称；

3.产品类别可参照《软件和信息技术服务业统计制度》；

4.嵌入式产品销售额为嵌入式系统产品整体销售的发票金额；

5.嵌入式产品软件销售额=嵌入式产品销售额-嵌入式产品硬件销售额；

6.嵌入式产品硬件的成本利润率=［（嵌入式产品硬件销售额/嵌入式产品硬件成本）-1］*100%。

成本

利润率高于10%的，按实际成本利润率核算；成本利润率低于10%勺，按10%核算。

研究开发费用情况归集表2.

附件年度企业名称（盖章）

单位：

万元

序号1

费用项一、研发活动直接消

耗的材料、燃料和动力费用

目

项目名称1

项目名称

2

项目名称

3

23

1.材料2.燃料

45

3.动力费用

二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用6

78

1.工资、薪金2.津贴、补贴

910

3.奖金

1112

三、专门用于研发活动的有关折旧

费

13

（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）仪器1.

2.设备1415

16四、专门用于研发活动的有关租赁费

171.仪器

设备2.18

19

五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费20

软件1.21

222.专利权3.23非专利技术

24

2526

2728

六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用

29

八、与研发活

动直接相关

的其它费用

3031

新产品设计

费1.2.新工

艺规程制定

费

32

技术图书资

料费3.

33

资料翻译费

4.

3435

1+2+3+（合

计数

）+34……

36

企业销售（营

业）收入总额

3738

研发费用占企业销售（营业）收入的比例中国境内发生额占研究开发费用总额的比例

填表人：

企业负责人:

注：

该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证，研究开发费用政策口径按照《国家税务总局关于印发<

企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2008〕规定进行归集。

）号116

附件3.

年企业主要应交税金明细表

企业名称（盖章）：

单位：

万元

项目

行次

本年累计数

一、增值税：

1

1.应

交增

值税

2

）期初

未抵扣数

（用

填列）

（1

3

）销项

税额合计

（（2

4=5+6+7）

4

339691.67

3%

税率销项税额

5

0.00

6%

税率销项税额

6

140966.03

17%

税率销项税额

7

198725.64

办理技术开发合同免征

6%曾值税税额

8

241686.60

岀口退税

9

进项税转岀

10

转岀多交增值税

11

29059.83

（3）

进项

税额

12

500936.24

已交税金

13

88139.77

转岀未交增值税

14

期末

未抵扣数

（4）

（（用“一”号填列）15=3+4+9+10+11-12-13-14

15）

-220324.51

未交

增值

税2.

16

1（）期初未交数（多交数用

17

21256.62

号填

列）

2（）

18=11+14）

18

88139.77

本期转入数（多交数用

号填列）（

（3）已交数

19

109399.33

4（）

期末未交数（多交数用

号填列）（

20=17+18-19

20）

-2.94

二、营

业税：

21

期初未交数（多交数用

号填

列）1.

22

2.应

交数（

23=24+25）

23

24税率营业税应交税额3%255%税率营业税应交税额26办理技术开发合同免征营业税税额27已交数3.

28=22+23-274.期末未交数（多交数用“一”号填列）（）28

29三、企业所得税：

期初未交数（多交数用“一”号填列）1.30

4094.572.应交数31

4094.57

已交数3.32

33=30+31-32期末未交数（多交数用“一”号填列）（4.）33

附件4.

ABC有限公司

软件企业认定（年审）明细表编制说明

20XX年1月1日至20XX年12月31日

一、公司基本情况提示：

公司基本情况应当采用简洁的语言，一般应分段表述。

其内容主要包括基本沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、分支机构等有关资料。

ABC有限公司（以下简称公司或本公司）系经XX批准，于XX年X月X日在X

X工商行政管理局登记注册，取得注册号为XX的《企业法人营业执照》，现有

注册资本XX元，由XXXXXX出资。

本公司属XX行业。

经营范围：

XX。

主要产品或提供的劳务：

XX。

［本公司下设XX、XX等分支机构。

］

二、软件企业认定（年审）明细表的编制基础

本公司在XX会计准则框架下，按照《软件企业认定管理办法》（工信部联软【2013】64号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产