专项审计报告参考模板.docx

1、专项审计报告参考模板附件 11. 专项审计报告注协报备号：XX 专字（ 20XX ）第 号ABC 有限公司：我们审计了后附的 ABC有限公司（以下简称ABC公司）20XX年度的软件产品开发销售 （营业） 收入情况明细表、研究开发费用结构明细表和企业主要应交税金明细表（以下简称“明细表” ）及有关编制说明。一、 管理层的责任在XX会计准则框架下，按照软件企业认定管理办法 （工信部联软【2013】64号）、关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 （财税【 2012】 27 号）和企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行） （国税发【 2008】 116号）、关于研究开发费用税前

2、加 计扣除有关政策问题的通知 （财税【2013】70号）及软件和信息技术服务业统计报表制度 （2013 2014 ）的规定 （以下简称“软件企业认定管理相关文件规定” ），如实编制明细表和有关编 制说明，是贵公司管理层的责任。这种责任包括： （ 1 ）按照上述软件企业认定管理相关文件规定 编制明细表和相关编制说明， 并使其公允反映； （ 2 ）设计、实施和维护与明细表相关的内部控制， 以使明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报； （ 3）选择和运用恰当的会计政策， 并作出合理的会计估计； （ 4）恰当界定软件产品 （服务）和研究开发项目的具体范围。二、 注册会计师的责任我们的责任是在实施审

3、计工作的基础上对明细表发表审计意见。 我们按照软件企业认定管理相关规定文件规定和中国注册会计师审计准则的规定实施了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范， 计划和实施审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理 保证。审计工作涉及实施审计程序， 以获取有关明细表金额列示和披露的审计证据。 选择的审计程序取 决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时， 我们考虑与明细表编制相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序， 但目的并非对内部控 制的有效性发表意见。 审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估 计的

4、合理性，以及评价明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、 审计意见我们认为， ABC 公司 20XX 年度的明细表已在 XX 会计准则框架下，按照软件企业认定管理相 关文件规定编制， 在所有重大方面公允反映了 ABC 公司 20XX 年度的软件产品开发销售 （服务） 收入、研究开发费用以及主要应交和已交税金情况。四、 编制基础及使用限制我们注意到如编制说明第二点所述， ABC 公司 20XX 年度的明细表是在 XX 会计准则框架下， 按照软 件企业认定管理相关文件规定编制的，可能不适用于其他目的。 本报告仅供 ABC 公司软件企业认定（年审）

5、时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发 表的审计意见。附件：1、 软件产品开发销售（营业）收入明细表1-1 、 嵌入式软件产品开发销售收入核算表2、 研究开发费用情况明细表3、 主要应交税金明细表4、 软件企业认定（年审）明细表编制说明XXXXX会计师事务所有限公司 中国注册会计师：中国注册会计师： XXX中国日XX月XX 年20XX .附件1.软件产品开发销售（营业）收入列表单位：万元 企业名称（盖章）：，软件产品登记号/其中：自主开发其中：软件名称序号 软件类别 代理销售收入 服务领域 开发销售收入软件著作权登记号销售收入 软件产品1开发销售收入计： 小嵌入式系统软件产品2开发销售收

6、入 小 计：软件产品开发销售收入合计 1+）/软件产品证书序软件类项目名服务领合同编其中：自主服务收其中代理服务收服务收软件著作权登记证 3信息系统集成服务收计4信息技术咨询服务收计数据处理和存储服务收 5计信息技术服务收入合计 3+4+）计 1+2+3+4+）填表人 企业负责人注：1.该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证，软件产品开发销售（营业）收入政策口径按照财税201227号文 件第十六条的规定归集；2.该表用于填写企业软件产品开发销售收入、信息技术服务收入；3.软件产品开发销售收入包括软件产品开发销售收入和嵌入式系统软件产品开发销售收入；4.信息技术服务收入包括信息系统集成服务收入、

7、信息技术咨询服务收入、数据处理和存储服务收入（范围可参照国务院4号文、财税201227号文及软件和信息技术服务业统计制度中的相关定义）；5.服务领域：（1）通用（2）安全（3）电子政务 （4）企业管理 （5）通信（6）金融（7）能源（8）工业控制（9）交通（10）教育（11）娱乐（12）医疗（13）其他6.该表可延页，表中所填收入总额须与企业认定申请书中“申请企业经营情况”列示一致。附件1-1.嵌入式软件产品开发销售收入核算表企业名称（盖章）： 单位：万元嵌入式产品嵌入式产品产品名称、嵌入式软件 嵌入式产品嵌入式产品 嵌入式产品硬件的成本 产品数量序号 发票号码 销售额 产品类别 软件销售额产

8、品名称 利润率 硬件成本 硬件销售额型号不含税10%）（仝123合企业负责人填表人注：1.该表用于核算嵌入式系统软件产品销售收入；2.产品名称、型号请填写嵌入式系统产品整体销售的货物名称；3.产品类别可参照软件和信息技术服务业统计制度 ；4.嵌入式产品销售额为嵌入式系统产品整体销售的发票金额；5.嵌入式产品软件销售额=嵌入式产品销售额-嵌入式产品硬件销售额；6.嵌入式产品硬件的成本利润率=（嵌入式产品硬件销售额/嵌入式产品硬件成本）-1*100%。成本利润率高于10%的，按实际成本利润率核算；成本利润率低于 10%勺，按10%核算。研究开发费用情况归集表2.附件 年度 企业名称（盖章）单位：万

9、元序号1费用项一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用目项目名称1项目名称2项目名称32 31.材料2.燃料4 53.动力费用二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用 67 81.工资、薪金2.津贴、补贴9 103.奖金11 12三、专门用于研发活动的有关折旧费13（按规定一次或分次摊入管理费的 仪器和设备除外）仪器1.2.设备14 1516四、专门用于研发活动的有关租赁费17 1. 仪器设备2.1819五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 20软件1. 2122 2. 专利权 3. 23 非专利技术2425 2627 28六、专门用于 中间试验和 产品试制的 模具、工艺装 备开发及制

10、造费七、研 发成果论证、 鉴定、评审、 验收费用29八、与研发活动直接相关的其它费用30 31新产品设计费1.2.新工艺规程制定费32技术图书资料费3.33资料翻译费4.34 351+2+3+ (合计数)+3436企业销售（营业）收入总额37 38研发费用占 企业销售（营 业）收入的比 例中国境内 发生额占研 究开发费用 总额的比例填表人：企业负责人:注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证，研究开发费用政策口径按照国家税务总局关于印发 的通知（国税发2008 规定进行归集。）号116附件3. 年企业主要应交税金明细表企业名称（盖章）： 单位：万元项 目行次本年累计数一、增 值税：11.应交

11、增值税2）期初未抵 扣数（用填列）（13）销项税额 合计（24=5+6+7)4339691.673%税率销项税额50.006%税率销项税额6140966.0317%税率销项税额7198725.64办理 技术 开发 合同 免征6%曾值税税额8241686.60岀口 退税9进项 税转 岀10转岀 多交 增值 税1129059.83(3)进项税额12500936.24已交 税金1388139.77转岀 未交 增值 税14期末未抵 扣数(4)(用“一”号填列)15=3+4+9+10+11-12-13-1415 )-220324.51未交增值税2.161 () 期初 未交 数(多 交数 用1721256

12、.62号填列)2 ()18=11+14)1888139.77本期 转入 数（多 交数 用号填 列）（3） 已交 数19109399.334 （）期末 未交 数（多 交数 用号填 列）（20=17+18-1920)-2.94二、营业税：21期初 未交 数（多 交数 用号填列）1.222.应交数（23=24+25)2324税率营业税应交税额3% 25 5%税率营业税应交税额 26 办理技术开发合同免征营业税税额 27已交数3.28=22+23-274.期末未交数（多交数用“一”号填列） （）2829 三、企业所得税： 期初未交数（多交数用“一”号填列） 1.304094.57 2.应交数 3140

13、94.57已交数3. 3233=30+31-32期末未交数（多交数用“一”号填列） （4.）33附件 4.ABC有限公司软件企业认定（年审）明细表编制说明20XX 年1月 1日至 20XX 年 12月 31日一、 公司基本情况 提示：公司基本情况应当采用简洁的语言， 一般应分段表述。 其内容主要包括基 本沿 革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、分支机构等有关资料。ABC有限公司（以下简称公司或本公司）系经XX批准，于XX年X月X日在XX工商行政管理局登记注册，取得注册号为XX的企业法人营业执照 ，现有注册资本XX元，由XX XX XX出资。本公司属XX行业。经营范围：XX。主要产品或提供的劳务：XX。本公司下设XX、XX等分支机构。二、 软件企业认定（年审）明细表的编制基础本公司在XX会计准则框架下，按照软件企业认定管理办法（工信部联软【2013】 64号）、关于进一步鼓励软件产业和集成电路产